【正文】 中，它不僅對(duì)其它環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行審計(jì)，以便發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制活動(dòng)的缺陷和不足，同時(shí)還可以采用詢問、觀察、調(diào)查等行之有效的方法，直接對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效性測試。截止2012年12月31日，公司總資產(chǎn)210,，%，歸屬于母公司所有者權(quán)益為115,，%。電信網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)，系統(tǒng)集成，教育和培訓(xùn)都是公司的主要，覆蓋電信，金融等多部門，擁有高品質(zhì)、穩(wěn)固的客戶基礎(chǔ)，建立了一個(gè)全國性的銷售和服務(wù)體系。二、國脈信息集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀（一）國脈信息集團(tuán)概況 既不能因內(nèi)部控制的某些不足對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響，也不能因?yàn)樽非笸晟贫翢o節(jié)制的產(chǎn)生支出，應(yīng)考慮在滿足既定控制的前提下，使控制成本最小化。（2）合法性原則內(nèi)部控制應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和政府部門監(jiān)管的要求。(5)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督指的是企業(yè)監(jiān)督內(nèi)控建立與實(shí)行過程中的相關(guān)情況的是否真實(shí)、合理，如果發(fā)現(xiàn)存在相應(yīng)的缺陷，及時(shí)做出相關(guān)處理并改進(jìn)和完善的企業(yè)內(nèi)控管理過程[3]。(2)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是在生產(chǎn)過程中及時(shí)識(shí)別，系統(tǒng)科學(xué)地分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以及經(jīng)營影響內(nèi)部控制目標(biāo)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合理的判斷和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并采取積極的應(yīng)對(duì)策略，規(guī)范內(nèi)部控制管理流程[2]。內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)和保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全性和完整性，為確保執(zhí)行業(yè)務(wù)政策，業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性，效率性和有效性的自我調(diào)試，約束，計(jì)劃，一般評(píng)測和控制的一系列方法，手段和措施[1]。2008年5月22日，財(cái)政部，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)，中華人民共和國審計(jì)署，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)五個(gè)部委公開聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，這一基本準(zhǔn)則確定了中國企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制的框架，要求中國的上市公司的范圍內(nèi)，要全面實(shí)施此規(guī)范。眾所周知之前的安然，世通，施樂，默克公司等一些國際知名企業(yè)，都由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)丑聞導(dǎo)致股價(jià)暴跌，給國家經(jīng)濟(jì)帶來了極為不利的影響。 risk management。s internal control are the main problems and causes are analyzed。informationAbstract In order to adapt to the needs of the modern market economy, any enterprise, no matter its size and business and simplified, must have a powerful, high efficiency of the organization and mand organization the advanced management system, and the internal control is always the enterprise management in the process of the important key links, it is effective management enterprise39。首先，本文闡述了內(nèi)部控制的相關(guān)理論，并對(duì)集團(tuán)公司概況及內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了介紹；然后，以內(nèi)部控制系統(tǒng)五要素為出發(fā)點(diǎn)，對(duì)本集團(tuán)的內(nèi)部控制存在的主要問題及其原因進(jìn)行了分析。學(xué)生簽名：年 　　月 　　日福建工程學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)指導(dǎo)教師承諾保證書本人鄭重承諾：我已按有關(guān)規(guī)定對(duì)本篇畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)的選題與內(nèi)容進(jìn)行了指導(dǎo)和審核，該同學(xué)的畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）中未發(fā)現(xiàn)弄虛作假、抄襲的現(xiàn)象，本人愿承擔(dān)指導(dǎo)教師的相關(guān)責(zé)任。如果存在弄虛作假、抄襲的情況，本人愿承擔(dān)全部責(zé)任。本文旨在對(duì)國脈集團(tuán)公司內(nèi)部控制問題進(jìn)行理論聯(lián)系實(shí)際的研究。group panyGuomai then, according to the internal control system of the five elements as the breakthrough point, of the group pany39。 control environment。如果企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的問題處理不當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致失敗的內(nèi)部控制制度，給人們帶來嚴(yán)重的損害。比如美國虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會(huì)的援助組織委員會(huì)在1992年提出的《內(nèi)部控制—整合框架》，美國國會(huì)頒布的《薩班斯一奧克斯利法案》等等。這些方法是用來保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提升運(yùn)營效率，鼓勵(lì)企業(yè)要堅(jiān)持既定的管理政策的。內(nèi)部環(huán)境的好壞直接決定機(jī)構(gòu)的控制能否實(shí)施或?qū)嵤┑男Ч?4)企業(yè)的信息與溝通信息和溝通是指企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確、有效地收集和傳播的內(nèi)部控制的相關(guān)信息，并確保信息在企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)與外部之間及時(shí)和有效的溝通管理過程。（三）內(nèi)部控制的基本原則明確內(nèi)部控制的目標(biāo)之后，還需要以下幾個(gè)方面的原則作為指導(dǎo)：（1）制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)確保該在單位的內(nèi)部組織，職責(zé)及權(quán)力方面設(shè)置一個(gè)合理和理性的規(guī)劃，堅(jiān)持劃分清楚不相容職務(wù)，不同崗位之間的權(quán)力和責(zé)任，以保證相互制約、監(jiān)督保證運(yùn)營效率[5]。（3）成本效益原則企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制應(yīng)與公司大小，業(yè)務(wù)范圍，競爭、風(fēng)險(xiǎn)水平相一致，并隨著形勢變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整運(yùn)行。國脈作為電信外包服務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)者，擁有完整的電信服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈?？偣杀?6,500萬股，同上年，%。內(nèi)部控制的審計(jì)范圍不僅局限于對(duì)會(huì)計(jì)資料本身的審查，還涉及到全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、程序和制度，不但要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性，還要評(píng)價(jià)其有效性，是否得到貫徹執(zhí)行，是否真正發(fā)揮了其在經(jīng)營管理中應(yīng)有的作用，才是真正的目的。(2)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不夠 有些單位在處理內(nèi)部控制和管理，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)的理解上發(fā)生偏差，將加強(qiáng)內(nèi)部控制和效益對(duì)立起來，在業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范方面沒有把握好尺度，只注重效率，只強(qiáng)調(diào)所謂的“生存與發(fā)展”，導(dǎo)致違法