某公司內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例-全文預(yù)覽
【正文】 的同時(shí)，向被審單位發(fā)出《審計(jì)情況調(diào)查表》(見附件)，由被審企業(yè)的財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)填列并簽字，交由企業(yè)總經(jīng)理簽字認(rèn)定后，留待審計(jì)人員查詢、核實(shí)。對接任經(jīng)理因特殊原因暫不能及時(shí)到位接任上屆經(jīng)理的，審計(jì)小組原則上應(yīng)等待至接任經(jīng)理赴任后開展審計(jì)工作。第四章 審計(jì)程序第十五條 審計(jì)部根據(jù)總公司領(lǐng)導(dǎo)部署及公司審計(jì)實(shí)際，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)主管副總裁、總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。三. 經(jīng)營決策、管理失誤造成。六. 前任經(jīng)理遺留經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)造成的經(jīng)濟(jì)損失、潛虧和有問題經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)界定為前任經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，現(xiàn)任經(jīng)理以接任后所開展的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)界定其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 判定公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)需有相應(yīng)書面文件。公司經(jīng)理作為公司法定代表人，對在任期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)負(fù)有不同程度、不可推卸的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。(2) 統(tǒng)計(jì)管理的健全。4. 風(fēng)險(xiǎn)管理(1) 有無健全的企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)防范制度、辦法和措施。(2) 資金來源是否正當(dāng)。(5) 有無完善的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算制度和會(huì)計(jì)檔案管理制度。2. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理(1) 資金劃撥是否遵守總公司及本公司財(cái)務(wù)規(guī)定；資金調(diào)撥的授權(quán)、簽字、手續(xù)、程序有無完善制度及其遵守情況。8. 對難以界定潛虧、潛盈比例的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債，進(jìn)行可能存在潛虧(盈) 、可能存在較大潛虧(盈)、可能存在較大風(fēng)險(xiǎn)或有問題資產(chǎn)作出定性判斷。4. 商品、貨源、客戶是否長期穩(wěn)定；新商品、新市場開頭拓能力；融資能力 。二. 定性評(píng)價(jià)(一) 經(jīng)營方面1. 業(yè)務(wù)經(jīng)營的合法、合規(guī)性。按照全面預(yù)算財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，根據(jù)帳面利潤和剔除潛盈、潛虧后的利潤，進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。(2) 根據(jù)企業(yè)凈資產(chǎn)狀況或經(jīng)審計(jì)調(diào)整后的凈資產(chǎn)狀況評(píng)價(jià)企業(yè)凈資產(chǎn)及企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值情況。(2) 任期經(jīng)理消化以前年度潛虧、潛盈后的利潤總額。 第十三條 企業(yè)經(jīng)理經(jīng)營管理業(yè)績的評(píng)價(jià)一. 定量評(píng)價(jià)(一) 業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)評(píng)價(jià) 總公司下達(dá)的全面預(yù)算的完成情況，與上年或上年同期相比增減情況。二. 定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合的原則。第十一條 對清欠及沉淀資產(chǎn)處理情況的審計(jì)。包括對企業(yè)存在的帳外流動(dòng)資產(chǎn)(金)、固定資產(chǎn)、庫存商品、長期投資及帳外負(fù)債等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象要充分揭露。三. 對所有者權(quán)益的審計(jì)(一) 對資本、資本公積進(jìn)行必要說明，揭示投資方資本是否到位，與注冊資本是否相符，資本公積形成原因等。(三) 長期借款的審計(jì)。(一) 對短期借款的審計(jì)。審查在建工程余額的真實(shí)性，帳務(wù)的客觀性。審計(jì)人員認(rèn)為有必要可進(jìn)行實(shí)地考察審計(jì)，并按審計(jì)情況調(diào)查表中的主要內(nèi)容進(jìn)行揭示。審查帳面金額的真實(shí)性，說明庫存商品形成時(shí)間、存放地點(diǎn)、形成原因等。(二) 應(yīng)收帳項(xiàng)。一. 對資產(chǎn)項(xiàng)目的審計(jì)。四. 在審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，對企業(yè)經(jīng)理任期內(nèi)或企業(yè)以往資產(chǎn)中存在風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)進(jìn)行揭示，以反映企業(yè)有問題資產(chǎn)的情況。內(nèi)容包括:一. 對企業(yè)經(jīng)理任期相關(guān)期間損益表主要項(xiàng)目的帳面數(shù)進(jìn)行審計(jì)。第二章 審計(jì)內(nèi)容 第六條 對企業(yè)經(jīng)理任期內(nèi)的經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)。對企業(yè)經(jīng)理任期內(nèi)的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專題審計(jì)。23 / 23五礦總公司內(nèi)部審計(jì)條例第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》以及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合五礦總公司相關(guān)經(jīng)營管理規(guī)定和實(shí)際情況，制定本條例。第三條 審計(jì)部依照上述國家有關(guān)法律、法規(guī)及總公司有關(guān)規(guī)定，對總公司所屬國內(nèi)外實(shí)行獨(dú)立核算的二、三級(jí)企業(yè)總經(jīng)理(經(jīng)理或負(fù)責(zé)人，以下統(tǒng)稱企業(yè)經(jīng)理)任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)(包括屆中審計(jì)和離任審計(jì))，并對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第五條對條件成熟的單位和特別事項(xiàng)，經(jīng)總公司主管副總裁和總裁批準(zhǔn)，可由審計(jì)部聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)（財(cái)務(wù)部門聘請中介機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的審計(jì)除外）。審計(jì)人員應(yīng)對被審企業(yè)經(jīng)理任期內(nèi)的經(jīng)營效益進(jìn)行充分審計(jì)，這是內(nèi)部審計(jì)的中心任務(wù)。三. 在審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，對企業(yè)經(jīng)理任期內(nèi)和企業(yè)以往資產(chǎn)、負(fù)債中所含尚未消化潛虧、潛盈進(jìn)行充分揭示，以反映企業(yè)真實(shí)凈資產(chǎn)狀況。 對潛虧(盈)的界定，要重事實(shí)，取得有效憑據(jù)，包括企業(yè)破產(chǎn)、歇(停)業(yè)、債務(wù)人死亡或逃亡、官司敗訴或勝訴無法執(zhí)行等；對不能取得有效憑據(jù)而又確實(shí)存在潛虧(盈)的，要求有關(guān)當(dāng)事人、財(cái)務(wù)人員提供證明(說明)材料，并認(rèn)真審查、印證后進(jìn)行界定；可運(yùn)用帳
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