【正文】 一、 帳務(wù)處理及時確認收入。（以上程序切記一定要按順序操作）二、壞賬準備金計提方法應(yīng)收賬款余額百分比法，個別認定法。財務(wù)部審核各部門提交的資料,對不合理數(shù)據(jù)要求重填,各類費用按預(yù)算執(zhí)行,對于嚴重超支的費用,部門主管必須寫明原因. 編制要求：一、 業(yè)務(wù)人員每個業(yè)務(wù)人員按總部提供的表格及要求做好個人預(yù)算后提交給部門部長進行匯總,所有的表格都需要提供紙質(zhì)(要簽字)及電子版交給財務(wù)部.二、后勤部門后勤部門根據(jù)以往經(jīng)驗核算本部門的相關(guān)支出費用,匯總后提供紙質(zhì)及電子版給財務(wù)部, 以上表報格式由財務(wù)部統(tǒng)一制定發(fā)放。達到固定資產(chǎn)條件的方可做為固定資產(chǎn)管理（財務(wù)必須建立好固定資產(chǎn)清冊,公司提供統(tǒng)一提供格式）.同類固定資產(chǎn)的使用年限應(yīng)與總公司的一致.固定資產(chǎn)的凈殘值比例為10%.計提方法為:平均年限法(也稱直線法)三、固定資產(chǎn)盤點固定資產(chǎn)每一年度必需盤點一次.采購入庫的固定資產(chǎn)按不同類別進行編碼。公司相關(guān)規(guī)定?.公司規(guī)定銷售為現(xiàn)金的，當月確認收入。合作時讓客戶清楚,本司不為他們代開發(fā)票并且在賒銷期到期時就會提供發(fā)票，不得推遲超過賒銷期后再開票。稅款：企業(yè)的稅越來越重，如果不按時確認收入，會給企業(yè)帶來越來越重的稅金，2010城建稅才交1%，2010年末就增加了城建稅、教育費附加共12%。增值稅紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當期銷項稅額的憑證。購買方申請開具情況(1)當出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：購買方獲。 開據(jù)紅字發(fā)票所需要提供資料購貨方應(yīng)持以下資料，向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《證明單》： ①.納稅人申請報告； ②.相關(guān)增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件及復(fù)印件； ③.有關(guān)證明其經(jīng)濟業(yè)務(wù)需進貨退出及索取折讓的證明資料； ④.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。二、增值稅的種類專用發(fā)票（限于提供給有一般納稅人資格的單位）普通發(fā)票（限于提供給小規(guī)模納稅人資格的單位）三、增值稅票抵扣期限及注意事項從開票之日起180天內(nèi)申報抵扣,過期無效.業(yè)務(wù)人員從公司財務(wù)人員處領(lǐng)取發(fā)票后必須及時送達客戶，如當月發(fā)現(xiàn)錯誤或客戶拒收請及時與公司財務(wù)聯(lián)系并交回財務(wù)。（不得等客戶什么時候要票就什么時候提供，這是嚴重違反稅法的。不得跨年、或拖得太久才開發(fā)票給客戶不得為客戶代開發(fā)票。盤點流程財務(wù)部制作盤點表部門進行核對財務(wù)部進行實物盤查第十七章 固定資產(chǎn)使用年限商業(yè)流通企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限 一、通用設(shè)備分類 折舊年限 機械設(shè)備 10━14年 動力設(shè)備 11━18年 傳導(dǎo)設(shè)備 15━28年 動輸設(shè)備 5━14年 (小轎車及小型貨車本司選擇的是5年)自動化、半自動化控制設(shè)備 8━12年 電子計算機 4━10年 (本司選擇的是3年)空調(diào)器、空氣壓縮機、電氣設(shè)備 10━15年 通用測試儀器設(shè)備 7━12年 傳真機、電傳機、移動無線電話 5━10年 電視機、復(fù)印機、文字處理機 5━8年 1音響、錄（攝）像機 10━15年 二、專用設(shè)備分類 折舊年限 營業(yè)柜臺、貨架 3━6年 加工設(shè)備 10━15年 油池、油罐 4━14年 制冷設(shè)備 10━15年 糧油原料整理篩選設(shè)備 6━10年 小火車 6━12年 烘干設(shè)備 6━10年 醬油、醋、醬、腌菜腐蝕性嚴重的設(shè)備和廢舊物資加工設(shè)備 4━8年 9．庫（廠）內(nèi)鐵路專用線 10━14年 10．地磅 7━12年 11．吊動機械設(shè)備 8━14年 12．消防安全設(shè)備 4━8年 13．其他經(jīng)營用設(shè)備及器具 15━20年 三、房屋、建筑物分類 折舊年限 經(jīng)營用房、倉庫 鋼結(jié)構(gòu) 35━45年 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu) 30━35年 鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu) 25━30年 磚木結(jié)構(gòu) 20━30年 危險物品專用倉庫 20━25年 簡易房 8━10年 圍墻 4━8年 烘干塔 12━17年 地坪、曬場、曬臺、貨場 5━10年 其他建筑物 10━20年本公司以選擇最低年限，所有的分公司與總公司同步。采購人員向財務(wù)申請付款時必須憑申請書申請款項。（不得跨年，否則作廢，提供備案資料根據(jù)各稅局的要求處理）?.稅局文件批下后（分公司復(fù)印留存，原件提交給總公司作為企業(yè)所得稅匯算清繳依據(jù)）分公司稅局不接受，按稅法屬于總公司范圍的，起訴后所有的資料及時提交回總部財務(wù)部。?.不要發(fā)票的以銷售單確認收入,同時向總公司財務(wù)部做好書面?zhèn)浒?。四、一次性支付幾個月費用的財務(wù)規(guī)定根據(jù)公司統(tǒng)一提供的自制表格填入數(shù)據(jù)。四、應(yīng)收、應(yīng)付科目核算項目下的應(yīng)收、應(yīng)付必須分清客戶、經(jīng)手業(yè)務(wù)員；客戶所屬省份、地區(qū)、經(jīng)銷商還是直銷工廠。印鑒保管人員的法律責任 (詳見印章責任合同)四、附則本辦法解釋權(quán)歸總公司總經(jīng)理。印章原則上不許帶出公司，確因工作需要將印章帶出使用，應(yīng)事先填寫印章使用單（公司統(tǒng)一表格），載明事項，經(jīng)公司總經(jīng)理（分公司由主管人員）批準后由指定的兩人以上方可攜帶使用。印章持有人在離職時要做好移交工作，辦理歸還印章手續(xù)后方可辦理離職手續(xù)。因印章是公司經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)的重要憑證和工具，印章的管理，關(guān)系到公司正常的經(jīng)營管理活動的開展，甚至影響到公司的生存和發(fā)展，為防止不必要事件的發(fā)生，維護公司的利益，特制定本管理辦法,本辦法所指印章包括分公司公章、合同章、財務(wù)印鑒章等。二、會計檔案會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，不得私自毀滅。八、 實物保管人財務(wù)、后勤人員如有崗位變動，必須與交接人做好相關(guān)的手續(xù)后，方可辦理離職手續(xù)。收取客戶銀行票據(jù), 立即寫上公司抬頭，并用筆記本或制作的表格每筆作好相 關(guān)的記錄。二、總公司收到分公司客戶貨款總公司財務(wù)做好與分公司的委托收款書，注明此款的用途，蓋好相關(guān)的印鑒，直接傳真給總公司財務(wù)，總公司收到后蓋章回傳給分公司，財務(wù)憑委托收款書做帳務(wù)處理分公司重要帳務(wù)處理。二、外帶的收款收據(jù)的開具?. 收據(jù)保管人員必須做好交接及登記工作。背書印鑒不清晰票據(jù)是否附有該單位的證明.四、背書票據(jù)的帳務(wù)處理收到客戶由別家客戶背書的支票、銀行匯票等，需將票面及背書項復(fù)印，復(fù)印件做為記帳憑證的原始憑證。單位名稱是否與本司名稱一致；客戶收取其客戶開給其公司的支票背書給我司的，必須要在支票的背書欄上蓋有我司客戶的銀行印鑒章。第四章 貨款收取相關(guān)規(guī)定收到相關(guān)票據(jù)時應(yīng)及時送存銀行，以免貨款的流失。匯款資料如下:單位名稱:深圳阪田油墨有限公司開戶銀行:工商銀行深圳華南城支行賬號:4000050909100072082（以上銀行資料如有變更及時通知）三、分公司周轉(zhuǎn)金申請要求根據(jù)總公司的申請表格填寫各項資金的明細金額.（表格由總公司提供）先把文件以（、郵件）的形式發(fā)給總公司財務(wù)審核，批準后再按本條例第3點要求辦理。第三章 貨幣資金管理規(guī)定一、備用金管理制度?.總公司按實際情況可臨時確定。五、票據(jù)的盤點會計主管每日應(yīng)盤點剩余的空白支票數(shù)量，如若發(fā)現(xiàn)遺失應(yīng)及時辦理掛失手續(xù)。備注：請公司職員在發(fā)生各類費用前要與客戶溝通，盡量取得增值稅專用發(fā)票，節(jié)約公司成本。十七、不能報銷的票據(jù)票據(jù)票面有涂改痕跡及填寫不完整的.餐費票據(jù)招待地區(qū)與發(fā)票印章不吻合及沒蓋章的.未向公司提前申請的士費.未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準而超標準的住宿費及業(yè)務(wù)招待費.假業(yè)務(wù)招待發(fā)票及其它假發(fā)票.罰款單據(jù)：公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.黑色及藍色墨水填寫的報銷封面以外的報銷單據(jù)。（報告要注明相關(guān)內(nèi)容且主管人員需簽字確認）?.市場部接到報告后，提交給總公司總經(jīng)理簽字后到總部財務(wù)部申請匯款。備注：以上二項付款后須取得客戶蓋有財務(wù)印章的收款收據(jù)到財務(wù)部銷賬。八、業(yè)務(wù)招待費單次招待，發(fā)票必需為同一家消費場所票據(jù)；業(yè)務(wù)招待申請單上注明客戶單位名稱及人數(shù)；其它規(guī)定按市場部規(guī)定執(zhí)行九、市內(nèi)交通費票背注明注明拜訪客戶名稱、日期、起點到終點的車站名稱。報銷封面相關(guān)信息填寫完整。通過持續(xù)不斷地實施以上的事項,來確保與阪田油墨集團有利害關(guān)系的所有人員對我們的信賴,并且提高企業(yè)的價值。七、,新入職人員首先要了解公司的相關(guān)規(guī)定及制度,并在相關(guān)制度及通知內(nèi)簽字確定已證實閱讀.八、以上如有未說明事項,請來電咨詢總公司各相關(guān)部門,此條例及規(guī)定根據(jù)公司持續(xù)發(fā)展會有變更和不斷完善的空間,本制度內(nèi)沒有明確的事項及條例,如遇發(fā)生，請及時向總公司相關(guān)部門咨詢,對本制度有不明白之處請來電財務(wù)部075589633379九、我們,阪田油墨集團認識到依據(jù)以下的方針來構(gòu)筑內(nèi)部控制體制,是企業(yè)作為社會一員的重要的使命。第二部分 財務(wù)部門管理制度前 言一、 為完善深圳阪田油墨有限公司及所屬分公司的管理制度,規(guī)范公司各工作環(huán)節(jié),各崗位相關(guān)人員須按如下流程及制度嚴格執(zhí)行.二、本司嚴格執(zhí)行國家相關(guān)部門的政策法令，公司所有人員不得違反公司有關(guān)管理條例，財務(wù)部人員不得私自建立內(nèi)、外賬（但有內(nèi)、外報表），必須按時合理交納各種稅金及報表。深圳總部由人事部負責對新員工進行培訓(xùn)，培訓(xùn)時，參加培訓(xùn)的員工應(yīng)進行簽到，不能請假，請假需經(jīng)部門主管批準方可。分公司經(jīng)理的任命定為一年一次，根據(jù)具體的考核制度來進行考核，考核合格的經(jīng)理由辦公室出具任命書，繼續(xù)任命，考核不合格的經(jīng)理降為業(yè)務(wù)員，取消浮動工資，底薪降為2500元/月。包括思想覺悟、政策水平、組織紀律、道德品質(zhì)、員工觀念、事業(yè)心、文化理論知識、決策能力、組織能力等完成工作任務(wù)情況等。第五章 員工住宿管理制度由總公司統(tǒng)一安排的集體宿舍，所有員工應(yīng)遵守公司的規(guī)定，不得隨便外帶人員進宿舍租住，有違規(guī)者將勒令其搬出公司宿舍，并對其主管人員給予一定的處分，輕者給予警告，重者給予罰款。累積起來的加班時間，可在往后的調(diào)休中使用，此調(diào)休必須要做好調(diào)休表，調(diào)休表格式可向財務(wù)部領(lǐng)取，每月底有調(diào)休表的提交給人事部門）。8小時 X 加班小時倍數(shù)(、2倍、3倍)六、調(diào)班總公司如需加班由各部門部長統(tǒng)一安排，其它地區(qū)分公司及辦事處等部門需周日值班由各部門自行安排，報總部辦公室執(zhí)行。員工公休日加班可申請調(diào)休，可享受1天調(diào)休。五、加班不經(jīng)部門主管批準不得隨意加班。同時，公司按本規(guī)則對于擅自曠工的員工給予相應(yīng)的處分，曠工一天扣除相應(yīng)工資的三倍。四、有關(guān)擅自休假的處理員工如果沒有正當理由，未經(jīng)公司的同意擅自享受年假、產(chǎn)假、特別休假時，按擅自曠工處理。醫(yī)療期六天內(nèi)發(fā)放全額工資，超出六天以外的4天醫(yī)療期按員工基本工資發(fā)放，另外因為勞動法上未具體規(guī)定長病假的標準，總公司統(tǒng)一規(guī)定，請病假超過10天者，按長病假處理，工資的發(fā)放按以下方式計算，基本工資的基數(shù)（各個地方都不一樣）按國家規(guī)定的詳細標準來執(zhí)行，詳細規(guī)定如下：患病六個月以內(nèi)的（疾病休假工資）： ①連續(xù)工齡不滿三者，病假工資為前述計算基數(shù)的60％； ②連續(xù)工齡滿兩年不滿四年者，病假工資為前述計算基數(shù)的70％； ③連續(xù)工齡滿四年不滿六年者，病假工資為前述計算基數(shù)的80％；④連續(xù)工齡滿六年不滿八年者，病假工資為前述計算基數(shù)的90％；⑤連續(xù)工齡滿八年及八年以上者，病假工資為前述計算基數(shù)的100%。員工享受特別帶薪休假時，最晚應(yīng)在一天前向公司提出申請。工作時間禁止從事與工作無關(guān)的事情，私事會見需向部門主管申請，經(jīng)主管批準后，寫請假條后方可進行辦理。 年休假在1個年度內(nèi)只可以分段安排，如遇需要集中安排的，需先經(jīng)地區(qū)負責人同意以書面文件（請假申請單）匯報總部，同一地區(qū)員工不能同一時間安排年休假，地區(qū)負責人必須做好其休假人員工作連接的后續(xù)工作方可執(zhí)行，年休假只對當年內(nèi)有效。 職工在本公司累計半年按一年計算，正式員工年休假為8天；在本公司累計連續(xù)工作滿一年以上每年加一天，以此遞增，年休假最多累計不超過15天。. 祖父母、兄弟死亡時的休假：一天，按基本工資計算工資。陪護假. 男性配偶者分娩休假：三天，按基本工資計算工資?；榧?包括晚婚假)可以分開享受，一年內(nèi)有效。按正常出勤計算工資。休完產(chǎn)假后需出示《出生證明》原件，并留復(fù)印件，銷假后根據(jù)崗位空缺情況再行定崗。. 難產(chǎn)和多胞胎生育的產(chǎn)假為正常產(chǎn)假90天特殊產(chǎn)假15天，共計105天（含節(jié)假日），按員工的基本工資給予發(fā)放，只能一次性使用，不可分開使用。. 如員工離職或其它原因不在我司繼續(xù)工作的，應(yīng)在離職當日停止為該員工購買社保，并向深圳總部辦公室提交停交文件。. 員工需要辦理社?？〞r，需向后勤人員提交制卡資料，由后勤人員統(tǒng)一為員工辦理（辦卡費用由個人承擔）。此全勤獎制度從2012年1月起不適用于所有業(yè)務(wù)人員四、員工社會保險及帶薪福利待遇制度社會保險員工社會保險；為保障我司員工參保人的權(quán)益，規(guī)范公司為員工辦理參保行為，合理為員工購買保險基金。由考勤機計，按公司標準上班時間為準，如有不能打卡的原因，須在簽到本上簽到。另：一年內(nèi)遲到、早退、曠工、事假累計達30天以上者扣發(fā)當年年終獎, 30天以內(nèi)的按比例發(fā)放，不含其它假期。所有地區(qū)考勤資料每月1日前遞交總部人事部，核算計算員工實際工資后，由市場部根據(jù)月報的遞交情況來通知各地分公司財務(wù)人員發(fā)放工資。(其它個人培訓(xùn)等按事假辦理)第三章 工資與福利一、工資各分公司每月考勤（包括考勤數(shù)據(jù)和指紋考勤數(shù)據(jù)）必須在每月1日前提交到總部人事部，遇國家節(jié)假日順延，如因報勤人員未按時遞交資料，所屬區(qū)的工資按遲交時間延發(fā)工資（公司規(guī)定每月10日為工資發(fā)放日）。本月應(yīng)上班天數(shù)X事假天數(shù)（二）浮動工資銷售人員（不含加班費、提成）2500247。計算公式如下：（一） 浮動工資銷售主管人員（不含加班費、提成）3600247。60分鐘]X2倍②. 浮動工資銷售人員 ：