【正文】 0年考試中心開通的競賽試題（一）計算題第4有涉及。注會稅法》第22頁3題中有所體現(xiàn)。 　?。?）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。 　?。?）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時應(yīng)扣除的土地成本。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計發(fā)生管理費用800萬元、銷售費用400萬元。2009年2月至2010年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%（其余30%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《全真模擬試題10000=（萬元） 　?。?）應(yīng)納消費稅為零。 　?。?）計算集團公司向Y專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。 　?。ㄕf明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%。另外，在網(wǎng)校老師考前串講班中均重點提及。 　?。?）計算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 　　（4）出售2009年度上市公司財經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫光盤10000張，每張售價1000元；光盤交付使用后通過網(wǎng)絡(luò)為客戶提供遠程技術(shù)支持，另收取技術(shù)服務(wù)費100萬元。另外，在網(wǎng)校葉青老師考前串講班中均重點提及。該知識點在2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《經(jīng)典題解1000017%＋500500247。 　　（4）計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅。） 　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 　　（4）為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償贈送給某有長期業(yè)務(wù)往來的客戶。 　?。?）購進低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為8萬元。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點提及。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】BCD 　　【答案解析】下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失： 　　（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失； 　　（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗； 　　（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失； 　?。?）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； 　?。?）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失； 　?。?）其他經(jīng)國家稅務(wù)總局確認不需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。實地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過對房地產(chǎn)開發(fā)項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。注會稅法》131頁例題1中體現(xiàn)。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“資源稅征稅范圍”。該知識點與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（三）多選第4題的考點基本相同。在2010年“夢想成真”系列輔導叢書《經(jīng)典題解 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】BC 　　【答案解析】選項A和選項C屬于“交通運輸業(yè)”。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點提及。注會稅法》第350頁7題中有所體現(xiàn)。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“稅務(wù)行政處罰相關(guān)知識點”。2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《應(yīng)試指南在2010年“夢想成真”系列輔導叢書《經(jīng)典題解 　　（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的。根據(jù)《征管法》第三十五條的規(guī)定，納稅人（包括單位納稅人和個人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額： 　?。?）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。C選擇在2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《應(yīng)試指南2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《應(yīng)試指南不可能等到事實全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時再想采取稅收保全措施就晚了。B選項在2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《應(yīng)試指南 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“耕地占用稅知識點”。 　　，不征收耕地占用稅 　　，應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅 　　，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅 　　，應(yīng)當依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅 　　【參考答案】AC 　　【答案解析】土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應(yīng)當同時通知耕地所在地同級地方稅務(wù)機關(guān)。注會稅法》156頁例題1中體現(xiàn)。 　　，每個幅度稅額的差距為20倍 　　，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅l0年至20年 　　，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅 　　，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30% 　　【參考答案】ACD 　　【答案解析】經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。注會稅法》160頁多選第1題中體現(xiàn)。 　　，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《全真模擬試題 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“關(guān)稅稅率的確定”。2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《應(yīng)試指南 　　，為戶籍所在地 　　“三稅”的單位，為稅款代收地 　　“三稅”的個人，為稅款代扣地 　　，為管道機構(gòu)所在地 　　【參考答案】BCD 　　【答案解析】無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納“三稅”同時繳納城建稅。2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《應(yīng)試指南注會稅法》306頁例題10中有所體現(xiàn)。注會稅法》第56頁20題中有所體現(xiàn)。注會稅法》269頁多選第7題中體現(xiàn)。 　　，正確的有（ ）。2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《應(yīng)試指南 　　，正確的有（ ）。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（ ）。注會稅法》19頁3題中有所體現(xiàn)。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班/實驗班模擬試題（四）多選第1題和2010年考試中心開通的實驗班模擬試題（三）多選第1題基本類似。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。注會稅法》216頁第4題中體現(xiàn)。采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)。同時，在中華會計網(wǎng)校（）2010年《注會稅法》基礎(chǔ)班、習題班練習中心中均有所涉及。 　　，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（ ）。 　　，可作為清算單位的是（ ）。在2010年“夢想成真”系列輔導叢書《經(jīng)典題解 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】D 　　【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。注會稅法》76頁單選第2題中體現(xiàn)。 　　，屬于消費稅征收范圍的是（ ）。在2010年“夢想成真”系列輔導叢書《經(jīng)典題解 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“營業(yè)稅征稅范圍”。2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《全真模擬試題 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】B 　　【答案解析】稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的權(quán)威性，但是稅務(wù)咨詢報告對委托人的納稅只起指導和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。注會稅法》第53頁20題中有所體現(xiàn)。注會稅法》288頁例題1中體現(xiàn)。 　　13．下列各項中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是（ ）。2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《全真模擬試題 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】C 　　【答案解析】稅務(wù)機關(guān)對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應(yīng)當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。在2010年“夢想成真”系列輔導叢書《經(jīng)典題解 　　，正確的是（ ）。 　　10．經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《全真模擬試題在2010年“夢想成真”系列輔導叢書《經(jīng)典題解 　　城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=60008+（3000050003000）8+1000050%8=264000（元） 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算”。注會稅法》第71頁11題中有所體現(xiàn)。同時，在中華會計網(wǎng)校（）2010年《注會稅法》基礎(chǔ)班、習題班練習中心中均有所涉及。 　　，2009年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得固定收入l60萬元。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】D 　　【答案解析】出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，但是其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當予以扣除。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班/實驗班模擬試題（四）單選第2題的考點基本相同，同時，在中華會計網(wǎng)校（）2010年《注會稅法》基礎(chǔ)班、習題班練習中心中均有所涉及。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（ ）。注會稅法》第42頁1題中有所體現(xiàn)。注會稅法》48頁第7題中體現(xiàn)。同時，在中華會計網(wǎng)校（）2010年《注會稅法》基礎(chǔ)班、習題班練習中心中均有所涉及。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】C 　　【答案解析】郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅；其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅。 　　 　　，被世界各國普遍采用 　　，但并不承認其獨占地位 　　，允許部分沖抵其居住國納稅義務(wù) 　　【參考答案】A 　　【答案解析】免稅法以承認收入來源地管轄權(quán)獨占地位為前提，采用免稅法的國家大多是發(fā)達國家；抵免法以承認收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先為前提條件，但并不承認其獨占地位；抵免法中的直接抵免是指對跨國納稅人在非居住國直接繳納的稅款，允許部分沖抵其居住國納稅義務(wù)。注會稅法》第267頁例題4中有所體現(xiàn)。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“個人所得稅征收管理”。在2010年“夢想成真”系列輔導叢書《經(jīng)典題解 　　，2010年6月經(jīng)當?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。注會稅法》第13頁例題5中有所體現(xiàn)。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的普通班模擬試題（三）多選第題一題的考點基本相同。答案寫在試題卷上無效。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“稅收法律關(guān)系”的知識點。該知識點在2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《應(yīng)試指南另外，在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點提及。該知識點與網(wǎng)校2010年考試中心開通的競賽試題（一）單選第14題的考點基本相同。 　　 　　、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅 　　 　　“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅 　　【參考答案】C 　　【答案解析】扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補繳，不過需要對扣繳義務(wù)人予以處罰；外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個人所得稅；個人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目計征個人所得稅。在2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《應(yīng)試指南 　　，正確的是（ ）。 　　，應(yīng)當計算繳納增值稅的是（ ）。該知識點在網(wǎng)校2010年考試中心開通的實驗班模擬試題（三）多選第三題的考點基本相同。在2010年“夢想成真”系列輔導叢書《經(jīng)典題解C選項在2010年“夢想成真”系列輔導叢書之《應(yīng)試指南另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。應(yīng)納城建稅=（40+5）7%=（萬元） 　　【中華會計網(wǎng)校試題點評】本題主要考核“城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算”。 　　，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（ ）。同時，在中華會計網(wǎng)校（）20