【正文】 一、 帳務(wù)處理及時(shí)確認(rèn)收入。（以上程序切記一定要按順序操作）二、壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法應(yīng)收賬款余額百分比法，個(gè)別認(rèn)定法。財(cái)務(wù)部審核各部門提交的資料,對(duì)不合理數(shù)據(jù)要求重填,各類費(fèi)用按預(yù)算執(zhí)行,對(duì)于嚴(yán)重超支的費(fèi)用,部門主管必須寫明原因. 編制要求：一、 業(yè)務(wù)人員每個(gè)業(yè)務(wù)人員按總部提供的表格及要求做好個(gè)人預(yù)算后提交給部門部長(zhǎng)進(jìn)行匯總,所有的表格都需要提供紙質(zhì)(要簽字)及電子版交給財(cái)務(wù)部.二、后勤部門后勤部門根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)核算本部門的相關(guān)支出費(fèi)用,匯總后提供紙質(zhì)及電子版給財(cái)務(wù)部, 以上表報(bào)格式由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定發(fā)放。達(dá)到固定資產(chǎn)條件的方可做為固定資產(chǎn)管理（財(cái)務(wù)必須建立好固定資產(chǎn)清冊(cè),公司提供統(tǒng)一提供格式）.同類固定資產(chǎn)的使用年限應(yīng)與總公司的一致.固定資產(chǎn)的凈殘值比例為10%.計(jì)提方法為:平均年限法(也稱直線法)三、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)固定資產(chǎn)每一年度必需盤點(diǎn)一次.采購(gòu)入庫(kù)的固定資產(chǎn)按不同類別進(jìn)行編碼。公司相關(guān)規(guī)定?.公司規(guī)定銷售為現(xiàn)金的，當(dāng)月確認(rèn)收入。合作時(shí)讓客戶清楚,本司不為他們代開發(fā)票并且在賒銷期到期時(shí)就會(huì)提供發(fā)票，不得推遲超過(guò)賒銷期后再開票。稅款：企業(yè)的稅越來(lái)越重，如果不按時(shí)確認(rèn)收入，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)越來(lái)越重的稅金，2010城建稅才交1%，2010年末就增加了城建稅、教育費(fèi)附加共12%。增值稅紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證。購(gòu)買方申請(qǐng)開具情況(1)當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票：購(gòu)買方獲。 開據(jù)紅字發(fā)票所需要提供資料購(gòu)貨方應(yīng)持以下資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《證明單》： ①.納稅人申請(qǐng)報(bào)告； ②.相關(guān)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件； ③.有關(guān)證明其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需進(jìn)貨退出及索取折讓的證明資料； ④.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。二、增值稅的種類專用發(fā)票（限于提供給有一般納稅人資格的單位）普通發(fā)票（限于提供給小規(guī)模納稅人資格的單位）三、增值稅票抵扣期限及注意事項(xiàng)從開票之日起180天內(nèi)申報(bào)抵扣,過(guò)期無(wú)效.業(yè)務(wù)人員從公司財(cái)務(wù)人員處領(lǐng)取發(fā)票后必須及時(shí)送達(dá)客戶，如當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或客戶拒收請(qǐng)及時(shí)與公司財(cái)務(wù)聯(lián)系并交回財(cái)務(wù)。（不得等客戶什么時(shí)候要票就什么時(shí)候提供，這是嚴(yán)重違反稅法的。不得跨年、或拖得太久才開發(fā)票給客戶不得為客戶代開發(fā)票。盤點(diǎn)流程財(cái)務(wù)部制作盤點(diǎn)表部門進(jìn)行核對(duì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行實(shí)物盤查第十七章 固定資產(chǎn)使用年限商業(yè)流通企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限 一、通用設(shè)備分類 折舊年限 機(jī)械設(shè)備 10━14年 動(dòng)力設(shè)備 11━18年 傳導(dǎo)設(shè)備 15━28年 動(dòng)輸設(shè)備 5━14年 (小轎車及小型貨車本司選擇的是5年)自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備 8━12年 電子計(jì)算機(jī) 4━10年 (本司選擇的是3年)空調(diào)器、空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備 10━15年 通用測(cè)試儀器設(shè)備 7━12年 傳真機(jī)、電傳機(jī)、移動(dòng)無(wú)線電話 5━10年 電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī) 5━8年 1音響、錄（攝）像機(jī) 10━15年 二、專用設(shè)備分類 折舊年限 營(yíng)業(yè)柜臺(tái)、貨架 3━6年 加工設(shè)備 10━15年 油池、油罐 4━14年 制冷設(shè)備 10━15年 糧油原料整理篩選設(shè)備 6━10年 小火車 6━12年 烘干設(shè)備 6━10年 醬油、醋、醬、腌菜腐蝕性嚴(yán)重的設(shè)備和廢舊物資加工設(shè)備 4━8年 9．庫(kù)（廠）內(nèi)鐵路專用線 10━14年 10．地磅 7━12年 11．吊動(dòng)機(jī)械設(shè)備 8━14年 12．消防安全設(shè)備 4━8年 13．其他經(jīng)營(yíng)用設(shè)備及器具 15━20年 三、房屋、建筑物分類 折舊年限 經(jīng)營(yíng)用房、倉(cāng)庫(kù) 鋼結(jié)構(gòu) 35━45年 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu) 30━35年 鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu) 25━30年 磚木結(jié)構(gòu) 20━30年 危險(xiǎn)物品專用倉(cāng)庫(kù) 20━25年 簡(jiǎn)易房 8━10年 圍墻 4━8年 烘干塔 12━17年 地坪、曬場(chǎng)、曬臺(tái)、貨場(chǎng) 5━10年 其他建筑物 10━20年本公司以選擇最低年限，所有的分公司與總公司同步。采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)申請(qǐng)付款時(shí)必須憑申請(qǐng)書申請(qǐng)款項(xiàng)。（不得跨年，否則作廢，提供備案資料根據(jù)各稅局的要求處理）?.稅局文件批下后（分公司復(fù)印留存，原件提交給總公司作為企業(yè)所得稅匯算清繳依據(jù)）分公司稅局不接受，按稅法屬于總公司范圍的，起訴后所有的資料及時(shí)提交回總部財(cái)務(wù)部。?.不要發(fā)票的以銷售單確認(rèn)收入,同時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部做好書面?zhèn)浒?。四、一次性支付幾個(gè)月費(fèi)用的財(cái)務(wù)規(guī)定根據(jù)公司統(tǒng)一提供的自制表格填入數(shù)據(jù)。四、應(yīng)收、應(yīng)付科目核算項(xiàng)目下的應(yīng)收、應(yīng)付必須分清客戶、經(jīng)手業(yè)務(wù)員；客戶所屬省份、地區(qū)、經(jīng)銷商還是直銷工廠。印鑒保管人員的法律責(zé)任 (詳見印章責(zé)任合同)四、附則本辦法解釋權(quán)歸總公司總經(jīng)理。印章原則上不許帶出公司，確因工作需要將印章帶出使用，應(yīng)事先填寫印章使用單（公司統(tǒng)一表格），載明事項(xiàng)，經(jīng)公司總經(jīng)理（分公司由主管人員）批準(zhǔn)后由指定的兩人以上方可攜帶使用。印章持有人在離職時(shí)要做好移交工作，辦理歸還印章手續(xù)后方可辦理離職手續(xù)。因印章是公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到公司正常的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的開展，甚至影響到公司的生存和發(fā)展，為防止不必要事件的發(fā)生，維護(hù)公司的利益，特制定本管理辦法,本辦法所指印章包括分公司公章、合同章、財(cái)務(wù)印鑒章等。二、會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，不得私自毀滅。八、 實(shí)物保管人財(cái)務(wù)、后勤人員如有崗位變動(dòng)，必須與交接人做好相關(guān)的手續(xù)后，方可辦理離職手續(xù)。收取客戶銀行票據(jù), 立即寫上公司抬頭，并用筆記本或制作的表格每筆作好相 關(guān)的記錄。二、總公司收到分公司客戶貨款總公司財(cái)務(wù)做好與分公司的委托收款書，注明此款的用途，蓋好相關(guān)的印鑒，直接傳真給總公司財(cái)務(wù)，總公司收到后蓋章回傳給分公司，財(cái)務(wù)憑委托收款書做帳務(wù)處理分公司重要帳務(wù)處理。二、外帶的收款收據(jù)的開具?. 收據(jù)保管人員必須做好交接及登記工作。背書印鑒不清晰票據(jù)是否附有該單位的證明.四、背書票據(jù)的帳務(wù)處理收到客戶由別家客戶背書的支票、銀行匯票等，需將票面及背書項(xiàng)復(fù)印，復(fù)印件做為記帳憑證的原始憑證。單位名稱是否與本司名稱一致；客戶收取其客戶開給其公司的支票背書給我司的，必須要在支票的背書欄上蓋有我司客戶的銀行印鑒章。第四章 貨款收取相關(guān)規(guī)定收到相關(guān)票據(jù)時(shí)應(yīng)及時(shí)送存銀行，以免貨款的流失。匯款資料如下:單位名稱:深圳阪田油墨有限公司開戶銀行:工商銀行深圳華南城支行賬號(hào):4000050909100072082（以上銀行資料如有變更及時(shí)通知）三、分公司周轉(zhuǎn)金申請(qǐng)要求根據(jù)總公司的申請(qǐng)表格填寫各項(xiàng)資金的明細(xì)金額.（表格由總公司提供）先把文件以（、郵件）的形式發(fā)給總公司財(cái)務(wù)審核，批準(zhǔn)后再按本條例第3點(diǎn)要求辦理。第三章 貨幣資金管理規(guī)定一、備用金管理制度?.總公司按實(shí)際情況可臨時(shí)確定。五、票據(jù)的盤點(diǎn)會(huì)計(jì)主管每日應(yīng)盤點(diǎn)剩余的空白支票數(shù)量，如若發(fā)現(xiàn)遺失應(yīng)及時(shí)辦理掛失手續(xù)。備注：請(qǐng)公司職員在發(fā)生各類費(fèi)用前要與客戶溝通，盡量取得增值稅專用發(fā)票，節(jié)約公司成本。十七、不能報(bào)銷的票據(jù)票據(jù)票面有涂改痕跡及填寫不完整的.餐費(fèi)票據(jù)招待地區(qū)與發(fā)票印章不吻合及沒(méi)蓋章的.未向公司提前申請(qǐng)的士費(fèi).未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而超標(biāo)準(zhǔn)的住宿費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi).假業(yè)務(wù)招待發(fā)票及其它假發(fā)票.罰款單據(jù)：公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷.黑色及藍(lán)色墨水填寫的報(bào)銷封面以外的報(bào)銷單據(jù)。（報(bào)告要注明相關(guān)內(nèi)容且主管人員需簽字確認(rèn)）?.市場(chǎng)部接到報(bào)告后，提交給總公司總經(jīng)理簽字后到總部財(cái)務(wù)部申請(qǐng)匯款。備注：以上二項(xiàng)付款后須取得客戶蓋有財(cái)務(wù)印章的收款收據(jù)到財(cái)務(wù)部銷賬。八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)單次招待，發(fā)票必需為同一家消費(fèi)場(chǎng)所票據(jù)；業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單上注明客戶單位名稱及人數(shù)；其它規(guī)定按市場(chǎng)部規(guī)定執(zhí)行九、市內(nèi)交通費(fèi)票背注明注明拜訪客戶名稱、日期、起點(diǎn)到終點(diǎn)的車站名稱。報(bào)銷封面相關(guān)信息填寫完整。通過(guò)持續(xù)不斷地實(shí)施以上的事項(xiàng),來(lái)確保與阪田油墨集團(tuán)有利害關(guān)系的所有人員對(duì)我們的信賴,并且提高企業(yè)的價(jià)值。七、,新入職人員首先要了解公司的相關(guān)規(guī)定及制度,并在相關(guān)制度及通知內(nèi)簽字確定已證實(shí)閱讀.八、以上如有未說(shuō)明事項(xiàng),請(qǐng)來(lái)電咨詢總公司各相關(guān)部門,此條例及規(guī)定根據(jù)公司持續(xù)發(fā)展會(huì)有變更和不斷完善的空間,本制度內(nèi)沒(méi)有明確的事項(xiàng)及條例,如遇發(fā)生，請(qǐng)及時(shí)向總公司相關(guān)部門咨詢,對(duì)本制度有不明白之處請(qǐng)來(lái)電財(cái)務(wù)部075589633379九、我們,阪田油墨集團(tuán)認(rèn)識(shí)到依據(jù)以下的方針來(lái)構(gòu)筑內(nèi)部控制體制,是企業(yè)作為社會(huì)一員的重要的使命。第二部分 財(cái)務(wù)部門管理制度前 言一、 為完善深圳阪田油墨有限公司及所屬分公司的管理制度,規(guī)范公司各工作環(huán)節(jié),各崗位相關(guān)人員須按如下流程及制度嚴(yán)格執(zhí)行.二、本司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)部門的政策法令，公司所有人員不得違反公司有關(guān)管理?xiàng)l例，財(cái)務(wù)部人員不得私自建立內(nèi)、外賬（但有內(nèi)、外報(bào)表），必須按時(shí)合理交納各種稅金及報(bào)表。深圳總部由人事部負(fù)責(zé)對(duì)新員工進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)時(shí)，參加培訓(xùn)的員工應(yīng)進(jìn)行簽到，不能請(qǐng)假，請(qǐng)假需經(jīng)部門主管批準(zhǔn)方可。分公司經(jīng)理的任命定為一年一次，根據(jù)具體的考核制度來(lái)進(jìn)行考核，考核合格的經(jīng)理由辦公室出具任命書，繼續(xù)任命，考核不合格的經(jīng)理降為業(yè)務(wù)員，取消浮動(dòng)工資，底薪降為2500元/月。包括思想覺(jué)悟、政策水平、組織紀(jì)律、道德品質(zhì)、員工觀念、事業(yè)心、文化理論知識(shí)、決策能力、組織能力等完成工作任務(wù)情況等。第五章 員工住宿管理制度由總公司統(tǒng)一安排的集體宿舍，所有員工應(yīng)遵守公司的規(guī)定，不得隨便外帶人員進(jìn)宿舍租住，有違規(guī)者將勒令其搬出公司宿舍，并對(duì)其主管人員給予一定的處分，輕者給予警告，重者給予罰款。累積起來(lái)的加班時(shí)間，可在往后的調(diào)休中使用，此調(diào)休必須要做好調(diào)休表，調(diào)休表格式可向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，每月底有調(diào)休表的提交給人事部門）。8小時(shí) X 加班小時(shí)倍數(shù)(、2倍、3倍)六、調(diào)班總公司如需加班由各部門部長(zhǎng)統(tǒng)一安排，其它地區(qū)分公司及辦事處等部門需周日值班由各部門自行安排，報(bào)總部辦公室執(zhí)行。員工公休日加班可申請(qǐng)調(diào)休，可享受1天調(diào)休。五、加班不經(jīng)部門主管批準(zhǔn)不得隨意加班。同時(shí)，公司按本規(guī)則對(duì)于擅自曠工的員工給予相應(yīng)的處分，曠工一天扣除相應(yīng)工資的三倍。四、有關(guān)擅自休假的處理員工如果沒(méi)有正當(dāng)理由，未經(jīng)公司的同意擅自享受年假、產(chǎn)假、特別休假時(shí)，按擅自曠工處理。醫(yī)療期六天內(nèi)發(fā)放全額工資，超出六天以外的4天醫(yī)療期按員工基本工資發(fā)放，另外因?yàn)閯趧?dòng)法上未具體規(guī)定長(zhǎng)病假的標(biāo)準(zhǔn)，總公司統(tǒng)一規(guī)定，請(qǐng)病假超過(guò)10天者，按長(zhǎng)病假處理，工資的發(fā)放按以下方式計(jì)算，基本工資的基數(shù)（各個(gè)地方都不一樣）按國(guó)家規(guī)定的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)執(zhí)行，詳細(xì)規(guī)定如下：患病六個(gè)月以內(nèi)的（疾病休假工資）： ①連續(xù)工齡不滿三者，病假工資為前述計(jì)算基數(shù)的60％； ②連續(xù)工齡滿兩年不滿四年者，病假工資為前述計(jì)算基數(shù)的70％； ③連續(xù)工齡滿四年不滿六年者，病假工資為前述計(jì)算基數(shù)的80％；④連續(xù)工齡滿六年不滿八年者，病假工資為前述計(jì)算基數(shù)的90％；⑤連續(xù)工齡滿八年及八年以上者，病假工資為前述計(jì)算基數(shù)的100%。員工享受特別帶薪休假時(shí)，最晚應(yīng)在一天前向公司提出申請(qǐng)。工作時(shí)間禁止從事與工作無(wú)關(guān)的事情，私事會(huì)見需向部門主管申請(qǐng)，經(jīng)主管批準(zhǔn)后，寫請(qǐng)假條后方可進(jìn)行辦理。 年休假在1個(gè)年度內(nèi)只可以分段安排，如遇需要集中安排的，需先經(jīng)地區(qū)負(fù)責(zé)人同意以書面文件（請(qǐng)假申請(qǐng)單）匯報(bào)總部，同一地區(qū)員工不能同一時(shí)間安排年休假，地區(qū)負(fù)責(zé)人必須做好其休假人員工作連接的后續(xù)工作方可執(zhí)行，年休假只對(duì)當(dāng)年內(nèi)有效。 職工在本公司累計(jì)半年按一年計(jì)算，正式員工年休假為8天；在本公司累計(jì)連續(xù)工作滿一年以上每年加一天，以此遞增，年休假最多累計(jì)不超過(guò)15天。. 祖父母、兄弟死亡時(shí)的休假：一天，按基本工資計(jì)算工資。陪護(hù)假. 男性配偶者分娩休假：三天，按基本工資計(jì)算工資?；榧?包括晚婚假)可以分開享受，一年內(nèi)有效。按正常出勤計(jì)算工資。休完產(chǎn)假后需出示《出生證明》原件，并留復(fù)印件，銷假后根據(jù)崗位空缺情況再行定崗。. 難產(chǎn)和多胞胎生育的產(chǎn)假為正常產(chǎn)假90天特殊產(chǎn)假15天，共計(jì)105天（含節(jié)假日），按員工的基本工資給予發(fā)放，只能一次性使用，不可分開使用。. 如員工離職或其它原因不在我司繼續(xù)工作的，應(yīng)在離職當(dāng)日停止為該員工購(gòu)買社保，并向深圳總部辦公室提交停交文件。. 員工需要辦理社?？〞r(shí)，需向后勤人員提交制卡資料，由后勤人員統(tǒng)一為員工辦理（辦卡費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)）。此全勤獎(jiǎng)制度從2012年1月起不適用于所有業(yè)務(wù)人員四、員工社會(huì)保險(xiǎn)及帶薪福利待遇制度社會(huì)保險(xiǎn)員工社會(huì)保險(xiǎn)；為保障我司員工參保人的權(quán)益，規(guī)范公司為員工辦理參保行為，合理為員工購(gòu)買保險(xiǎn)基金。由考勤機(jī)計(jì)，按公司標(biāo)準(zhǔn)上班時(shí)間為準(zhǔn)，如有不能打卡的原因，須在簽到本上簽到。另：一年內(nèi)遲到、早退、曠工、事假累計(jì)達(dá)30天以上者扣發(fā)當(dāng)年年終獎(jiǎng), 30天以內(nèi)的按比例發(fā)放，不含其它假期。所有地區(qū)考勤資料每月1日前遞交總部人事部，核算計(jì)算員工實(shí)際工資后，由市場(chǎng)部根據(jù)月報(bào)的遞交情況來(lái)通知各地分公司財(cái)務(wù)人員發(fā)放工資。(其它個(gè)人培訓(xùn)等按事假辦理)第三章 工資與福利一、工資各分公司每月考勤（包括考勤數(shù)據(jù)和指紋考勤數(shù)據(jù)）必須在每月1日前提交到總部人事部，遇國(guó)家節(jié)假日順延，如因報(bào)勤人員未按時(shí)遞交資料，所屬區(qū)的工資按遲交時(shí)間延發(fā)工資（公司規(guī)定每月10日為工資發(fā)放日）。本月應(yīng)上班天數(shù)X事假天數(shù)（二）浮動(dòng)工資銷售人員（不含加班費(fèi)、提成）2500247。計(jì)算公式如下：（一） 浮動(dòng)工資銷售主管人員（不含加班費(fèi)、提成）3600247。60分鐘]X2倍②. 浮動(dòng)工資銷售人員 ：