某公司內(nèi)部審計管理條例-全文預覽
【正文】 的同時，向被審單位發(fā)出《審計情況調(diào)查表》(見附件)，由被審企業(yè)的財務人員、財務經(jīng)理負責填列并簽字，交由企業(yè)總經(jīng)理簽字認定后，留待審計人員查詢、核實。對接任經(jīng)理因特殊原因暫不能及時到位接任上屆經(jīng)理的，審計小組原則上應等待至接任經(jīng)理赴任后開展審計工作。第四章 審計程序第十五條 審計部根據(jù)總公司領(lǐng)導部署及公司審計實際，擬定年度審計工作計劃，報主管副總裁、總裁批準后實施。三. 經(jīng)營決策、管理失誤造成。六. 前任經(jīng)理遺留經(jīng)濟事項造成的經(jīng)濟損失、潛虧和有問題經(jīng)濟事項界定為前任經(jīng)理應承擔的經(jīng)濟事項，現(xiàn)任經(jīng)理以接任后所開展的經(jīng)濟業(yè)務界定其經(jīng)濟責任。 判定公司領(lǐng)導班子集體決策經(jīng)濟事項需有相應書面文件。公司經(jīng)理作為公司法定代表人，對在任期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟事項負有不同程度、不可推卸的經(jīng)濟責任和領(lǐng)導責任。(2) 統(tǒng)計管理的健全。4. 風險管理(1) 有無健全的企業(yè)業(yè)務經(jīng)營、財務管理的風險防范制度、辦法和措施。(2) 資金來源是否正當。(5) 有無完善的財務管理、會計核算制度和會計檔案管理制度。2. 財務會計管理(1) 資金劃撥是否遵守總公司及本公司財務規(guī)定；資金調(diào)撥的授權(quán)、簽字、手續(xù)、程序有無完善制度及其遵守情況。8. 對難以界定潛虧、潛盈比例的各項資產(chǎn)、負債，進行可能存在潛虧(盈) 、可能存在較大潛虧(盈)、可能存在較大風險或有問題資產(chǎn)作出定性判斷。4. 商品、貨源、客戶是否長期穩(wěn)定；新商品、新市場開頭拓能力；融資能力 。二. 定性評價(一) 經(jīng)營方面1. 業(yè)務經(jīng)營的合法、合規(guī)性。按照全面預算財務指標體系，結(jié)合本企業(yè)實際，根據(jù)帳面利潤和剔除潛盈、潛虧后的利潤，進行分析評價。(2) 根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)狀況或經(jīng)審計調(diào)整后的凈資產(chǎn)狀況評價企業(yè)凈資產(chǎn)及企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值情況。(2) 任期經(jīng)理消化以前年度潛虧、潛盈后的利潤總額。 第十三條 企業(yè)經(jīng)理經(jīng)營管理業(yè)績的評價一. 定量評價(一) 業(yè)務經(jīng)營指標評價 總公司下達的全面預算的完成情況，與上年或上年同期相比增減情況。二. 定量評價與定性評價相結(jié)合的原則。第十一條 對清欠及沉淀資產(chǎn)處理情況的審計。包括對企業(yè)存在的帳外流動資產(chǎn)(金)、固定資產(chǎn)、庫存商品、長期投資及帳外負債等內(nèi)容進行審計，對違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象要充分揭露。三. 對所有者權(quán)益的審計(一) 對資本、資本公積進行必要說明，揭示投資方資本是否到位，與注冊資本是否相符，資本公積形成原因等。(三) 長期借款的審計。(一) 對短期借款的審計。審查在建工程余額的真實性，帳務的客觀性。審計人員認為有必要可進行實地考察審計，并按審計情況調(diào)查表中的主要內(nèi)容進行揭示。審查帳面金額的真實性，說明庫存商品形成時間、存放地點、形成原因等。(二) 應收帳項。一. 對資產(chǎn)項目的審計。四. 在審計企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，對企業(yè)經(jīng)理任期內(nèi)或企業(yè)以往資產(chǎn)中存在風險的事項進行揭示，以反映企業(yè)有問題資產(chǎn)的情況。內(nèi)容包括:一. 對企業(yè)經(jīng)理任期相關(guān)期間損益表主要項目的帳面數(shù)進行審計。第二章 審計內(nèi)容 第六條 對企業(yè)經(jīng)理任期內(nèi)的經(jīng)營情況進行審計。對企業(yè)經(jīng)理任期內(nèi)的重大經(jīng)濟事項進行專題審計。23 / 23五礦總公司內(nèi)部審計條例第一章 總則第一條 為加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，保護企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》以及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合五礦總公司相關(guān)經(jīng)營管理規(guī)定和實際情況，制定本條例。第三條 審計部依照上述國家有關(guān)法律、法規(guī)及總公司有關(guān)規(guī)定，對總公司所屬國內(nèi)外實行獨立核算的二、三級企業(yè)總經(jīng)理(經(jīng)理或負責人，以下統(tǒng)稱企業(yè)經(jīng)理)任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責任進行審計(包括屆中審計和離任審計)，并對企業(yè)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。 第五條對條件成熟的單位和特別事項，經(jīng)總公司主管副總裁和總裁批準，可由審計部聘請社會中介機構(gòu)進行審計（財務部門聘請中介機構(gòu)所進行的審計除外）。審計人員應對被審企業(yè)經(jīng)理任期內(nèi)的經(jīng)營效益進行充分審計，這是內(nèi)部審計的中心任務。三. 在審計企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，對企業(yè)經(jīng)理任期內(nèi)和企業(yè)以往資產(chǎn)、負債中所含尚未消化潛虧、潛盈進行充分揭示，以反映企業(yè)真實凈資產(chǎn)狀況。 對潛虧(盈)的界定，要重事實，取得有效憑據(jù)，包括企業(yè)破產(chǎn)、歇(停)業(yè)、債務人死亡或逃亡、官司敗訴或勝訴無法執(zhí)行等；對不能取得有效憑據(jù)而又確實存在潛虧(盈)的，要求有關(guān)當事人、財務人員提供證明(說明)材料，并認真審查、印證后進行界定；可運用帳
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