【正文】 0年考試中心開(kāi)通的競(jìng)賽試題（一）計(jì)算題第4有涉及。注會(huì)稅法》第22頁(yè)3題中有所體現(xiàn)。 　?。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。 　?。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本。該公司在寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)和銷售過(guò)程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元、銷售費(fèi)用400萬(wàn)元。2009年2月至2010年3月中旬該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將受讓土地70%（其余30%尚未使用）的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《全真模擬試題10000=（萬(wàn)元） 　?。?）應(yīng)納消費(fèi)稅為零。 　?。?）計(jì)算集團(tuán)公司向Y專賣(mài)店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 　?。ㄕf(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%。另外，在網(wǎng)校老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。 　　（3）計(jì)算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。 　?。?）出售2009年度上市公司財(cái)經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)光盤(pán)10000張，每張售價(jià)1000元；光盤(pán)交付使用后通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為客戶提供遠(yuǎn)程技術(shù)支持，另收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元。另外，在網(wǎng)校葉青老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。該知識(shí)點(diǎn)在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《經(jīng)典題解1000017%＋500500247。 　　（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。） 　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 　?。?）為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原煤200噸；另將本月開(kāi)采的原煤500噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。 　?。?）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為8萬(wàn)元。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】BCD 　　【答案解析】下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失： 　?。?）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失； 　　（2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗； 　　（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失； 　?。?）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； 　?。?）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)證券交易場(chǎng)所、銀行間市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失； 　　（6）其他經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失。實(shí)地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)地查驗(yàn)等方式，對(duì)納稅人申報(bào)情況的客觀性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。注會(huì)稅法》131頁(yè)例題1中體現(xiàn)。 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“資源稅征稅范圍”。該知識(shí)點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開(kāi)通的競(jìng)賽試題（三）多選第4題的考點(diǎn)基本相同。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】BC 　　【答案解析】選項(xiàng)A和選項(xiàng)C屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”。在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。注會(huì)稅法》第350頁(yè)7題中有所體現(xiàn)。 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“稅務(wù)行政處罰相關(guān)知識(shí)點(diǎn)”。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解 　?。?）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。根據(jù)《征管法》第三十五條的規(guī)定，納稅人（包括單位納稅人和個(gè)人納稅人）有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額： 　　（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。C選擇在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南不可能等到事實(shí)全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動(dòng)，如果這樣，納稅人早已將其收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時(shí)再想采取稅收保全措施就晚了。B選項(xiàng)在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“耕地占用稅知識(shí)點(diǎn)”。 　　，不征收耕地占用稅 　　，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅 　　，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅 　　，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅 　　【參考答案】AC 　　【答案解析】土地管理部門(mén)在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。注會(huì)稅法》156頁(yè)例題1中體現(xiàn)。 　　，每個(gè)幅度稅額的差距為20倍 　　，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅l0年至20年 　　，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅 　　，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30% 　　【參考答案】ACD 　　【答案解析】經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。注會(huì)稅法》160頁(yè)多選第1題中體現(xiàn)。 　　，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《全真模擬試題 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“關(guān)稅稅率的確定”。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南 　　，為戶籍所在地 　　“三稅”的單位，為稅款代收地 　　“三稅”的個(gè)人，為稅款代扣地 　　，為管道機(jī)構(gòu)所在地 　　【參考答案】BCD 　　【答案解析】無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”同時(shí)繳納城建稅。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南注會(huì)稅法》306頁(yè)例題10中有所體現(xiàn)。注會(huì)稅法》第56頁(yè)20題中有所體現(xiàn)。注會(huì)稅法》269頁(yè)多選第7題中體現(xiàn)。 　　，正確的有（ ）。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南 　　，正確的有（ ）。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（ ）。注會(huì)稅法》19頁(yè)3題中有所體現(xiàn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開(kāi)通的普通班/實(shí)驗(yàn)班模擬試題（四）多選第1題和2010年考試中心開(kāi)通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（三）多選第1題基本類似。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。注會(huì)稅法》216頁(yè)第4題中體現(xiàn)。采取分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（）2010年《注會(huì)稅法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。 　　，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。 　　，可作為清算單位的是（ ）。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】D 　　【答案解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。注會(huì)稅法》76頁(yè)單選第2題中體現(xiàn)。 　　，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（ ）。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《全真模擬試題 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】B 　　【答案解析】稅務(wù)咨詢結(jié)論具有一定的權(quán)威性，但是稅務(wù)咨詢報(bào)告對(duì)委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用，其目的是影響委托人的納稅行為。注會(huì)稅法》第53頁(yè)20題中有所體現(xiàn)。注會(huì)稅法》288頁(yè)例題1中體現(xiàn)。 　　13．下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的是（ ）。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《全真模擬試題 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】C 　　【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解 　　，正確的是（ ）。 　　10．經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的一定比例。2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《全真模擬試題在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解 　　城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=60008+（3000050003000）8+1000050%8=264000（元） 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”。注會(huì)稅法》第71頁(yè)11題中有所體現(xiàn)。同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（）2010年《注會(huì)稅法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。 　　，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入l60萬(wàn)元。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】D 　　【答案解析】出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，但是其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)予以扣除。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開(kāi)通的普通班/實(shí)驗(yàn)班模擬試題（四）單選第2題的考點(diǎn)基本相同，同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（）2010年《注會(huì)稅法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）。注會(huì)稅法》第42頁(yè)1題中有所體現(xiàn)。注會(huì)稅法》48頁(yè)第7題中體現(xiàn)。同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（）2010年《注會(huì)稅法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及。 　　 　　 　　 　　 　　【參考答案】C 　　【答案解析】郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅。 　　 　　，被世界各國(guó)普遍采用 　　，但并不承認(rèn)其獨(dú)占地位 　　，允許部分沖抵其居住國(guó)納稅義務(wù) 　　【參考答案】A 　　【答案解析】免稅法以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)獨(dú)占地位為前提，采用免稅法的國(guó)家大多是發(fā)達(dá)國(guó)家；抵免法以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先為前提條件，但并不承認(rèn)其獨(dú)占地位；抵免法中的直接抵免是指對(duì)跨國(guó)納稅人在非居住國(guó)直接繳納的稅款，允許部分沖抵其居住國(guó)納稅義務(wù)。注會(huì)稅法》第267頁(yè)例題4中有所體現(xiàn)。 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“個(gè)人所得稅征收管理”。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解 　　，2010年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門(mén)調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價(jià)款20萬(wàn)元。注會(huì)稅法》第13頁(yè)例題5中有所體現(xiàn)。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開(kāi)通的普通班模擬試題（三）多選第題一題的考點(diǎn)基本相同。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“稅收法律關(guān)系”的知識(shí)點(diǎn)。該知識(shí)點(diǎn)在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南另外，在網(wǎng)校葉青老師和薛剛老師考前串講班均重點(diǎn)提及。該知識(shí)點(diǎn)與網(wǎng)校2010年考試中心開(kāi)通的競(jìng)賽試題（一）單選第14題的考點(diǎn)基本相同。 　　 　　、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 　　 　　“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 　　【參考答案】C 　　【答案解析】扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳，不過(guò)需要對(duì)扣繳義務(wù)人予以處罰；外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個(gè)人所得稅；個(gè)人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南 　　，正確的是（ ）。 　　，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。該知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校2010年考試中心開(kāi)通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題（三）多選第三題的考點(diǎn)基本相同。在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)《經(jīng)典題解C選項(xiàng)在2010年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)叢書(shū)之《應(yīng)試指南另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元。應(yīng)納城建稅=（40+5）7%=（萬(wàn)元） 　　【中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”。 　　，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（ ）。同時(shí)，在中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校（）20