某公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法-全文預(yù)覽
【正文】 來源和時(shí)間等，并附有證明材料。（8） 審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)通知書。該證據(jù)仍可作為審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)有下列幾種：1) 以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)；2) 以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)；3) 以錄音錄像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的視聽材料；4) 與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的言證材料；5) 專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄；6) 其它證據(jù)。根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的要求，審計(jì)組應(yīng)隨時(shí)調(diào)取有關(guān)資料，填寫《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。集團(tuán)公司審計(jì)中心向被審計(jì)子公司送達(dá)審計(jì)通知書時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員就提供的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性做出書面承諾。特殊情況，審計(jì)通知書亦可在審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)子公司時(shí)向被審計(jì)子公司遞交。（3） 總體審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)由總部審計(jì)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，重要審計(jì)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十一條 編制審計(jì)工作方案（1） 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)之前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)的要求和被審子公司情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)，編制總體審計(jì)方案和具體審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)，互相配合。情節(jié)嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；（9） 監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。（5） 協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司和子公司的審計(jì)工作。本管理辦法的內(nèi)容包括審計(jì)的任務(wù)、范圍、權(quán)限以及審計(jì)人員對(duì)子公司在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過程中的審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)、審計(jì)意見和決定的執(zhí)行，以及審計(jì)檔案管理。第二條 本管理辦法是集團(tuán)公司審計(jì)中心對(duì)子公司辦理審計(jì)事項(xiàng)的準(zhǔn)則，審計(jì)人員必須遵循本管理辦法。第五條 集團(tuán)公司審計(jì)中心對(duì)集團(tuán)公司及所屬子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（1） 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司和子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益以及內(nèi)部管理進(jìn)行審計(jì)；1) 對(duì)集團(tuán)公司各部門和子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；2) 對(duì)集團(tuán)公司和子公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目的合法合規(guī)、真實(shí)、完整及增減變動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)； 3) 對(duì)集團(tuán)公司投資的項(xiàng)目及子公司重大項(xiàng)目的預(yù)決算和有疑點(diǎn)的項(xiàng)目支出情況進(jìn)行審計(jì)；4) 對(duì)子公司對(duì)外投資等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；5) 對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)班子的年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；6) 對(duì)子公司主要經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；7) 對(duì)集團(tuán)公司和子公司經(jīng)濟(jì)合同管理情況進(jìn)行審計(jì)；對(duì)大宗物資采購合同、項(xiàng)目銷售合同、承包租賃合同、及其他合同執(zhí)行情況，存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；8) 定期或不定期地對(duì)集團(tuán)公司各部門、子公司執(zhí)行公司各項(xiàng)管理管理辦法和流程的情況進(jìn)行審計(jì)；（2） 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司、子公司的重大經(jīng)濟(jì)、管理責(zé)任進(jìn)行監(jiān)察取證；（3） 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司、子公司特定事件或人員的重大違紀(jì)違規(guī)舞弊嫌疑進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；（4） 對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的舉報(bào)項(xiàng)目及董事會(huì)、集團(tuán)公司總裁臨時(shí)要求的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（8） 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，可建議集團(tuán)公司總裁或提請(qǐng)董事會(huì)給予行政處分并予以通報(bào)。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作。審計(jì)組要求被審計(jì)子公司提供真實(shí)、完整的下列資料，被審單位不得拒絕：（1） 被審計(jì)子公司的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍等基本概況和資產(chǎn)情況；（2） 組織機(jī)構(gòu)和管理層人員結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、人員編制情況；（3） 銀行賬戶、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅鑒定、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表及其他有關(guān)的會(huì)計(jì)資料；（4） 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和工作崗位設(shè)置情況及工作情況；（5） 相關(guān)的內(nèi)部控制管理辦法；（6） 公司章程、重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要等；（7） 前次接受審計(jì)檢查情況；（8） 宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)被審計(jì)子公司的影響；（9） 其它需要了解的情況?？傮w審計(jì)方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：1) 被審計(jì)子公司名稱和審
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