【正文】 控制的基本制度。對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。 　 (3)單位應當加強應付賬款和應付票據的管理。應對照訂單或購貨合同進行驗收，由獨立的驗收部門或人員對貨物或勞務等品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行核實，并出具驗收的證明資料，為了達到控制目的，驗收入庫的職能必須由獨立于請購、采購和會計部門的人員來承擔。一份由采購部門專人保管，負責合同的執(zhí)行。將請購單一聯(lián)退請購部門，以示答復；一聯(lián)退倉庫準備驗貨；一聯(lián)退財務部門籌備資金；一聯(lián)采購部門作為簽訂購銷合同的依據。 　　(1)訂購數(shù)量的控制。但使用者在請購單上一般要解釋請購目的和用途，請購單須經使用部門主管審批，并經財務部門資金預算授權人簽字后，交采購部門辦理采購。請購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、要求到貨日期及用途等內容。①企業(yè)采購的動因源于內部各個部門對各項貨物(商品)或服務的需求，同時對某些商品還要考慮適當?shù)膬Υ妫虼藶楸苊饷つ坎少?，企業(yè)有必要制定采購計劃，而且應建立在企業(yè)采購預算基礎上，并進行合理授權。具有請購權的部門應對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。通過有效地控制，達到預定目標。【關鍵詞】采購與付款業(yè)務 內控制度 設計AbstractThis article analyzes the content of the procurement and payment services, features, discusses the preparation of inventory procurement and payment business principles of the internal control system, from the system of segregation of duties, inventory purchasing control system of requisitions, inventory control system for the procurement approval, order control system Acceptance of goods control system, control system to pay the purchase price, accounting auditing and reconciliation system described in the internal control system design, procurement and payment and the corresponding business documents and evidence flow put forward their point of view.【Key words】Procurement and payment business internal control system design1 采購與付款內部控制制度總論 采購與付款內部控制定義采購與付款內部會計控制指為了規(guī)范企業(yè)采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯與舞弊，保證采購在滿足生產和銷售的前提下，最大限度地降低采購成本而采取的一系列控制措施。防止基于個人私利的不恰當采購，給企業(yè)造成不必要的浪費和損失。即采購業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)的要求，確保采購業(yè)務中文件合同符合法律規(guī)定。前 言采購與付款業(yè)務是指企業(yè)支付貨幣，取得物品或勞務的過程，是企業(yè)生產經營治理中的一個主要環(huán)節(jié)，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎。根據其特點，內部會計控制目標應確定為：。即在滿足需要的前提下，盡量降低采購成本，減少采購資金的占用和采購環(huán)節(jié)的損失，以實現(xiàn)效益最大化。目 錄摘要 關鍵詞 ………………………………………………… 11 采購與付款內部控制制度總論 …………………………… 1 采購與付款內部控制定義 …………………………… 1 采購與付款內部控制的目標 ………………………… 1 采購與付款內部控制要點 …………………………… 12 企業(yè)采購與付款內部控制制度問題 ……………………… 3 采購與付款業(yè)務內部控制的基本制度 ……………… 3 企業(yè)采購與付款中存在的問題 ……………………… 43 提高企業(yè)采購與付款水平的對策 ………………………… 6 采購與付款內部控制制度的設計原則 ……………… 6 采購與付款內部控制制度的設計 …………………… 7 采購與付款憑證流轉程序的設計 …………………… 94 總結 ………………………………………………………… 11謝辭 …………………………………………………………… 13參考文獻 ……………………………………………………… 14企業(yè)采購與付款內部控制制度設計摘 要本文分析采購與付款業(yè)務的內容、特點，論述編制存貨采購與付款業(yè)務內部控制制度的原則，從職務分離制度、存貨采購的請購單控制制度、存貨采購審批控制制度、訂貨控制制度、貨物驗收控制制度、貨款支付控制制度、會計稽核與對賬制度闡述了采購業(yè)務內部控制制度的設計，并對相應的采購與付款業(yè)務憑證和憑證流轉程序提出了自己的觀點。企業(yè)應實施采購與付款業(yè)務內部控制，對請購、審批、簽約、采購、驗收、審核和付款等環(huán)節(jié)建立標準化的業(yè)務處理程序；健全以采購申請、經濟合同、結算憑證、驗收入庫單據為載體的控制系統(tǒng)，加強請購、采購、驗收、付款關鍵點的控制；實施采購決策環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督機制。對于超預算和預算外采購項目。 　　(3)單位應當建立嚴格的請購審批制度。請購單一式四份，注明請購部門。對于臨時需要的物品，很難列入預算，通常由使用者根據實際需要直接提出，不經倉儲部門簽批。采購部門在收到經過審批的請購單后都必須作出以下三方面的決定：應訂購多少向誰發(fā)出訂貨單；什么時候發(fā)出訂貨單。 　　在上述三方面的決定做出之后。還必須由專人核查，訂貨單是否授權審批，以及是否有經批準的請購單作為支持憑證，確保訂貨單的有效性，采購合同一般一式四份，一份交供貨商請求發(fā)貨。 　　貨物抵達或接受勞務后。 　　(2)單位應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬欺和定金的管理