燃氣公司-內部審計工作管理制度-全文預覽
【正文】 審計監(jiān)督。 向集團督察委員會、督委會主席和總督察提交審計計劃和審計報告，完成交辦的審計任務。 就審計中的有關事項及審查中發(fā)現的問題有權召開調查會、向有關單位和人員進行調查并索取證明材料。 有權對違反國家法律法規(guī)和集團公司有關財經制度的行為提出處理意見 。 基建工程、產品開發(fā)、工藝調整等重大經濟活動方案的 可行性及效益性。 集團公司及各成員企業(yè)法定代表人（或委托代理人、企業(yè)經理班子）的任期經濟責任。審計人員在 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 20 頁 執(zhí)行審計中取得的財務收支資料不得用于與審計工作無關的目的。對審計人員依法行使職權，進行刁難或打擊報復的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，給予相應的處罰、處分。 6 內部審計工作程序 根據集團的經營要求和具體情況，在調查研究的基礎上，擬訂年度審計工作要點和分季度審計工作計劃，報經集團 督委會總督察 批準后執(zhí)行。 組織實 施審計項目 依據被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計方式。 審計人員根據審計結果，依據審計制度對被審計單位的被審事項作出客觀公正的評價。如報告經確認確有不實之處，應當修改審計報告。 審計建議處理的方式有： 責令限期上繳被查處的違紀收入、資金（包括隱瞞、截留的收入，私設 的“小金庫”等）； 責令限期退還非法所得； 責令沖轉或調整有關會計帳目； 依法采取得其他糾正措施。 對被審計單位提出的申訴。 7 附 則 本制度由集團督察委員會審計室負責解釋?，F將審計報告意見稿送閱，請按照 xx 集團股份有限公司《內部審計工作管理制度》（試行 ）和相關審計規(guī)范中的有關規(guī)定，在收到審計報告七日內提出書面意見并及時送回，逾期則視為同意。原《 xx 集團內部審計工作管理制度》（制度編號 XA/ZD0505A20xx）同時廢止。 審計回訪和后續(xù)審計 審計工作結束后，審計室應對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行后續(xù)檢查。 被審計單位的申訴 被審計單位在收到經集團督委會主席批復后的審計處理、處罰建議書后如有異議，可在十日內向集團公司董事會提出申訴。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執(zhí)行（需有關部門配合執(zhí)行的，有關部門應予以配合），并于收到之日起二十日內將執(zhí)行結果反饋集團督委會審計室。 審計報告報送集團督委會總督察審定前，應征求被審計單位意見。 重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關經營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員的理解與配合。自審計之日起，一般應在一個月內完成審計檢查工作，特殊情況審計時間可適當延長。審計調查時，審計人員不得少于 2 人。必要時，經有關領導批準可聘請外部人員或 借助社會審計機構進行專題審計或專案審計。集團公司根據發(fā)展的規(guī)模、審計的范圍和審計工作的經?；I(yè)化的要求及需要，配備適當數量的專職或兼職會計師、經濟師、工程師等業(yè)務骨干組成集團內部審計隊伍。 集團公司及各成員企業(yè)對外采購、銷售、承（發(fā)）包工程等各種經濟合同的簽訂、履行，以及固定資產購置、處置（含報廢）的合理性、合法性。 4 內部審計工作的范圍 內部審計工作的范圍 集團公司和各成員企業(yè)內部控制制度的建立、健全及執(zhí)行情況。對被審計單位嚴重損失浪費的現象，有權提出限期采取措施，改進工作，改善經營管理，提高經濟效益的建議。 有權檢查、審核集團公司及各成員企業(yè)的會計帳目、憑證、帳薄、審 計 室 計 室 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 5 頁 共 20 頁 業(yè)務記錄、報表和其它有關文件資料，檢查資金、資產管理情況，檢測財務會計電算化軟件。 總結、交流內部審計工作經驗，組織內部審計理論研討，培訓內部審 計人員。 內部審計組織結構圖： 督察委員會 督察委員會主席 督察委員會副主席 總督察 集團董事會
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