【正文】 有下列情形之一，情節(jié)嚴(yán)重并造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，對責(zé)任人予以通報(bào)批評或行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：在明知或應(yīng)知對方或我方無實(shí)際履行能力的情況下與對方訂立合同的。合同用印合同未經(jīng)復(fù)核，合同內(nèi)容不符合業(yè)務(wù)審議決策意見，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)而導(dǎo)致?lián)p失。整改計(jì)劃上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)并抄送風(fēng)險(xiǎn)管理部門結(jié)束1收到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，征求風(fēng)險(xiǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)意見啟動調(diào)查程序，組織現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查，明確事件性質(zhì)提出整改建議，出具調(diào)查報(bào)告，征求相關(guān)部門意見對有關(guān)異議進(jìn)一步查證核實(shí)，形成最終調(diào)查報(bào)告根據(jù)總辦會決議修改完善調(diào)查報(bào)告，抄送風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任部門和違規(guī)違紀(jì)處罰歸口管理部門向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后續(xù)跟蹤、檢查的執(zhí)行情況和檢查結(jié)果，并反饋至被檢查部門22根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任人進(jìn)行處理同意展開調(diào)查審查聽取落實(shí)整改情況，必要時(shí)做進(jìn)一步指示。12相關(guān)制度：《產(chǎn)權(quán)交易代理工作規(guī)程》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目立項(xiàng)審批 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目決策 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目合同審批 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目的后續(xù)管理 （三）內(nèi)控罰則 第四章 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程 （一）管理流程圖項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人投委會或風(fēng)控會總經(jīng)理辦公會3開始對擬投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，形成可研報(bào)告，填寫《風(fēng)險(xiǎn)審查意見表》，并經(jīng)部門經(jīng)理簽字 按最終審議意見實(shí)施，辦理資金劃撥前，業(yè)務(wù)部門將項(xiàng)目相關(guān)合同報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門項(xiàng)目實(shí)施后，對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)控，每周報(bào)送投資明細(xì)表，每季編制項(xiàng)目檢查報(bào)告不符合上會條件的項(xiàng)目，要求補(bǔ)充完善后再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查在項(xiàng)目上投委會或風(fēng)控會審議前，對項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查，出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見書《風(fēng)險(xiǎn)審查意見表》原件和項(xiàng)目報(bào)審材料歸檔保存，《風(fēng)險(xiǎn)審查意見表》復(fù)印件送交報(bào)審部門對照交易結(jié)構(gòu)和合同文本，對審議決策意見落實(shí)情況進(jìn)行復(fù)核審查匯總編制投資明細(xì)周報(bào)、月報(bào)，季度重大投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測報(bào)告，報(bào)送集團(tuán)金融部通過項(xiàng)目臺賬等監(jiān)控項(xiàng)目信息變化，出現(xiàn)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素，及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)，制定應(yīng)對措施方案，必要時(shí)進(jìn)行檢查或調(diào)研（詳見風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查和處置流程）結(jié)束1審批2參加投委會或風(fēng)控會，發(fā)表風(fēng)險(xiǎn)審查意見參加總辦會，發(fā)表風(fēng)險(xiǎn)審查意見投資項(xiàng)目對存在的主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施評估、論證不充分，可能因風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分、防范措施不到位，影響投資決策的準(zhǔn)確性。接到銷貨方業(yè)務(wù)申請后，核查保理額度是否有效，并確定本次保理融資金額辦理相關(guān)委托代理協(xié)議簽署手續(xù)資料存檔，相關(guān)協(xié)議和資料移交銀行，督促銀行放款收到保理業(yè)務(wù)款后，出具資金劃撥單，辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)保理業(yè)務(wù)款發(fā)放后，銀行出具發(fā)放憑證，融資部將客戶聯(lián)返還給銷貨方留存后續(xù)跟蹤管理、收息、保理本金收回等工作結(jié)束審核保理額度核定報(bào)告1審批出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見審批2審議審批宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行業(yè)政策的變化，可能導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無法正常開展。相關(guān)制度：《保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》代理票據(jù)業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示企業(yè)融資部經(jīng)辦人融資部經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會總經(jīng)理業(yè)務(wù)決策流程業(yè)務(wù)操作流程開始對申請人資格、票據(jù)額度、償債能力等進(jìn)行調(diào)查，擬定代理票據(jù)額度以集團(tuán)名義保理額度以總經(jīng)理最終審批意見為準(zhǔn)。1項(xiàng)目未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)審查，可能因潛在的市場風(fēng)險(xiǎn)等揭示不充分、防范措施不到位，影響投資決策的準(zhǔn)確性。審批必要時(shí)提交投委會和總經(jīng)理辦公會決策。開始項(xiàng)目經(jīng)過前期盡調(diào)和投資分析，篩選入儲備庫。132相關(guān)制度：《固定收益類投資業(yè)務(wù)管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 項(xiàng)目立項(xiàng)v 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查 v 項(xiàng)目審議決策 v 項(xiàng)目合同審查 v 項(xiàng)目資金劃付 v 項(xiàng)目投后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與管理 （三）內(nèi)控罰則 三、權(quán)益類投資業(yè)務(wù)決策管理流程權(quán)益類投資包括：新股和可轉(zhuǎn)換債券申購和買賣；股票型基金和專戶理財(cái)投資；股票增發(fā)和配股；非上市公司股權(quán)投資；私募股權(quán)基金投資及集團(tuán)公司批準(zhǔn)的其他權(quán)益類投資業(yè)務(wù)。2出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見（詳見項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程）對適用**集團(tuán)《金融機(jī)構(gòu)重大事項(xiàng)管理辦法》的項(xiàng)目，在通過公司內(nèi)部審批流程后，還需上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行審批同意后，才可實(shí)施。 （一）業(yè)務(wù)流程圖 固定收益類業(yè)務(wù)簡易投資流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會固定收益類業(yè)務(wù)簡易投資流程（國債、央行票據(jù)、金融債、銀行理財(cái)、貨幣型基金、貨幣型券商理財(cái)?shù)鹊惋L(fēng)險(xiǎn)投資品種，以及集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)部發(fā)行的各類債券和短期融資券等。5財(cái)務(wù)部門規(guī)定核算股權(quán)投資權(quán)益，發(fā)生減值的，按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門調(diào)整和更新股權(quán)投資的增減變動記錄被投資公司清算形式退出時(shí)，會同相關(guān)部門核實(shí)被投資公司凈資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部提出清算退出方案報(bào)公司股東會審議上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行審批審議1審批32出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見（詳見項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查流程）按《公司章程》的規(guī)定報(bào)經(jīng)公司股東會審議（未規(guī)定報(bào)經(jīng)股東會審議的除外）審批按議案的重要程度，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理或總辦會審議后，由公司委派的股東代表、董事或監(jiān)事執(zhí)行表決程序，發(fā)表相應(yīng)意見審議審議上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行審批對相關(guān)法律法規(guī)變化跟蹤掌握不及時(shí)，對被投資企業(yè)重大事項(xiàng)分析不全面、不深入，影響股東意見有效性和準(zhǔn)確性。第三章 業(yè)務(wù)決策管理流程 一、股權(quán)投資類業(yè)務(wù)決策管理流程本流程主要包括股權(quán)投資項(xiàng)目機(jī)會研究、立項(xiàng)審批、可行性研究、項(xiàng)目評審、項(xiàng)目決策、合同簽署、項(xiàng)目實(shí)施方案制定、過程控制和項(xiàng)目投后管理等。對風(fēng)控會表決未通過的項(xiàng)目，公司總經(jīng)理閱知后直接將全套資料退還風(fēng)控會辦公室。 風(fēng)控會辦公室在會議結(jié)束后2個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)會議決議出具《風(fēng)控會會議紀(jì)要》，由主任委員簽發(fā)。對主任委員審簽不同意的項(xiàng)目，風(fēng)控會辦公室將報(bào)審項(xiàng)目資料退還報(bào)審部門。 報(bào)審部門收到風(fēng)險(xiǎn)審查意見以后，填寫《風(fēng)控會項(xiàng)目審查審批表》，經(jīng)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字后，將《風(fēng)控會項(xiàng)目審查審批表》及報(bào)審項(xiàng)目資料一并提交報(bào)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)審簽同意。表決結(jié)果分“同意”和“不同意”兩種。 風(fēng)控會會議由主任委員主持。 報(bào)審部門需在會議決議全部落實(shí)，沒有未決事項(xiàng)的情況下方可開展業(yè)務(wù)。 投委會秘書在會議召開后2個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)會議決議出具《投委會會議紀(jì)要》，由主任委員簽發(fā)。 投委會秘書對報(bào)審項(xiàng)目資料的完備性審核無誤后，將報(bào)審項(xiàng)目資料發(fā)送各位委員和列席人員閱示。 投委會表決通過的業(yè)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)過公司總經(jīng)理辦公會審議決策。 投委會會議采用集體審議和記名投票表決的方式進(jìn)行。v 總辦會決議意見的落實(shí)，項(xiàng)目合同的審查與復(fù)核落實(shí)決議意見要求。 《總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要》由總經(jīng)理辦公會秘書負(fù)責(zé)整理，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核后，由總經(jīng)理簽發(fā)。公司領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理助理和綜合部負(fù)責(zé)人參加，總經(jīng)理辦公會秘書列席會議，負(fù)責(zé)記錄。 審定所屬金融機(jī)構(gòu)注冊資本的增減和股票、債券的發(fā)行方案。 按照集團(tuán)公司有關(guān)人事管理的規(guī)定，研究決定公司有關(guān)人事問題，對各所屬金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行日常管理。 審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)重大投融資計(jì)劃、資本運(yùn)營和重大資產(chǎn)重組方案。 二、總經(jīng)理辦公會工作流程 （一）總經(jīng)理辦公會的議事內(nèi)容 傳達(dá)貫徹黨中央、國務(wù)院及有關(guān)部門的重要文件、指示和決策部署。 資本市場部：負(fù)責(zé)固定收益類、權(quán)益類投資業(yè)務(wù)?？偨?jīng)理工作部：負(fù)責(zé)綜合行政管理、人力資源、信息化建設(shè)等工作。 四、內(nèi)部控制手冊的更新**將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變而適時(shí)更新，原則上每年更新一次，更新資料主要來源于公司內(nèi)控制度的修訂、各部門的建議，以及內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門和外部檢查單位對公司內(nèi)部控制的評價(jià)。 成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。.. . . . ..中國**集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制手冊（2013年9月版）二零一三年九月目 錄第一章 總則 2一、編制《內(nèi)部控制手冊》目的、依據(jù) 2二、《內(nèi)部控制手冊》的適用范圍 2三、內(nèi)部控制基本原則 2四、內(nèi)部控制手冊的更新 2第二章 公司組織架構(gòu) 3一、公司組織機(jī)構(gòu)職責(zé) 3二、總經(jīng)理辦公會工作流程 4三、投資決策委員會與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會工作流程 5第三章 業(yè)務(wù)決策管理流程 9一、股權(quán)投資類業(yè)務(wù)決策管理流程 9二、固定收益類業(yè)務(wù)決策管理流程 13三、權(quán)益類投資業(yè)務(wù)決策管理流程 16四、保理、代理票據(jù)、發(fā)票融資業(yè)務(wù)決策與操作流程 20五、產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)決策與操作流程 24第四章 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 26一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程 26二、風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置工作流程 28第五章 合同管理 30第六章 資金管理 33一、資金收付管理流程 33二、費(fèi)用報(bào)銷管理流程 34第七章 全面預(yù)算管理 37一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程 37二、費(fèi)用預(yù)算管理流程 38三、經(jīng)濟(jì)活動分析協(xié)調(diào)會管理 40四、對所屬公司的財(cái)務(wù)管理 40第八章 固定資產(chǎn)管理流程 42第九章 內(nèi)部審計(jì)管理 44第十章 員工招（選）聘管理 46第十一章 其他日常管理流程 49一、印信管理流程 49二、檔案管理流程 52三、規(guī)章制度管理流程 54四、信息管理流程 56第一章 總則 一、編制《內(nèi)部控制手冊》目的、依據(jù) 為進(jìn)一步提升中國**集團(tuán)有限公司(以下簡稱“公司”)內(nèi)部控制執(zhí)行力，全面貫徹國家五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以及中國**集團(tuán)《內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)指導(dǎo)意見》，公司編制《內(nèi)部控制手冊》，作為公司全體員工執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制流程的參考和依據(jù)。 相互牽制不相容原則：單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門對任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動沒有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過不相容的人員或部門的驗(yàn)證、核對和制約。全面性原則：內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各部門的各類業(yè)務(wù)和管理事項(xiàng)。 風(fēng)險(xiǎn)控制委員會：負(fù)責(zé)對公司固定收益類、權(quán)益類業(yè)務(wù)、為集團(tuán)系統(tǒng)外企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)等進(jìn)行評審；負(fù)責(zé)對集團(tuán)