【正文】 響成本降低率＝?。保~降低％　　　材料費(fèi)用　影響成本降低率＝＝定額降低％占成本的％　　計(jì)劃年度可比產(chǎn)產(chǎn)品成本降低額＝本計(jì)算的計(jì)劃年度可比產(chǎn)品總成本　品成本降低率　　　?、庞?jì)算按上年預(yù)計(jì)（實(shí)際）平均單位成本計(jì)算的計(jì)劃年度可比產(chǎn)品總成本；　　　　　按上年預(yù)計(jì)（實(shí)際）平均單位成本　可比產(chǎn)品上年預(yù)計(jì)　　　　計(jì)劃年度　　　　　成本降低幅度的預(yù)測(cè)：計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本降低率＝∑各項(xiàng)主要因素變動(dòng)影響成本升、降率計(jì)劃年度可比預(yù)　測(cè)　功能成本預(yù)測(cè)分析　凈節(jié)約額＝某項(xiàng)零部件的實(shí)際成本的成本系數(shù)＝全部零部件的實(shí)際總成本③ 將各類零部件的功能評(píng)價(jià)系數(shù)與成本系數(shù)相比，計(jì)算出各類零部件的功能成本比值系數(shù)（也稱價(jià)值系數(shù)），以標(biāo)明零部件功能與其成本的協(xié)調(diào)情況。⑵功能成本預(yù)測(cè)分析的基本步驟：第一步，選擇分析對(duì)象，掌握數(shù)據(jù)資料；?、苾?nèi)容：①新建和擴(kuò)建企業(yè)的成本預(yù)測(cè)，即預(yù)測(cè)該項(xiàng)工程完工投產(chǎn)后的產(chǎn)品成本水平；②確定技術(shù)措施方案的成本預(yù)測(cè)，即企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中采取設(shè)備更新、技術(shù)改造等措施，為選擇最佳方案而進(jìn)行的成本預(yù)測(cè)；③新產(chǎn)品的成本預(yù)測(cè)，即預(yù)測(cè)企業(yè)從未生產(chǎn)過的新產(chǎn)品經(jīng)過試制投產(chǎn)后必須達(dá)到和可能達(dá)到的成本水平；④在新的條件下對(duì)原有產(chǎn)品的成本預(yù)測(cè)，即根據(jù)計(jì)劃年度的產(chǎn)銷情況和計(jì)劃采取的增產(chǎn)節(jié)約措施，預(yù)測(cè)原有產(chǎn)品成本比上年可能降低的程度和應(yīng)當(dāng)達(dá)到的水平。四、⑴加強(qiáng)成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi)，是擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營的重要條件；⑵加強(qiáng)成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；⑶加強(qiáng)成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi)，為社會(huì)主義國家積累資金奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。①按照費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本的方法，分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用；②按照費(fèi)用與產(chǎn)品產(chǎn)量之間的關(guān)系，分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用；③按照費(fèi)用是否被某一責(zé)任單位所控制，分為可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用。購進(jìn)外匯價(jià)差；d按企業(yè)采購商品的不同區(qū)分，分為：①國內(nèi)購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本。成本費(fèi)用的作用：⑴成本費(fèi)用是反映和監(jiān)督勞動(dòng)耗費(fèi)的工具；⑵成本費(fèi)用是補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)用尺度；⑶成本費(fèi)用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，是推動(dòng)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要杠桿；⑷成本費(fèi)用是制訂產(chǎn)品價(jià)格的一項(xiàng)重要依據(jù)。章投資基金投資：⑴投資基金的類型：＋Ｋ——企業(yè)預(yù)期的收益率②長期持有、股利固定增長的股票：假設(shè)條件：股利按固定的年增長率增長，該增長率用ｇ表示；　　　　　股利增長率總是低于企業(yè)（投資者）期望的收益率。ｎ　　?。模椤　　　　　　　∶抗晒衫骸∶抗晒伞∑髽I(yè)稅后利潤－計(jì)提盈余公積金、公益金－優(yōu)先股股利　利收益＝　　　　　　　普通股發(fā)行股數(shù)②資產(chǎn)增值收益；　　　　　　　　　　　　　企業(yè)凈資產(chǎn)　　　　　　每股資本增值幅度＝　實(shí)發(fā)股數(shù)每股面值?。薄?00％③買賣差價(jià)收益。企業(yè)稅后利潤－優(yōu)先股股息每股盈利＝普通股發(fā)行股數(shù)＝　　股票投資：⑴股票投資收益分析：①股利收益；a②債券投資對(duì)象的決策：債券的信譽(yù)；企業(yè)可用資金的期限。收益率債券投資：⑴債券投資收益的計(jì)算：⑵境外投資的決策要求：②企業(yè)兼并的資金來源和兼并后的產(chǎn)權(quán)歸屬；③被兼并企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入歸屬；④兼并企業(yè)原則上要一次付清兼并款項(xiàng)。⑵作用：①有利于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，合理配置經(jīng)濟(jì)資源；②有利于促進(jìn)橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合，加強(qiáng)地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)協(xié)作；③有利于沖破條塊分割，促進(jìn)政企分開和全國統(tǒng)一市場(chǎng)的形成；④有利于促進(jìn)勞動(dòng)者的優(yōu)化組合和企業(yè)家隊(duì)伍的發(fā)展壯大；⑤有利于形成企業(yè)集團(tuán)，實(shí)行集約經(jīng)營，提高規(guī)模效益。聯(lián)營企業(yè)所得稅款＝(１－聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率)⑵聯(lián)營投資的財(cái)務(wù)管理：⑷投資管理和經(jīng)營控制能力；⑸籌資能力；⑹對(duì)外投資的流動(dòng)性；⑺對(duì)外投資環(huán)境。①對(duì)外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益；②通過對(duì)外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國開發(fā)能源、材料來源，可以保證企業(yè)能源、材料成本低廉，供應(yīng)穩(wěn)定，較好地解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營某些資源供應(yīng)不足的問題；③通過對(duì)外投資，可以開辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場(chǎng)，擴(kuò)大銷售規(guī)模；④通過合資、聯(lián)營，便于從國內(nèi)外其他單位直接獲取先進(jìn)技術(shù)，快速提高企業(yè)的技術(shù)檔次；⑤利用控股投資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實(shí)現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)張；⑥在對(duì)外投資的可行性調(diào)研、合資聯(lián)營談判、投資項(xiàng)目建設(shè)、管理的過程中可以利用各種渠道和有利條件，及時(shí)捕捉企業(yè)有用的各種信息。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓與投資：P271第五章無形資產(chǎn)的分類：⑴按形成來源，分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)和購入無形資產(chǎn)；⑵按能否確認(rèn)，分為可確認(rèn)無形資產(chǎn)和不可確認(rèn)無形資產(chǎn)；⑶按有無期限，分為有期限無形資產(chǎn)和無期限無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)管理： 無形資產(chǎn)的內(nèi)容與特點(diǎn)：⑴內(nèi)容：無形資產(chǎn)，是無形固定資產(chǎn)的簡稱，是指不具有物質(zhì)實(shí)體，能給企業(yè)提供某種特殊的經(jīng)濟(jì)權(quán)利，有助于企業(yè)在較長時(shí)期內(nèi)獲取利潤的財(cái)產(chǎn)。固定資產(chǎn)分口分級(jí)管理：P261264 財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)的管理：⑴新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收：①清點(diǎn)數(shù)量；②檢查質(zhì)量；③核實(shí)造價(jià)?，F(xiàn)值指數(shù)：　　　　　未來報(bào)酬的總現(xiàn)值　　固定資產(chǎn)投資可能性預(yù)測(cè)：⑴預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；⑵擬訂固定資產(chǎn)投資方案；⑶預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)投資效益，進(jìn)行投資決策；①作（平方米小時(shí)）（平方米）計(jì)算完成計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)需用臺(tái)時(shí)定額：計(jì)劃生產(chǎn)任務(wù)　　　計(jì)劃　單位產(chǎn)品　　定額改　臺(tái)時(shí)定額總數(shù)＝∑　產(chǎn)量臺(tái)時(shí)定額　進(jìn)系數(shù)ａ計(jì)劃產(chǎn)量；　　　　　　　　單臺(tái)設(shè)備計(jì)劃　設(shè)備產(chǎn)　單臺(tái)設(shè)備的生產(chǎn)能力＝有效工作時(shí)數(shù)量定額　計(jì)算生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力：單臺(tái)設(shè)備計(jì)劃　固定資產(chǎn)投資管理：定資產(chǎn)總值平均總值固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃：⑴計(jì)劃年度期初固定資產(chǎn)總值；⑵計(jì)劃年度期初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值；⑶計(jì)劃年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)總值；⑷計(jì)劃年度內(nèi)增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值；⑸計(jì)劃年度內(nèi)增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值；增加應(yīng)計(jì)折舊固　∑（某月份增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊月數(shù)）定資產(chǎn)平均總值＝　 　?。保并视?jì)劃年度減少固定資產(chǎn)總值；⑺計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值；⑻計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值；　減少應(yīng)計(jì)折　　　某月份減少應(yīng)計(jì)折　　　　２　年折舊率＝　折舊年限　100％⑷年數(shù)總和法：１２　　　月折舊額＝固定資產(chǎn)原始價(jià)值月折舊率⑵工作量法：固定資產(chǎn)折舊管理：①原始價(jià)值；②重置價(jià)值；③折余價(jià)值。不需用固定資產(chǎn)；f生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；b固定資產(chǎn)的特點(diǎn)：⑴使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在；⑵固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性；⑶固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在搞好銷售結(jié)算工作，及時(shí)收回銷售貨款。采取措施，加速成品資金周轉(zhuǎn)。控制管理費(fèi)用；④看板管理形式。組織小批量、多批次生產(chǎn)；⒉加強(qiáng)半成品庫的管理，監(jiān)督半成品合理儲(chǔ)存；⒊控制生產(chǎn)周期，促進(jìn)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的銜接和平衡，保持生產(chǎn)的均衡性，其管理形式：①采取措施處理超儲(chǔ)積壓地未完工產(chǎn)品，加速在產(chǎn)品資金周轉(zhuǎn)。⑶未完工產(chǎn)品資金的日常管理：生產(chǎn)部門：①嚴(yán)格出、入庫制度，抓好材料收、發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)；③供應(yīng)部門在接到財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的托收單及所附發(fā)貨票、貨物運(yùn)單以后，與訂貨合同核對(duì)，在“托收貨款簽付單”上簽注意見；⑤確定最佳采購批量：P199200⒉加強(qiáng)到貨驗(yàn)收，嚴(yán)格審核料款，做好資金結(jié)算工作：①搞好修舊自制；d各項(xiàng)材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行：⒈制定采購計(jì)劃，搞好供需平衡，安排采購資金①存貨日常管理：⑴存貨歸口分級(jí)管理：必要性：①有利于調(diào)動(dòng)各職能部門、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動(dòng)性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來；②有利于財(cái)務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)發(fā)生額金周轉(zhuǎn)％⑶比例計(jì)算法：①輔助材料、燃料資金定額的核定：　　　　　　　查定期某類輔助材料某類輔助材料　　 計(jì)劃年度生本系數(shù)　周期③產(chǎn)成品資金定額的核定：產(chǎn)成品資　產(chǎn)品每日　產(chǎn)品單位計(jì)　產(chǎn)成品資金金定額保險(xiǎn)日數(shù)。應(yīng)計(jì)供應(yīng)間隔日數(shù)；在途日數(shù)；存貨管理：評(píng)估法：品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保品、行情。應(yīng)收賬款計(jì)劃：⑴核定應(yīng)收賬款成本：①機(jī)會(huì)成本；②管理成本；③壞帳成本；⑵編制賬齡分析表。ＨＣ＋ＱＭ ?ＤＭＴＣ＝貨幣資金的控制：⑴貨幣資金收支計(jì)劃的編制：①貨幣資金收入；②貨幣資金支出。轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理：⑴匯兌結(jié)算方式；⑵托收承付結(jié)算方式；⑶委托收款結(jié)算方式；⑷支票結(jié)算方式；⑸銀行匯票結(jié)算方式；⑹商業(yè)匯票結(jié)算方式：二、流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)：⑴流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動(dòng)性；⑵流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動(dòng)性；⑶流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。流動(dòng)資產(chǎn)管理概述：利用無差別點(diǎn)調(diào)整資金結(jié)構(gòu)：Ｐ134135第財(cái)務(wù)杠桿的原理： 稅息前利潤－固定性資金成本－所得稅＝所有者收益所有者收益247。加權(quán)平均的資金成本： Ｋｗ＝∑ＷｊＫｊ（Ｋｗ為加權(quán)平均資金成本率；Ｗｊ為第ｊ種資金來源占全部資金的比重；Ｋｊ為第ｊ種資金來源的資金成本率。各種資金來源的資金成本：⑴長期債券成本率：　　 Ｉ（１－Ｔ）Ｋｄ＝Ｑ（１－ｆ）（Ｋｄ為債券成本率；Ｉ為債券總額的每年利息支出；Ｔ為所得稅稅率；　Ｑ為債券發(fā)行總額；ｆ為籌資費(fèi)率）⑵優(yōu)先股成本率：　　　　　　 ＤｐＫｐ＝Ｐｐ（１－ｆ）　　（Ｋｐ為優(yōu)先股成本率；Ｄｐ為優(yōu)先股總額的每年股利支出；　Ｐｐ為優(yōu)先股股金總額；ｆ為籌資費(fèi)率）⑶普通股成本率：資金成本：①設(shè)備原價(jià)；②預(yù)計(jì)設(shè)備殘值；③利息；④租賃手續(xù)費(fèi)；⑤租賃期限。⑴融資租賃：是由租賃公司按承租單位要求出資購買設(shè)備，在較長的契約或合同期內(nèi)提供給租賃單位使用的信用業(yè)務(wù)。⑶債券發(fā)行價(jià)格的確定：發(fā)行價(jià)格高低，取決于：①債券票面價(jià)值，即債券面值；②債券利率；③市場(chǎng)利率；④債券到期日。發(fā)行企業(yè)債券：ｍ －１　247。借款實(shí)際利率：①生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款；②臨時(shí)借款。企業(yè)內(nèi)部積累：P91五、資本利潤率每股價(jià)格①發(fā)起人議定公司注冊(cè)資本，并認(rèn)繳股款；②提出發(fā)行股票的申請(qǐng)；③公告招股說明書，制作認(rèn)股書，簽訂承銷協(xié)議；④招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。發(fā)行股票：股票是股份公司為籌集自有資金而發(fā)行的有價(jià)證券，是持股人擁有公司股份的入股憑證。①現(xiàn)金投資；②實(shí)物投資；③工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資；④土地使用權(quán)投資。自有資金的籌集：⑴資金供應(yīng)者和資金需求者；⑵信用工具；⑶調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。P69三、企業(yè)資本金的保全：具體要求：⑴企業(yè)登記注冊(cè)的資本金應(yīng)在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足；⑵企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走；⑶過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法，實(shí)際上等于把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國家已決定對(duì)企業(yè)計(jì)提的折舊停征“兩金”。企業(yè)資金的籌集：基本要求：⑴確定各類企業(yè)資本金的最低限額；⑵確定無形資產(chǎn)出資額的最高比例。 企業(yè)資本金的概念和構(gòu)成：概念：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。企業(yè)籌集資金的必然性和要求： 籌集資金的必然性：⑴企業(yè)自主經(jīng)營要求企業(yè)享有籌資的自主權(quán)； ⑵企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用社會(huì)的資金潛力；⑶橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合引起資金的橫向流動(dòng)；⑷社會(huì)閑散資金形成企業(yè)資金籌集的可靠來源。投資決策的三種類型：資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算：⑴單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算⑵復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算⑶年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算⑷永續(xù)年金現(xiàn)值的計(jì)算復(fù)利：在復(fù)利方式下，本能生利，利息在下期則轉(zhuǎn)列為本金與原來的本金一起計(jì)息。資金時(shí)間價(jià)值的概念：⑴資金時(shí)間價(jià)值的含義：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)：企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的制度。收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則；企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特征：⑴財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性；⑵財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性；⑶財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系。各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時(shí)間上的繼起性； 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)： 內(nèi)容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費(fèi)管理、資金收入和資金分配管理。價(jià)值具有相對(duì)獨(dú)立性，通過一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來。章1企業(yè)的再生產(chǎn)過程是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過程。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系：⑴企業(yè)與投資者和受益者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；⑵企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；⑶企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系；⑷企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；⑸企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律：資金運(yùn)動(dòng)同物質(zhì)運(yùn)動(dòng)存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系；財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作用：⑴導(dǎo)向作用；⑵激勵(lì)作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。四、成本效益原則；五、）財(cái)務(wù)計(jì)劃：⑴分析主客觀條件，全面安排計(jì)劃指標(biāo)；⑵協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力，落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施；⑶編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。財(cái)務(wù)分析：⑴進(jìn)行對(duì)比，作出評(píng)價(jià)；⑵因素分析，抓住關(guān)鍵；⑶落實(shí)措施，改進(jìn)工作。投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值： 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的概念：含義：是指投資者由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過資金時(shí)間價(jià)值以外的額外收益，又稱投資風(fēng)險(xiǎn)收益、投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。籌資管理一、建立企業(yè)資本金制度，有利于理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，確保資本金的安全完整，維護(hù)所有者的權(quán)益。企業(yè)資本金的管理：⑴國家財(cái)政資金；⑵銀行信貸資金：銀行對(duì)企業(yè)的貸款也是企業(yè)重要的資金來源；