某公司內部審計管理辦法(文件)
【正文】 投入的審計力量；3) 被審計子公司的基本情況(包括企業(yè)性質、財務隸屬關系、企業(yè)規(guī)模、經營成果等)；4) 與審計事項有關的事實；5) 對審計事項的評價；6) 對違反規(guī)定行為的定性、處理、處罰建議及其依據。（6） 審計組對審計報告初稿應當集體討論，并由審計組組長定稿，送交集團公司審計總監(jiān)審閱。第十八條 審定審計報告（1） 審計組應當將審計報告及時提交集團公司審計中心，并附被審計子公司的書面意見及審計組對這些意見核實情況的說明。其中涉及金額巨大、情節(jié)嚴重的還要提交集團公司董事會審定。（2） 集團公司審計中心出具審計結論和決定書后，報請集團公司總裁批準后，送達被審計子公司和有關部門。（6） 被審計子公司對審計結論及處理決定如有異議，應在收到之日起15日內申請復審。第九章 審計人員應具備的條件、職業(yè)道德、紀律第二十一條 審計人員應具備的條件（1） 熟悉國家財經政策和法規(guī)，集團公司各項財經管理辦法，具有較高的政策水平的綜合分析能力；（2） 掌握從事內審工作所需業(yè)務知識和技能；（3） 責任心強，堅持原則、秉公辦事，敢于揭露違法違規(guī)行為和存在的問題；（4） 遵紀守法，廉潔奉公，客觀公正，作風嚴謹，保守秘密。內部審計人員與被審計子公司存在利害關系，可能影響公正審計時，應當向所在部門、單位提出回避申請；內部審計人員是否需要回避，由所在部門、單位負責人決定。（1） 利用職權、謀取私利，給予100元以上1000元以下罰款，可并處警告以上行政處分；（2） 泄露公司和內審機密，給予200元以上1000元以下罰款，可并處警告以上行政處分；（3） 弄虛作假，徇私舞弊，給予200元以上2000元以下罰款，可并處警告以上行政處分。第十一章 附則第三十條 本管理辦法由集團公司審計中心擬定，審計中心解釋。附件《內部審計管理流程》附件《內部審計管理流程》。第三十二條 本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和公司的有關規(guī)定。第二十九條 對被審計單位負責人及有關人員違反本管理辦法規(guī)定，有下列行為之一者，將給予相應的經濟處罰或行政處分。第二十六條 對在工作中做出重大貢獻的內審人員，審計中心可專門提請總經理予以獎勵。第二十三條 內部審計人員在履行職責時應嚴守如下紀律：（1） 不得濫用職權；（2） 不得徇私舞弊；（3） 不得泄露機密；（4） 不得玩忽職守。第八章 審計檔案第二十條 建立審計檔案對辦理的審計事項必須建立審計檔案。（4） 被審計子公司在收到審計結論和決定之日起30日內將其執(zhí)行情況書面報送集團公司審計中心。被審計子公司如有違反規(guī)定的行為，且情節(jié)顯著輕微的，可以在審計結論和決定書中予以指明并令其糾正。（3） 如發(fā)現審計報告中有事實不清、證據不足等問題，應責成審計組繼續(xù)核實、修正和補充證明材料。被審計子公司應當自收到審計報告征求意見稿之日起10日內，將書面意見送交審計組；逾期不送，可視為對審計報告沒有異議。（5） 審計組應當根據審計工作底稿以及相關資料，在綜合分析、歸類、整理、核對的基礎上，匯總形成審計報告初稿。內容應當包括對被審計子公司實事審計的有關情況，審計評價意見，以及違反規(guī)定的財政收支，財務收支行為的定性、處理，處罰建議及依據。第六章 審計終結第十七條 編寫審計報告審計報告是審計組對審計事項實施審計后，就審計工作情況和審計結果向審計中心提出的書面文書。（10） 審計工作底稿未經集團公司審計總監(jiān)批準，不得向外提供。（7） 審計工作底稿應有索引號及順序編號（8） 相關工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關系。（5） 編制審計工作底稿應當做到內容完整、真實，重點突出，如實反映被審計子公司的經營活動及財務收支情況。（2） 審計工作底稿應記載審計人員在審計中獲得的證明材料的名稱、
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