某公司內(nèi)部審計管理辦法-全文預(yù)覽
【正文】 來源和時間等，并附有證明材料。（8） 審計人員向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)出示審計通知書。該證據(jù)仍可作為審計證據(jù)。審計證據(jù)有下列幾種：1) 以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；2) 以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計事項的實(shí)物證據(jù)；3) 以錄音錄像或計算機(jī)儲存、處理的證明審計事項的視聽材料；4) 與審計事項有關(guān)人員提供的言證材料；5) 專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄；6) 其它證據(jù)。根據(jù)審計事項的要求，審計組應(yīng)隨時調(diào)取有關(guān)資料，填寫《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。集團(tuán)公司審計中心向被審計子公司送達(dá)審計通知書時，應(yīng)當(dāng)要求被審計子公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管人員就提供的與審計事項有關(guān)的會計資料的真實(shí)性、合法性、完整性做出書面承諾。特殊情況，審計通知書亦可在審計組進(jìn)駐被審計子公司時向被審計子公司遞交。（3） 總體審計方案應(yīng)當(dāng)由總部審計總監(jiān)審核批準(zhǔn)，重要審計事項報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第十一條 編制審計工作方案（1） 審計組在實(shí)施審計之前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目審計的要求和被審子公司情況，確定審計目標(biāo)和審計重點(diǎn)，編制總體審計方案和具體審計計劃。審計人員應(yīng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)，互相配合。情節(jié)嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；（9） 監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。（5） 協(xié)助外部審計機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司和子公司的審計工作。本管理辦法的內(nèi)容包括審計的任務(wù)、范圍、權(quán)限以及審計人員對子公司在實(shí)施審計項目過程中的審計準(zhǔn)備、審計實(shí)施、審計終結(jié)、審計意見和決定的執(zhí)行，以及審計檔案管理。第二條 本管理辦法是集團(tuán)公司審計中心對子公司辦理審計事項的準(zhǔn)則，審計人員必須遵循本管理辦法。第五條 集團(tuán)公司審計中心對集團(tuán)公司及所屬子公司的下列事項進(jìn)行審計：（1） 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司和子公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益以及內(nèi)部管理進(jìn)行審計；1) 對集團(tuán)公司各部門和子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計；2) 對集團(tuán)公司和子公司財務(wù)報表主要項目的合法合規(guī)、真實(shí)、完整及增減變動情況進(jìn)行審計； 3) 對集團(tuán)公司投資的項目及子公司重大項目的預(yù)決算和有疑點(diǎn)的項目支出情況進(jìn)行審計；4) 對子公司對外投資等重要經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；5) 對子公司經(jīng)營班子的年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計；6) 對子公司主要經(jīng)營負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計；7) 對集團(tuán)公司和子公司經(jīng)濟(jì)合同管理情況進(jìn)行審計；對大宗物資采購合同、項目銷售合同、承包租賃合同、及其他合同執(zhí)行情況，存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計；8) 定期或不定期地對集團(tuán)公司各部門、子公司執(zhí)行公司各項管理管理辦法和流程的情況進(jìn)行審計；（2） 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司、子公司的重大經(jīng)濟(jì)、管理責(zé)任進(jìn)行監(jiān)察取證；（3） 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司、子公司特定事件或人員的重大違紀(jì)違規(guī)舞弊嫌疑進(jìn)行專項審計；（4） 對經(jīng)批準(zhǔn)立項的舉報項目及董事會、集團(tuán)公司總裁臨時要求的審計項目進(jìn)行審計。（8） 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，可建議集團(tuán)公司總裁或提請董事會給予行政處分并予以通報。審計組實(shí)行審計組組長負(fù)責(zé)制，組長負(fù)責(zé)審計項目的實(shí)施工作。審計組要求被審計子公司提供真實(shí)、完整的下列資料，被審單位不得拒絕：（1） 被審計子公司的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍等基本概況和資產(chǎn)情況；（2） 組織機(jī)構(gòu)和管理層人員結(jié)構(gòu)、財務(wù)隸屬關(guān)系、人員編制情況；（3） 銀行賬戶、會計報表、納稅鑒定、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表及其他有關(guān)的會計資料；（4） 會計基礎(chǔ)工作情況、財務(wù)會計機(jī)構(gòu)和工作崗位設(shè)置情況及工作情況；（5） 相關(guān)的內(nèi)部控制管理辦法；（6） 公司章程、重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、董事會會議紀(jì)要等；（7） 前次接受審計檢查情況；（8） 宏觀經(jīng)濟(jì)形勢對被審計子公司的影響；（9） 其它需要了解的情況?？傮w審計方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：1) 被審計子公司名稱和審
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