【正文】 、評價和報告所有特殊目的實體的風險敞口，將其與集團內其他所有實體的風險共同考慮并加以管理。如特殊目的實體交易的復雜程度增加，超出特殊目的實體和投資者對有關風險進行量化的能力，則不得發(fā)起該交易。集團應當確保評估持續(xù)進行，且管理層對上述風險充分了解。集團對特殊目的實體的設立和運營監(jiān)管承擔以下責任：（一）集團應當設立評估流程，根據特殊目的實體與集團關系的性質，確定是否全部或部分納入并表監(jiān)管；（二）集團應當在壓力測試和情景分析中考慮因特殊目的實體產生的表外業(yè)務風險；（三）集團應當重點評估特殊目的實體所帶來的風險傳染。第八十四條本辦法所稱特殊目的實體是指為特殊目的而建立的法人和其他經濟組織。不得對集團母公司及其他附屬法人機構的融資行為提供擔保，但關聯方以銀行存單、國債提供足額反擔保的除外；（二）附屬信托類機構不得將集合信托資金直接或間接運用于集團母公司及其他附屬法人機構，但集合信托資金全部來源于集團母公司及其他附屬法人機構的除外；（三）附屬證券類機構不得對集團母公司和其他股東提供融資或擔保。不得通過內部交易進行監(jiān)管套利。集團母公司應當于每年第一季度末向銀監(jiān)會報送上一年度集團內部交易開展情況的綜合報告。第七十八條集團母公司應當建立健全集團內部交易風險隔離機制，增強內部交易透明度，降低內部交易的復雜程度，防止通過內部交易不當轉移利潤和轉嫁風險，減少利益沖突，避免風險過度集中，保護利益相關者的合法權益，維護公平競爭的市場環(huán)境。集團母公司應當健全和完善內部交易的定價機制，集團內部交易定價應當以市場交易價格為基礎，無法獲取市場交易價格的，可按照成本加成定價或協議價定價。集團母公司應當明確內部交易審議（審查）和決策機構及相應的管理職能，制定并嚴格履行科學、規(guī)范的內部交易審議（審查）和決策程序。（三）附屬法人機構之間進行綜合營銷時，其營業(yè)場所、業(yè)務人員及服務項目應當使客戶易于識別。內部交易的管理第七十條（三）以中間服務為基礎的內部交易。集團內部交易范圍主要包括：（一）以資產為基礎的內部交易。（三）合規(guī)性。（一）必要性。不包括集團母公司及各附屬法人機構與對其有直接或間接控制、共同控制、實際控制或重大影響的其他股東之間的交易。內部交易管理集團母公司及各附屬法人機構應當制定防范新業(yè)務風險的制度，并對新業(yè)務及其風險進行評估，包括但不限于：（一）分析新業(yè)務的法律、法規(guī)要求；（二）分析新業(yè)務與集團主業(yè)的關聯度情況以及新業(yè)務收益成本；（三）描述相關金融產品和相關目標市場；（四）描述新業(yè)務活動可能給集團帶來的風險，以及任何已有的風險管理程序和系統(tǒng)的細節(jié)，包括風險定義、量化、管理和控制的程序；（五）評估新業(yè)務活動對集團整體財務狀況和資本水平影響程度；（六）描述相關會計核算、交易組織架構以及關鍵風險控制職能。集團母公司及各附屬法人機構應當在新業(yè)務已成功實施，且識別、評估、處理、監(jiān)控風險的流程已就緒的情況下持續(xù)開展該業(yè)務。對于提交董事會或高級管理層審查的創(chuàng)新試點項目，應當重點審查新業(yè)務的創(chuàng)新性及風險管理計劃。集團應當根據附屬法人機構發(fā)生的聲譽風險，動態(tài)調整應對方案，發(fā)生重大聲譽事件應當及時向銀監(jiān)會報告有關情況,并及時上報聲譽事件處置和評估報告。附屬法人機構應當對聲譽事件進行應急處置，并及時向集團母公司報告，防止因聲譽風險的傳遞對集團造成不良影響。同時，集團母公司應當提升客戶滿意度并及時準確地發(fā)布信息，提升集團在金融市場中的整體形象。集團應當對母公司及各附屬法人機構進行聲譽風險排查，查明聲譽風險在母公司與附屬法人機構之間的傳導途徑以及發(fā)生聲譽事件的因素。第五節(jié) 聲譽風險第五十八條第五十六條同時，集團母公司應當要求附屬法人機構對其在正常和壓力情景下未來不同時間段的流動性風險水平及優(yōu)質流動性資產儲備情況進行前瞻性分析評估。第五十四條第五十三條第五十一條第四節(jié) 流動性風險第五十條（四）定期的集中度風險報告和審查制度。該制度對集團面臨的集中度風險做出明確的定義并規(guī)定相關的管理措施。集團母公司應當嚴格按照資產公司有關監(jiān)管要求，計量管理大額風險暴露。集團應當逐步采用多種技術手段充分識別、計量和管理信用風險、市場風險和流動性風險的集中度風險。（七）其他集中風險。（五）資產集中風險。（三）行業(yè)集中風險。存在集中度風險的情形包括但不限于：（一）交易對手集中風險。集團母公司戰(zhàn)略委員會應當加強對集團戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，并及時向集團母公司董事會報告明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況。集團母公司應當確保附屬法人機構的組織模式、關鍵資源能力足以支持集團戰(zhàn)略的實施。第四十二條第四十一條集團母公司應當加強戰(zhàn)略規(guī)劃的管控能力，確保業(yè)務條線、主要職能部門和附屬法人機構的子戰(zhàn)略規(guī)劃服從和符合集團的整體戰(zhàn)略規(guī)劃。集團母公司應當在對市場環(huán)境和自身關鍵資源能力分析的基礎上制定集團戰(zhàn)略規(guī)劃，明確集團戰(zhàn)略定位和集團的盈利模式。集團母公司應當建立識別、評估、管理和監(jiān)測風險流程來確保其有足夠的風險承受能力。集團應當建立整體的風險容忍度和風險偏好政策，明確可接受和不可接受的風險承受行為，并與集團的業(yè)務戰(zhàn)略、風險狀況以及資本規(guī)劃保持一致。集團應當重點防范風險在集團母公司及各附屬法人機構之間的傳染。第三十二條如果發(fā)現壓力測試方案存在實質性缺陷，或者決策過程沒有充分考慮壓力測試結果，銀監(jiān)會可要求采取糾正措施。第二十七條第一節(jié) 風險治理第二十六條第三章第二十五條第二十四條第二十三條第五節(jié) 激勵約束機制第二十二條第十七條第十六條第三節(jié)第十二條第九條（五）薪酬委員會應負責審議集團激勵約束制度和政策。第二章銀監(jiān)會建立風險為本的審慎監(jiān)管框架，并定期評估、及時更新，以確保對資產公司集團監(jiān)管的有效性。集團附屬法人機構根據法律規(guī)定接受相關監(jiān)管機構或部門的監(jiān)管。本辦法所稱集團范圍監(jiān)管是指通過金融分業(yè)監(jiān)管機構（及其他行業(yè)監(jiān)管機構）之間的協調合作，對集團實施的全面審慎監(jiān)管?！翱刂啤备拍畎凑肇斦俊镀髽I(yè)會計準則第33號——合并財務報表》有關標準界定。本辦法適用于金融資產管理公司（以下簡稱“資產公司”）及其附屬法人機構等組成的集團的監(jiān)管。為適應金融資產管理公司集團化、多元化發(fā)展的監(jiān)管需要，規(guī)范其經營行為，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《金融資產管理公司條例》等法律、法規(guī)，制定本辦法?，F予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。財政部各銀監(jiān)局；財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處；中國人民銀行上?？偛?，各分行、營業(yè)管理部，各省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行；各證監(jiān)局；各保監(jiān)局；各金融資產管理公司：為加強對商業(yè)化轉型后的金融資產管理公司的監(jiān)管，規(guī)范其經營行為，根據國家有關法律法規(guī)，銀監(jiān)會、財政部、人民銀行、證監(jiān)會、保監(jiān)會聯合制定了《金融資產管理公司監(jiān)管辦法》。第一章本辦法所稱附屬法人機構（不包括政策性債轉股企業(yè)）是指由資產公司控制的境內外子公司以及其他被投資機構。集團未受監(jiān)管實體是指不直接受到金融分業(yè)監(jiān)管機構審慎監(jiān)管的附屬法人機構以及特殊目的實體等其他附屬經濟組織。根據國家有關法律和國務院的授權，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依法監(jiān)督管理集團母公司和實施集團并表監(jiān)管，并負責集團層面監(jiān)管。第一節(jié) 公司治理框架第五條第六條第七條集團母公司監(jiān)事會應當履行對集團管理的監(jiān)督職責，包括但不限于：（一）監(jiān)督集團整體發(fā)展戰(zhàn)略的制定及實施；（二）監(jiān)督集團合并財務報告的制定，以及財務報告信息的真實性、準確性、完整性和及時性；（三）監(jiān)督集團整體風險、內部控制體系和風險隔離機制；（四）監(jiān)督集團關聯交易和內部交易的管理、審查、批準及合規(guī)情況；（五）監(jiān)督集團激勵約束機制的建立和實施情況。第十條利益沖突來源包括但不限于集團內部交易及定價，母公司和附屬法人機構之間的資產轉移、利潤轉移、風險轉移等。集團應當根據相關法律規(guī)定，設定其職能、業(yè)務條線和區(qū)域組織結構，確保整體的組織架構有助于集團穩(wěn)健經營，且不影響監(jiān)管機構對其實施有效監(jiān)管。第十三條第十四條集團母公司應當在遵守《公司法》等相關法律、法規(guī)，尊重附屬法人機構獨立地位的前提下，根據集團整體戰(zhàn)略和安全穩(wěn)健運營的需要，并考慮附屬法人機構不同的股權結構和治理結構，通過適當的管控模式，規(guī)范行使集團母公司的管理職能。集團母公司主要在戰(zhàn)略、財務、經營決策、人事等方面，按照相關法律、法規(guī)以及附屬法人機構的公司章程或協議規(guī)定的程序，對附屬法人機構實施控制權，包括但不限于：（一）加強集團戰(zhàn)略管理，指導、檢查、監(jiān)督各附屬法人機構貫徹落實集團戰(zhàn)略規(guī)劃；（二）制定集團整體經營策略，加強附屬法人機構之間的業(yè)務協同和資源共享；（三）指導各附屬法人機構建立健全財務、業(yè)務及會計管理制度，制定經營計劃，通過適當的預算管理、績效考核和激勵約束機制，確保各附屬法人機構完成計劃目標；（四）優(yōu)化內部資源配置，根據各附屬法人機構的實際運營績效以及對集團戰(zhàn)略目標實現的貢獻程度，整合配置資金、資本和人才等核心資源，推動集團的集約化、協同化發(fā)展；（五）構建和實施集團全面的風險管理框架和有效的內部控制體系，指導各附屬法人機構制定適當的風險管理程序和執(zhí)行準則；（六）通過附屬法人機構董事會，加強對附屬法人機構的管理；（七）提高集團支持服務能力，推進產品研發(fā)、客戶服務、會計核算、人力資源、信息技術、行政后勤等集團統(tǒng)一平臺和共享服務中心建設，提升集團協同水平。第十八條第四節(jié) 任職管理第十九條第二十條第二十一條集團母公司對集團范圍的激勵約束機制承擔最終責任，確保集團母公司及各附屬法人機構的績效考核、薪酬政策符合集團整體的長期利益以及集團風險管理的需要。集團母公司及各附屬法人機構的激勵約束機制可根據經營性質和行業(yè)監(jiān)管要求的不同，存在合理差異，但履職評價、績效考核、薪酬機制的整體目標應當保持一致，確保與績效考核、薪酬政策相關的風險控制在集團整體的風險管理框架中予以體現，減少由不當激勵約束安排引發(fā)的風險。集團績效考評應當建立規(guī)范、透明、公開的管理流程，兼顧效益與風險、財務因素與非財務因素，突出合規(guī)經營和風險管理的重要性。風險管控（一）集團母公司董事會應當設立獨立的風險管理委員會；（二）集團母公司董事會應當設立獨立的審計委員會，審計委員會成員主要由非兼任高級管理人員職務的董事擔任，審計委員會的召集人由獨立董事擔任；（三）集團母公司應當建立獨立的風險管理部門和內部審計部門,在人員數量和資質、薪酬等激勵政策、信息科技系統(tǒng)訪問權限、專門的信息系統(tǒng)建設以及集團內部信息渠道等方面給予風險管理部門和內部審計部門必要的支持；集團母公司應當確保風險管理部門和內部審計部門具備向董事會和高級管理層直接報告的渠道和路徑；（四）集團母公司應當規(guī)劃集團整體經營策略、風險管理政策與指導原則，指導附屬法人機構做好風險管理，附屬法人機構應當根據集團母公司相關規(guī)定擬定自身風險管理程序及執(zhí)行規(guī)則。第二十八條第二十九條第三十條集團母公司應將壓力測試結果應用到決策、風險管理（包括應急計劃）以及資本和流動性水平的內部評估中。集團應當定期審查集團范圍風險管理框架的有效性，并確保恰當地加總風險:（一）集團母公司風險敞口的計算適用資產公司有關監(jiān)管規(guī)定；（二）附屬金融類法人機構風險敞口的計算適用相關分業(yè)監(jiān)管機構的監(jiān)管規(guī)定，按集團母公司對其享有的權益額和借款額作為計入集團風險敞口的上限；無相關風險敞口計量監(jiān)管規(guī)定的，按集團母公司對其享有的權益額和借款額計算計入集團的風險敞口；（三）附屬非金融類法人機構風險敞口的計算，按集團母公司對其享有的權益額和借款額作為計入集團風險敞口的上限，具體計算根據業(yè)務活動類型分別處理，對其從事金融活動的風險敞口參照金融業(yè)相關監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行，對其從事非金融活動的風險敞口參照具有專業(yè)資質的評估機構或審計機構的公允價值評價結果確定；（四）集團母公司按照在附屬法人機構中的持股比例對風險敞口進行加總，但附屬法人機構風險敞口計入集團的總額不得大于集團母公司對附屬法人機構享有的權益總額和借款總額。第三十三條第三十七條第二節(jié) 戰(zhàn)略風險第三十八條集團母公司