【正文】 并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離 開。憑入庫(kù) 、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)查明原因，按規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。發(fā)放時(shí)列支有關(guān)部門的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r(shí)，通過(guò)“待攤費(fèi)用”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。低值易耗品成批處理變賣，須報(bào)溫泉董事會(huì)審批。 2. 遇有下列情況，收 貨部可以拒絕驗(yàn)收，或報(bào)請(qǐng)上級(jí)處理 未按計(jì)劃批準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)的或與合同不符者不驗(yàn)收； 購(gòu)進(jìn)的財(cái)產(chǎn)、物品與原始發(fā)票不符者不驗(yàn)收； 供應(yīng)單位的發(fā)票未開抬頭，發(fā)票無(wú)蓋公章，抬頭不符，字跡不清楚有涂改者不驗(yàn)收； 屬于貴重物品和需要經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定的物品，應(yīng)與使用部門共同驗(yàn)收； 如屬于物品先到而發(fā)票未到的，收貨部可點(diǎn)清實(shí)物，開無(wú)發(fā)票收貨單，一聯(lián)交供應(yīng)者，等發(fā)票到后到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。報(bào)帳要及時(shí)，一律不準(zhǔn)跨月，要按度假村規(guī)定財(cái)產(chǎn)劃分填寫入庫(kù)單，送庫(kù)房管理簽收后，附在進(jìn)貨發(fā)票后一齊送至財(cái)務(wù)部報(bào)帳。 第十五條 采購(gòu) 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 15 1. 度假村所有財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)一律統(tǒng)一由采購(gòu)部按采購(gòu)制度辦理，使用單位不得自行購(gòu)置。 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定 第十三條 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃的編制 財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)要根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)情況，掌握定額指標(biāo)和日常使用情況，編制年（季、月）的請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，交度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批后報(bào)度假村管理層討論通過(guò)后列入年（季、月）度計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)報(bào)集團(tuán)總部審批后，由度假村財(cái)務(wù)部具體安排執(zhí)行。 第十二條 使用部門財(cái)產(chǎn)管理員（或兼職）職責(zé) 1. 負(fù)責(zé)管理本部門班組的財(cái)產(chǎn)、登記帳卡，每季度與負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的專職會(huì)計(jì)核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，保持上下的帳與卡相符。發(fā)放貨物按期分部門核算匯總列表轉(zhuǎn)賬，每月與各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)帳目，以保證帳帳相符。 第十一條 庫(kù)房管理員的職責(zé) 1. 根據(jù)每年（季）的物資流量和庫(kù)存情況，提出財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置和追加計(jì)劃，認(rèn)真辦理財(cái)產(chǎn)的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、報(bào)損、租借等手續(xù)，帳目清楚完整，及時(shí)核對(duì)賬物，做好存檔以防丟失。 5. 保管好財(cái)產(chǎn)賬簿、憑證、報(bào)表等 檔案資料，分期裝訂備查。 第十條 財(cái)產(chǎn)專職會(huì)計(jì)的職責(zé) 1. 負(fù)責(zé)掌握度假村全部財(cái)產(chǎn)賬務(wù)和增、減變化情況，貫 徹執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，按期編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，督促采購(gòu)人員及時(shí)采購(gòu)，保證供應(yīng)。此類 物品一律交庫(kù)房驗(yàn)收并保管，開列清單，一份庫(kù)房登記，一份交各單位留存。個(gè)別物品需要利用時(shí)，要開出庫(kù)單經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，到庫(kù)房領(lǐng)取。必須專門保管與核算。 第五條 低值易耗品：由度假村流動(dòng)資金購(gòu)置的不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)用具為低值易耗品。 2. 要獎(jiǎng)懲分明，對(duì)一貫愛護(hù)度假村財(cái)產(chǎn)，認(rèn)真執(zhí)行制度者給予表?yè)P(yáng)與獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于保管不善，違反制度無(wú)故損壞度假村財(cái)產(chǎn)者，要給予批評(píng)、教育，以至賠償經(jīng)濟(jì)損失，極其嚴(yán)重者要受到有關(guān)行政處分。 3. 建立健全崗位責(zé)任制，使用部門實(shí)行定額管理，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號(hào)設(shè)置賬頁(yè)、賬卡。堅(jiān)持勤儉辦度假村的原則，堅(jiān)持積累資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)原則。 第五十二條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制，每位會(huì)計(jì)人員各司其職，專業(yè)分工，逐級(jí)負(fù)責(zé)，直線垂直式管理。 第四十八條 建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核。對(duì)于需要長(zhǎng)期保存的報(bào)表，要登記造冊(cè)，按年度分類裝訂，妥善保管。 第四十一條 編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完整，邏輯關(guān)系清楚，說(shuō)明合理，上報(bào)及時(shí)。 5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊(cè)，至少一式二份，由財(cái)務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。 2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。年終、登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會(huì)計(jì)檔案室，各有關(guān)小部門均需建立登記本。財(cái)務(wù)記賬是通過(guò)集團(tuán)采用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的，因此度假村的付款憑證主要以支票號(hào)作憑證登記號(hào)，借貸方均通過(guò)科目代號(hào)來(lái)表示；收款憑 證則以度假村內(nèi)部編號(hào)入賬。由于支出而產(chǎn)生 的效益僅與會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。 4. 對(duì)于第二類行政管理費(fèi)用，由各職能部門進(jìn)行控制，按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。 第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理 第三十四條 成本費(fèi)用是指度假村在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。合同臺(tái)賬按合同類別、合同會(huì)簽、合同能夠請(qǐng)付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。對(duì)外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯況損益，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。 第二十四條 嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后向銀行 購(gòu)買。 第五節(jié) 外匯管理規(guī)定 第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。 第十八條 合同付款審批權(quán)限： 1. 20 萬(wàn)元以下款項(xiàng)最后審批人為天津地區(qū)公司財(cái)務(wù)管理部。（ 2）所有以 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 5 度假村名義簽訂的合同，無(wú)論合同跟蹤人為度假村或集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的度假村財(cái)務(wù)部審核，登記。 ， 按時(shí)計(jì)提度假村資金（利潤(rùn)）。 ，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。度假村支付 500 元以上的款項(xiàng)都要通過(guò)支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見第十五條 .。 備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進(jìn)行核定。 2. 按酒店行業(yè)規(guī)定，營(yíng)業(yè)收入的 %作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用，主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫(kù)存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。 第十一條 記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。 第八條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法 。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)；度假村財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒(méi)有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支，則需根據(jù)情況報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 2 4. 下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年 1011 月完成。 1. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格，成本 .費(fèi)用等方面的變化為基礎(chǔ)，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮度假村經(jīng)營(yíng)支出的水平，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。（ 79） 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 1 總 則 為加強(qiáng)度假村的財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財(cái)務(wù)管理制度。（ 74） 發(fā)票的開具（ 73） 責(zé)任及其他（ 71） 財(cái)政、稅務(wù)登記及年審（ 70） 其他稅收事項(xiàng)處理（ 70） 稅務(wù)管理（ 67） 第十一節(jié) 會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)范 （ 44） 現(xiàn)金付款的規(guī)定（ 36） 月度資金計(jì)劃 （ 35） 總 則（ 30） 第九節(jié) 結(jié)算工作（ 27） 第五節(jié) 購(gòu)買 （ 18） 第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（ 12） 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé) （ 10） 第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度（ 6） 第六節(jié) 臺(tái)賬的管理（ 3） 第四節(jié) 付款審批管理 （ 1） 第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 （ 1） 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 天津珠江帝景溫泉度假村 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法 二零零四年三月 目 錄 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 2 總 則 （ 7） 第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理（ 7） 第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及帳薄的管理（ 9） 第十節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督（ 14） 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（ 18） 第六節(jié) 廢舊 物資管理（ 20） 第三章 餐飲成本控制制度（ 24） 總 則（ 24） 第二節(jié) 采購(gòu)項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)（ 25） 第三節(jié) 基準(zhǔn)單價(jià)（ 26） 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 3 第四節(jié) 審批程序 （ 29） 第八節(jié) 貨物驗(yàn)收（ 36） 年度資金計(jì)劃 （ 44） 資金支付的反饋 （ 47） 總 則（ 48） 第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（ 49） 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 3 第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算（ 65） 第十節(jié) 營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)的利潤(rùn)分配的核算（ 69） 第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（ 73） 稅務(wù)檢查（ 74） 第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（ 77） 第八章 附 則 第二條 度假村財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制計(jì)劃等。 3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)度假村總經(jīng)理送集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。 第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 第十條 記賬本位幣為人民幣。 2. 流動(dòng) 資金管理的依據(jù)是按度假村管理層報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。 第十四條 固定資金管理 1. 溫泉度假村固定資金主要是銀行存款。 根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。 500 元以下（含 500 元）的款項(xiàng)都要通過(guò)使用總出納備用金來(lái)支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充。 3. 對(duì)于度假村使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理 ，由總帳主管根據(jù)所附采購(gòu)訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由應(yīng)付款填寫支票后，再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，送度假村總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表 . 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來(lái)安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 第四節(jié) 付款審批管理 合同付款審批 第十六條 合同申請(qǐng)款項(xiàng)規(guī)定：（ 1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請(qǐng)款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請(qǐng)款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。 3. 財(cái)務(wù)部對(duì)付款審核實(shí)行二級(jí)負(fù)責(zé)，屬于 度假村 審核權(quán)限的付款審核由 度假村 會(huì)計(jì)進(jìn)行一級(jí)審核， 度假村 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)審核；屬于集團(tuán)審核權(quán)限的付款由 度假村 財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級(jí)審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級(jí)審核。 10萬(wàn)元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心； 第二十一條 付款集中會(huì)審辦法：溫泉董事會(huì)職能部門和溫泉董事會(huì) 此資料來(lái)自 企業(yè) ()，大量的管理資料下載 6 對(duì)付款的審批采取每周兩次集中會(huì)審制。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。 第二十五條 建立嚴(yán)格的往來(lái)款項(xiàng)記錄，對(duì)于以外幣應(yīng)收國(guó)外的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)記帳；同時(shí)建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對(duì)、結(jié)算。 第二十七條 度假村按政府各部門對(duì)外匯管理要 求，及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。臺(tái)賬分合同臺(tái)賬、費(fèi)用臺(tái)賬和物資臺(tái)賬。 第三十三條 每月月末對(duì)臺(tái)賬 做出