【正文】 中，它不僅對其它環(huán)節(jié)的經濟活動和經濟資料進行審計，以便發(fā)現(xiàn)內部控制活動的缺陷和不足，同時還可以采用詢問、觀察、調查等行之有效的方法，直接對企業(yè)內部控制制度進行有效性測試。截止2012年12月31日，公司總資產210,，%，歸屬于母公司所有者權益為115,，%。電信網絡技術服務，系統(tǒng)集成，教育和培訓都是公司的主要，覆蓋電信，金融等多部門，擁有高品質、穩(wěn)固的客戶基礎，建立了一個全國性的銷售和服務體系。二、國脈信息集團內部控制現(xiàn)狀（一）國脈信息集團概況 既不能因內部控制的某些不足對企業(yè)產生不利影響，也不能因為追求完善而毫無節(jié)制的產生支出，應考慮在滿足既定控制的前提下，使控制成本最小化。（2）合法性原則內部控制應符合相關法律法規(guī)和政府部門監(jiān)管的要求。(5)企業(yè)的內部監(jiān)督內部監(jiān)督指的是企業(yè)監(jiān)督內控建立與實行過程中的相關情況的是否真實、合理，如果發(fā)現(xiàn)存在相應的缺陷，及時做出相關處理并改進和完善的企業(yè)內控管理過程[3]。(2)企業(yè)的風險評估企業(yè)風險評估是在生產過程中及時識別，系統(tǒng)科學地分析企業(yè)的生產經營活動以及經營影響內部控制目標的相關風險，實現(xiàn)合理的判斷和識別風險，并采取積極的應對策略，規(guī)范內部控制管理流程[2]。內部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其業(yè)務目標和保護財產的安全性和完整性，為確保執(zhí)行業(yè)務政策，業(yè)務活動的經濟性，效率性和有效性的自我調試，約束，計劃，一般評測和控制的一系列方法，手段和措施[1]。2008年5月22日，財政部，中國證券監(jiān)督管理委員會，中華人民共和國審計署，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，中國保險監(jiān)督管理委員會五個部委公開聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本準則》，這一基本準則確定了中國企業(yè)建立和實施內部控制的框架，要求中國的上市公司的范圍內，要全面實施此規(guī)范。眾所周知之前的安然，世通，施樂，默克公司等一些國際知名企業(yè)，都由于財務會計丑聞導致股價暴跌，給國家經濟帶來了極為不利的影響。 risk management。s internal control are the main problems and causes are analyzed。informationAbstract In order to adapt to the needs of the modern market economy, any enterprise, no matter its size and business and simplified, must have a powerful, high efficiency of the organization and mand organization the advanced management system, and the internal control is always the enterprise management in the process of the important key links, it is effective management enterprise39。首先，本文闡述了內部控制的相關理論，并對集團公司概況及內部控制的現(xiàn)狀進行了介紹；然后，以內部控制系統(tǒng)五要素為出發(fā)點，對本集團的內部控制存在的主要問題及其原因進行了分析。學生簽名：年 　　月 　　日福建工程學院本科畢業(yè)設計(論文)指導教師承諾保證書本人鄭重承諾：我已按有關規(guī)定對本篇畢業(yè)設計(論文)的選題與內容進行了指導和審核，該同學的畢業(yè)設計（論文）中未發(fā)現(xiàn)弄虛作假、抄襲的現(xiàn)象，本人愿承擔指導教師的相關責任。如果存在弄虛作假、抄襲的情況，本人愿承擔全部責任。本文旨在對國脈集團公司內部控制問題進行理論聯(lián)系實際的研究。group panyGuomai then, according to the internal control system of the five elements as the breakthrough point, of the group pany39。 control environment。如果企業(yè)實施內部控制的問題處理不當，會導致失敗的內部控制制度，給人們帶來嚴重的損害。比如美國虛假財務報告全國委員會的援助組織委員會在1992年提出的《內部控制—整合框架》，美國國會頒布的《薩班斯一奧克斯利法案》等等。這些方法是用來保護企業(yè)資產，保證會計信息的準確性，提升運營效率，鼓勵企業(yè)要堅持既定的管理政策的。內部環(huán)境的好壞直接決定機構的控制能否實施或實施的效果。(4)企業(yè)的信息與溝通信息和溝通是指企業(yè)及時、準確、有效地收集和傳播的內部控制的相關信息，并確保信息在企業(yè)內部，企業(yè)與外部之間及時和有效的溝通管理過程。（三）內部控制的基本原則明確內部控制的目標之后，還需要以下幾個方面的原則作為指導：（1）制衡性原則內部控制應確保該在單位的內部組織，職責及權力方面設置一個合理和理性的規(guī)劃，堅持劃分清楚不相容職務，不同崗位之間的權力和責任，以保證相互制約、監(jiān)督保證運營效率[5]。（3）成本效益原則企業(yè)內部應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現(xiàn)有效控制。內部控制應與公司大小，業(yè)務范圍，競爭、風險水平相一致，并隨著形勢變化及時進行調整運行。國脈作為電信外包服務的領導者，擁有完整的電信服務產業(yè)鏈?？偣杀?6,500萬股，同上年，%。內部控制的審計范圍不僅局限于對會計資料本身的審查，還涉及到全部經濟活動的方法、程序和制度，不但要評價內部控制制度的健全性，還要評價其有效性，是否得到貫徹執(zhí)行，是否真正發(fā)揮了其在經營管理中應有的作用，才是真正的目的。(2)對內部控制的重視程度不夠 有些單位在處理內部控制和管理，內部控制和風險的理解上發(fā)生偏差，將加強內部控制和效益對立起來，在業(yè)務發(fā)展和風險防范方面沒有把握好尺度，只注重效率，只強調所謂的“生存與發(fā)展”，導致違法