xx公司內(nèi)部審計管理辦法-全文預(yù)覽
【正文】 人員應(yīng)當在審計證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。第十五條 收集證據(jù)（一）審計證據(jù)是審計機構(gòu)收集的用以證明審計事項真相并作為審計結(jié)論基礎(chǔ)的材料。主要聽取被審計分公司及子公司的管理體制、機構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營規(guī)模、范圍、財務(wù)管理狀況以及內(nèi)部控制管理辦法建立和執(zhí)行情況。公司審計部認為需要被審計分公司及子公司自查的，應(yīng)當在審計通知書中明確自查的內(nèi)容、要求和期限。第十二條 發(fā)送審計通知書公司審計部應(yīng)當在實施審計3日前，向被審計分公司及子公司送達審計通知書，并抄送有關(guān)部門?？傮w審計方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：1. 被審計分公司及子公司名稱和審計事項名稱；2. 審計方式；3. 審計依據(jù)、審計目的、審計范圍、審計策略；4. 重要會計問題及重點審計領(lǐng)域；5. 預(yù)計的審計工作進度、時間；6. 審計小組組成及人員分工要求；7. 其他有關(guān)的內(nèi)容；8. 編制總體審計方案的日期。審計組要求被審計分公司及子公司提供真實、完整的下列資料，被審單位不得拒絕：(一) 被審計分公司及子公司的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍等基本概況和資產(chǎn)情況；(二) 組織機構(gòu)和管理層人員結(jié)構(gòu)、財務(wù)隸屬關(guān)系、人員編制情況；(三) 銀行賬戶、會計報表、納稅鑒定、主要經(jīng)濟指標完成情況表及其他有關(guān)的會計資料；(四) 會計基礎(chǔ)工作情況、財務(wù)會計機構(gòu)和工作崗位設(shè)置情況及工作情況；(五) 相關(guān)的內(nèi)部控制管理辦法；(六) 公司章程、重要經(jīng)濟合同、協(xié)議、董事會會議紀要等；(七) 前次接受審計檢查情況；(八) 宏觀經(jīng)濟形勢對被審計分公司及子公司的影響；(九) 其它需要了解的情況。審計人員應(yīng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，應(yīng)當明確職責，互相配合。情節(jié)嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責任；(九) 監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。（五）協(xié)助外部審計機構(gòu)對公司、分公司及子公司的審計工作。本管理辦法的內(nèi)容包括審計的任務(wù)、范圍、權(quán)限以及審計人員對分公司及子公司在實施審計項目過程中的審計準備、審計實施、審計終結(jié)、審計意見和決定的執(zhí)行，以及審計檔案管理。第二條 本管理辦法是公司審計部對分公司及子公司辦理審計事項的準則，審計人員必須遵循本管理辦法。第五條 公司審計部對公司、分公司及子公司的下列事項進行審計：（一）負責對公司、分公司及子公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益以及內(nèi)部管理進行審計：1. 對公司各部門、分公司及子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進行審計；2. 對公司、分公司及子公司財務(wù)報表主要項目的合法合規(guī)、真實、完整及增減變動情況進行審計； 3. 對公司投資的項目、分公司及子公司重大項目的預(yù)決算和有疑點的項目支出情況進行審計；4. 對分公司及子公司對外投資等重要經(jīng)濟活動進行審計；5. 對分公司及子公司經(jīng)營班子的年度經(jīng)濟指標完成情況和經(jīng)濟責任進行審計；6. 對分公司及子公司主要經(jīng)營負責人、財務(wù)負責人進行離任審計；7. 對公司、分公司及子公司經(jīng)濟合同管理情況進行審計；對大宗物資采購合同、項目銷售合同、承包租賃合同、及其他合同執(zhí)行情況，存在的問題和違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計；8. 定期或不定期地對公司各部門、分公司及子公司執(zhí)行公司各項管理管理辦法和流程的情況進行審計；（二）負責對公司、分公司及子公司的重大經(jīng)濟、管理責任進行監(jiān)察取證；（三）負責對公司、分公司及子公司特定事件或人員的重大違紀違規(guī)舞弊嫌疑進行專項審計；（四）對董事會、公司總經(jīng)理臨時要求的審計項目進行審計。(八) 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，可建議公司總經(jīng)理或提請董事會給予行政處分并予以通報。審計組實行審計組組長負責制，組長負責審計項目的實施工作。第十條 收集資料審計組在編寫審計方案前，應(yīng)當了解分公司及子公司與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策，并向被審計分公司及子公司、有關(guān)部門收集與審計項目有關(guān)的資料。具體審計計劃是依據(jù)總體審計方案制定的，對實施總體審計方案所需要的審計
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