會(huì)計(jì)畢業(yè)論文國(guó)脈信息集團(tuán)公司之內(nèi)部控制問題的研究-資料下載頁
2025-06-22 03:17本頁面
【正文】 ，不相容崗位在事務(wù)中主要有三種形式：(1)不能由一個(gè)人完成兩項(xiàng)作業(yè)。例如，會(huì)計(jì)中的出納與記帳，不能由一個(gè)人承擔(dān)。否則，控制貨幣性資產(chǎn)收入和支出的會(huì)計(jì)處理方法將失去的保護(hù)，容易導(dǎo)致到的貨幣入賬不及時(shí)，盜用公款，甚至產(chǎn)生個(gè)人盜用資金的問題。(2)不能由某一個(gè)崗位同時(shí)履行兩項(xiàng)職責(zé)。例如，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核職責(zé)交給同一崗位去做，業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量完全由其說了算，容易出現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)最終業(yè)務(wù)流程失控的局面。(3)不能由某一個(gè)部門同時(shí)承擔(dān)兩個(gè)崗位。例如，銷售與收款業(yè)務(wù)，銷售和財(cái)務(wù)部門必須分別承擔(dān)，并非所有事物都由銷售部門安排。如果銷售部門既負(fù)責(zé)收款又負(fù)責(zé)銷售，容易產(chǎn)生攔截銷售收入和與客戶勾結(jié)等問題。在通常情況下，如何判斷崗位不相容的性質(zhì)是什么，有如下原則可以遵循：如果一個(gè)人不能同時(shí)負(fù)責(zé)兩項(xiàng)相關(guān)作業(yè)，則屬于必須由兩人以上分別行使的不相容，即作業(yè)不相容；如果在部門管理內(nèi)部，其不相容則是屬于必須由兩個(gè)工作崗位分別行使職責(zé)的，即職責(zé)不相容崗位。結(jié) 論內(nèi)部控制是企業(yè)集團(tuán)實(shí)踐性的課題，無論理論多么完善、規(guī)范多么健全，其意義在于是否能夠指導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)建立并有效實(shí)施內(nèi)部控制的制度和系統(tǒng)?？赡茈S著時(shí)間的推移、企業(yè)集團(tuán)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了變化、企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)改變，從而使得原有的內(nèi)部控制削弱或失效，因此企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該按照一定的周期如經(jīng)營(yíng)周期或會(huì)計(jì)周期而定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全面的考核與改進(jìn)，以適應(yīng)變化的需求。內(nèi)部控制體系改進(jìn)加強(qiáng)了對(duì)內(nèi)部利益相關(guān)者的服務(wù)，為集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了更好的支持。總之，建立和完善一個(gè)良好的企業(yè)內(nèi)部控制體系，無論對(duì)投資者、監(jiān)管者和企業(yè)本身而言，都是一項(xiàng)必要、迫切的任務(wù)。參考文獻(xiàn)[1]鄭浩勇. 從內(nèi)部控制的角度談“小金庫”的防范與治理 [J]. 交通財(cái)會(huì), 2012（01）：7780[2]童莉莉. 構(gòu)建公司治理下內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系[J]. 輕工科技, 2012（01）:119122[3]李紅軍. 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的思考[J]. 鐵道運(yùn)輸與經(jīng)濟(jì), 2012（02）：1013[4]楊榮慶. 后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部控制有效性分析[J]. 東方企業(yè)文化, 2012（03）：107108[5]李敏. 會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J]. 中國(guó)管理信息化，2012（01）：23[6]周琳. 基于人本管理視角的企業(yè)內(nèi)部控制制度分析[J]. 會(huì)計(jì)之友, 2012（04）:120121[7]史春光. 論企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建[J]. 東方企業(yè)文化, 2012（02）：120121[8]黃麗華. 論上市公司內(nèi)部控制制度的有效構(gòu)建[J]. 企業(yè)研究, 2011,(02)：3541[9]孫光國(guó). 內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性起到保證作用了嗎？來自我國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 財(cái)經(jīng)問題研究, 2012（03）：97103[10]許蔚君. 內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為影響研究[J]. 會(huì)計(jì)之友, 2012（01）：2336[11]楊新東. 企業(yè)內(nèi)部控制若干問題研究[J]. 中國(guó)證券期貨, 2012（01）：4445[12]劉春陽. 企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的影響因素初探[J]. 經(jīng)濟(jì)師, 2012,(01)：268270[13]劉小花. 淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及對(duì)策[J]. 科技創(chuàng)業(yè)月刊, 2012,(01)：6869[14]蘇亮德. 上市公司自愿披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的原因_基于合法性理論的分析[J]. 會(huì)計(jì)之友, 2012,(02) ：9294[15]陳新云. 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制失效表現(xiàn)與治理[J]. 企業(yè)研究, 2012,(02)：5859[16] Senate of the United States of Act of 2002. Enacted by the Senate and House of Representatives of the United States of America in Congress as sembled[R].2002[17] Guidance on Monitoring Internal Control Systems .The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO).2009[18]Deumes R，Knechel W R． Economic incentives for voluntary reporting on internal risk management and control systems［J］． Auditing: A Journal of Practice ＆ Theory， 2008，27: 3566．致 謝在我論文即將完成之際,我首先要向在論文寫作中給予我悉心關(guān)懷、鼓勵(lì)和指導(dǎo)的趙忠華老師致以深深的敬意和謝意。在寫這篇文章的過程中，我的導(dǎo)師趙忠華老師傾注了大量的心血，從選題，到寫開題報(bào)告，寫提綱，一遍又一遍，針對(duì)具體問題，嚴(yán)格，有耐心的對(duì)我進(jìn)行指導(dǎo)，在此我表示衷心的感謝。本篇論文的完成，離不開老師、同學(xué)的幫助和關(guān)心，以及家人的理解。在此，我很感謝在論文寫作期間小組同學(xué)們對(duì)于我的幫助，無論是在論文資料的收集上還是在生活上都給我極大的幫助。感謝我的父母一直以來無私的關(guān)懷，你們永遠(yuǎn)是支撐我前行的最大動(dòng)力。感謝參考資料、期刊的文獻(xiàn)作者，讓我可以更加完整、清晰的完成論文。感謝歲月與苦難對(duì)于我們的磨礪，它讓我們變成生命的強(qiáng)者，成就了成熟自信的我們。最后感謝一直陪伴在身邊的人們！謝謝大家！15
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