《稅法cpa》ppt課件-全文預覽
【正文】 告及其它資料。 例題解答 扣除項目金額＝ 800＋ 1500＋（ 2022＋ 800） 4％＋（ 800＋ 1500） 5％＋ 4000 5％ （ 1＋ 7％＋ 3％）＋（ 800＋ 1500） 20％＝ 3207萬元 增值額＝ 4000－ 3207＝ 793萬元 增值率＝ 793/3207＝ 25％ 應繳納的土地增值稅＝ 793 30％＝ ? 2022年 3月，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處 2022年 7月購置的辦公用房，轉(zhuǎn)讓時不能取得評估價格，原購房發(fā)票注明購房款 300萬元，購入時繳納契稅 9萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加合計 元，繳納印花稅 ，上述金額和憑證均經(jīng)過主管稅務機關(guān)的確認，則該房產(chǎn)計算土地增值稅時可扣除的金額是（ ）萬元。 企業(yè)狀況 可扣除稅金 詳細說明 房地產(chǎn) 開發(fā)企業(yè) （ 1）營業(yè)稅 （ 2）城建稅和教育費附加 （ 1）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)時計算營業(yè)稅的營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓收入全額，營業(yè)稅稅率為 5% （ 2）由于印花稅（ ‰ ）包含在管理費用中，故不能在此單獨扣除 非房地產(chǎn) 開發(fā)企業(yè) （ 1）營業(yè)稅 （ 2）印花稅 （ 3）城建稅和教育費附加 （ 1）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)時計算營業(yè)稅的營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓收入全額，營業(yè)稅稅率為 5%；銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的房地產(chǎn)時，計算營業(yè)稅的營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓收入減除購置后受讓原價后的余額；營業(yè)稅稅率為 5% （ 2）印花稅稅率為 ‰ （產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)） ? 以下項目中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算其土地增值稅增值額均能扣除的項目有（ ）。 （ 3）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳
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