某公司內(nèi)部審計管理辦法-全文預覽
【正文】 來源和時間等，并附有證明材料。（8） 審計人員向有關單位和個人進行調(diào)查時，應當出示審計通知書。該證據(jù)仍可作為審計證據(jù)。審計證據(jù)有下列幾種：1) 以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；2) 以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)；3) 以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料；4) 與審計事項有關人員提供的言證材料；5) 專門機構或專門人員的鑒定結論和勘驗筆錄；6) 其它證據(jù)。根據(jù)審計事項的要求，審計組應隨時調(diào)取有關資料，填寫《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。集團公司審計中心向被審計子公司送達審計通知書時，應當要求被審計子公司負責人和財務主管人員就提供的與審計事項有關的會計資料的真實性、合法性、完整性做出書面承諾。特殊情況，審計通知書亦可在審計組進駐被審計子公司時向被審計子公司遞交。（3） 總體審計方案應當由總部審計總監(jiān)審核批準，重要審計事項報經(jīng)主管領導批準后實施。第十一條 編制審計工作方案（1） 審計組在實施審計之前，應當根據(jù)項目審計的要求和被審子公司情況，確定審計目標和審計重點，編制總體審計方案和具體審計計劃。審計人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，應當明確職責，互相配合。情節(jié)嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任；（9） 監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。（5） 協(xié)助外部審計機構對集團公司和子公司的審計工作。本管理辦法的內(nèi)容包括審計的任務、范圍、權限以及審計人員對子公司在實施審計項目過程中的審計準備、審計實施、審計終結、審計意見和決定的執(zhí)行，以及審計檔案管理。第二條 本管理辦法是集團公司審計中心對子公司辦理審計事項的準則，審計人員必須遵循本管理辦法。第五條 集團公司審計中心對集團公司及所屬子公司的下列事項進行審計：（1） 負責對集團公司和子公司的財務收支、經(jīng)濟效益以及內(nèi)部管理進行審計；1) 對集團公司各部門和子公司的預算執(zhí)行情況進行審計；2) 對集團公司和子公司財務報表主要項目的合法合規(guī)、真實、完整及增減變動情況進行審計； 3) 對集團公司投資的項目及子公司重大項目的預決算和有疑點的項目支出情況進行審計；4) 對子公司對外投資等重要經(jīng)濟活動進行審計；5) 對子公司經(jīng)營班子的年度經(jīng)濟指標完成情況和經(jīng)濟責任進行審計；6) 對子公司主要經(jīng)營負責人、財務負責人進行離任審計；7) 對集團公司和子公司經(jīng)濟合同管理情況進行審計；對大宗物資采購合同、項目銷售合同、承包租賃合同、及其他合同執(zhí)行情況，存在的問題和違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計；8) 定期或不定期地對集團公司各部門、子公司執(zhí)行公司各項管理管理辦法和流程的情況進行審計；（2） 負責對集團公司、子公司的重大經(jīng)濟、管理責任進行監(jiān)察取證；（3） 負責對集團公司、子公司特定事件或人員的重大違紀違規(guī)舞弊嫌疑進行專項審計；（4） 對經(jīng)批準立項的舉報項目及董事會、集團公司總裁臨時要求的審計項目進行審計。（8） 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，可建議集團公司總裁或提請董事會給予行政處分并予以通報。審計組實行審計組組長負責制，組長負責審計項目的實施工作。審計組要求被審計子公司提供真實、完整的下列資料，被審單位不得拒絕：（1） 被審計子公司的性質、規(guī)模、經(jīng)營范圍等基本概況和資產(chǎn)情況；（2） 組織機構和管理層人員結構、財務隸屬關系、人員編制情況；（3） 銀行賬戶、會計報表、納稅鑒定、主要經(jīng)濟指標完成情況表及其他有關的會計資料；（4） 會計基礎工作情況、財務會計機構和工作崗位設置情況及工作情況；（5） 相關的內(nèi)部控制管理辦法；（6） 公司章程、重要經(jīng)濟合同、協(xié)議、董事會會議紀要等；（7） 前次接受審計檢查情況；（8） 宏觀經(jīng)濟形勢對被審計子公司的影響；（9） 其它需要了解的情況?？傮w審計方案應包括以下內(nèi)容：1) 被審計子公司名稱和審
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