企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)管理表格-全文預(yù)覽
【正文】 ) 被審計(jì)單位的主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存可供出售金融資產(chǎn), 編制可供出售金融資產(chǎn)盤點(diǎn)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施監(jiān)盤并檢查可供出售金融資產(chǎn)名稱、數(shù)量、票面價(jià)值、票面利率等內(nèi)容，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)；如有差異，查明原因?！蘀可供出售金融資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。7 / 7可供出售金融資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 可供出售金融資產(chǎn) 編制： 日期： 索引號(hào)： ZJ 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的可供出售金融資產(chǎn)是存在的。√D可供出售金融資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。略ABDC：(1) 對(duì)于沒有劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，獲取股票、債券、基金等賬戶對(duì)賬單，與明細(xì)賬余額核對(duì)，需要時(shí)，向證券登記公司等發(fā)函詢證,以確認(rèn)其存在。參見ZB3ZB4ZB5參見ZB6ZB7CB，由被審計(jì)單位擁有：(1) 分別自本期增加、本期減少中選擇適量項(xiàng)目；(2) 追查至原始憑證，檢查其是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，確認(rèn)有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)的購入、售出、兌換及投資收益金額正確，記錄完整。與應(yīng)收利息和投資收益中的相應(yīng)數(shù)字核對(duì)無誤；
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