【正文】 響成本降低率＝　１－定額降低％　　　材料費用　影響成本降低率＝＝定額降低％占成本的％　　計劃年度可比產(chǎn)產(chǎn)品成本降低額＝本計算的計劃年度可比產(chǎn)品總成本　品成本降低率　　　?、庞嬎惆瓷夏觐A計（實際）平均單位成本計算的計劃年度可比產(chǎn)品總成本；　　　　　按上年預計（實際）平均單位成本　可比產(chǎn)品上年預計　　　　計劃年度　　　　　成本降低幅度的預測：計劃年度可比產(chǎn)品成本降低率＝∑各項主要因素變動影響成本升、降率計劃年度可比預　測　功能成本預測分析　凈節(jié)約額＝某項零部件的實際成本的成本系數(shù)＝全部零部件的實際總成本③ 將各類零部件的功能評價系數(shù)與成本系數(shù)相比，計算出各類零部件的功能成本比值系數(shù)（也稱價值系數(shù)），以標明零部件功能與其成本的協(xié)調(diào)情況。⑵功能成本預測分析的基本步驟：第一步，選擇分析對象，掌握數(shù)據(jù)資料；?、苾?nèi)容：①新建和擴建企業(yè)的成本預測，即預測該項工程完工投產(chǎn)后的產(chǎn)品成本水平；②確定技術(shù)措施方案的成本預測，即企業(yè)在組織生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取設(shè)備更新、技術(shù)改造等措施，為選擇最佳方案而進行的成本預測；③新產(chǎn)品的成本預測，即預測企業(yè)從未生產(chǎn)過的新產(chǎn)品經(jīng)過試制投產(chǎn)后必須達到和可能達到的成本水平；④在新的條件下對原有產(chǎn)品的成本預測，即根據(jù)計劃年度的產(chǎn)銷情況和計劃采取的增產(chǎn)節(jié)約措施，預測原有產(chǎn)品成本比上年可能降低的程度和應當達到的水平。四、⑴加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，是擴大生產(chǎn)經(jīng)營的重要條件；⑵加強成本管理，有利于促使企業(yè)改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；⑶加強成本管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營耗費，為社會主義國家積累資金奠定堅實的基礎(chǔ)。①按照費用計入產(chǎn)品成本的方法，分為直接費用和間接費用；②按照費用與產(chǎn)品產(chǎn)量之間的關(guān)系，分為變動費用和固定費用；③按照費用是否被某一責任單位所控制，分為可控費用和不可控費用。購進外匯價差；d按企業(yè)采購商品的不同區(qū)分，分為：①國內(nèi)購進商品進價成本。成本費用的作用：⑴成本費用是反映和監(jiān)督勞動耗費的工具；⑵成本費用是補償生產(chǎn)耗費用尺度；⑶成本費用可以綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量，是推動企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要杠桿；⑷成本費用是制訂產(chǎn)品價格的一項重要依據(jù)。章投資基金投資：⑴投資基金的類型：＋Ｋ——企業(yè)預期的收益率②長期持有、股利固定增長的股票：假設(shè)條件：股利按固定的年增長率增長，該增長率用ｇ表示；　　　　　股利增長率總是低于企業(yè)（投資者）期望的收益率。ｎ　　?。模椤　　　　　　　∶抗晒衫骸∶抗晒伞∑髽I(yè)稅后利潤－計提盈余公積金、公益金－優(yōu)先股股利　利收益＝　　　　　　　普通股發(fā)行股數(shù)②資產(chǎn)增值收益；　　　　　　　　　　　　　企業(yè)凈資產(chǎn)　　　　　　每股資本增值幅度＝　實發(fā)股數(shù)每股面值　－１　100％③買賣差價收益。企業(yè)稅后利潤－優(yōu)先股股息每股盈利＝普通股發(fā)行股數(shù)＝　　股票投資：⑴股票投資收益分析：①股利收益；a②債券投資對象的決策：債券的信譽；企業(yè)可用資金的期限。收益率債券投資：⑴債券投資收益的計算：⑵境外投資的決策要求：②企業(yè)兼并的資金來源和兼并后的產(chǎn)權(quán)歸屬；③被兼并企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入歸屬；④兼并企業(yè)原則上要一次付清兼并款項。⑵作用：①有利于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，合理配置經(jīng)濟資源；②有利于促進橫向經(jīng)濟聯(lián)合，加強地區(qū)間的經(jīng)濟協(xié)作；③有利于沖破條塊分割，促進政企分開和全國統(tǒng)一市場的形成；④有利于促進勞動者的優(yōu)化組合和企業(yè)家隊伍的發(fā)展壯大；⑤有利于形成企業(yè)集團，實行集約經(jīng)營，提高規(guī)模效益。聯(lián)營企業(yè)所得稅款＝(１－聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率)⑵聯(lián)營投資的財務管理：⑷投資管理和經(jīng)營控制能力；⑸籌資能力；⑹對外投資的流動性；⑺對外投資環(huán)境。①對外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益；②通過對外投資，在企業(yè)外部，尤其是在外地或外國開發(fā)能源、材料來源，可以保證企業(yè)能源、材料成本低廉，供應穩(wěn)定，較好地解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營某些資源供應不足的問題；③通過對外投資，可以開辟企業(yè)新的產(chǎn)品市場，擴大銷售規(guī)模；④通過合資、聯(lián)營，便于從國內(nèi)外其他單位直接獲取先進技術(shù)，快速提高企業(yè)的技術(shù)檔次；⑤利用控股投資方式，可以使企業(yè)以較少的資金實現(xiàn)企業(yè)的擴張；⑥在對外投資的可行性調(diào)研、合資聯(lián)營談判、投資項目建設(shè)、管理的過程中可以利用各種渠道和有利條件，及時捕捉企業(yè)有用的各種信息。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓與投資：P271第五章無形資產(chǎn)的分類：⑴按形成來源，分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)和購入無形資產(chǎn)；⑵按能否確認，分為可確認無形資產(chǎn)和不可確認無形資產(chǎn)；⑶按有無期限，分為有期限無形資產(chǎn)和無期限無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)管理： 無形資產(chǎn)的內(nèi)容與特點：⑴內(nèi)容：無形資產(chǎn)，是無形固定資產(chǎn)的簡稱，是指不具有物質(zhì)實體，能給企業(yè)提供某種特殊的經(jīng)濟權(quán)利，有助于企業(yè)在較長時期內(nèi)獲取利潤的財產(chǎn)。固定資產(chǎn)分口分級管理：P261264 財務部門對固定資產(chǎn)的管理：⑴新增固定資產(chǎn)，要參加驗收：①清點數(shù)量；②檢查質(zhì)量；③核實造價?，F(xiàn)值指數(shù)：　　　　　未來報酬的總現(xiàn)值　　固定資產(chǎn)投資可能性預測：⑴預測固定資產(chǎn)投資項目；⑵擬訂固定資產(chǎn)投資方案；⑶預測固定資產(chǎn)投資效益，進行投資決策；①作（平方米小時）（平方米）計算完成計劃生產(chǎn)任務需用臺時定額：計劃生產(chǎn)任務　　　計劃　單位產(chǎn)品　　定額改　臺時定額總數(shù)＝∑　產(chǎn)量臺時定額　進系數(shù)ａ計劃產(chǎn)量；　　　　　　　　單臺設(shè)備計劃　設(shè)備產(chǎn)　單臺設(shè)備的生產(chǎn)能力＝有效工作時數(shù)量定額　計算生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力：單臺設(shè)備計劃　固定資產(chǎn)投資管理：定資產(chǎn)總值平均總值固定資產(chǎn)折舊計劃：⑴計劃年度期初固定資產(chǎn)總值；⑵計劃年度期初應計折舊固定資產(chǎn)總值；⑶計劃年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)總值；⑷計劃年度內(nèi)增加應計折舊固定資產(chǎn)總值；⑸計劃年度內(nèi)增加應計折舊固定資產(chǎn)平均總值；增加應計折舊固　∑（某月份增加應計折舊固定資產(chǎn)總值該固定資產(chǎn)應計折舊月數(shù)）定資產(chǎn)平均總值＝　 　?。保并视媱澞甓葴p少固定資產(chǎn)總值；⑺計劃年度內(nèi)減少應計折舊固定資產(chǎn)總值；⑻計劃年度內(nèi)減少應計折舊固定資產(chǎn)平均總值；　減少應計折　　　某月份減少應計折　　　　２　年折舊率＝　折舊年限　100％⑷年數(shù)總和法：１２　　　月折舊額＝固定資產(chǎn)原始價值月折舊率⑵工作量法：固定資產(chǎn)折舊管理：①原始價值；②重置價值；③折余價值。不需用固定資產(chǎn)；f生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；b固定資產(chǎn)的特點：⑴使用中固定資產(chǎn)價值的雙重存在；⑵固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性；⑶固定資產(chǎn)價值補償和實物更新是分別進行的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在搞好銷售結(jié)算工作，及時收回銷售貨款。采取措施，加速成品資金周轉(zhuǎn)?？刂乒芾碣M用；④看板管理形式。組織小批量、多批次生產(chǎn)；⒉加強半成品庫的管理，監(jiān)督半成品合理儲存；⒊控制生產(chǎn)周期，促進各生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的銜接和平衡，保持生產(chǎn)的均衡性，其管理形式：①采取措施處理超儲積壓地未完工產(chǎn)品，加速在產(chǎn)品資金周轉(zhuǎn)。⑶未完工產(chǎn)品資金的日常管理：生產(chǎn)部門：①嚴格出、入庫制度，抓好材料收、發(fā)兩個環(huán)節(jié)；③供應部門在接到財務部門轉(zhuǎn)來的托收單及所附發(fā)貨票、貨物運單以后，與訂貨合同核對，在“托收貨款簽付單”上簽注意見；⑤確定最佳采購批量：P199200⒉加強到貨驗收，嚴格審核料款，做好資金結(jié)算工作：①搞好修舊自制；d各項材料資金管理，主要應從以下幾方面進行：⒈制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金①存貨日常管理：⑴存貨歸口分級管理：必要性：①有利于調(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來；②有利于財務部門面向生產(chǎn)，深入實際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗發(fā)生額金周轉(zhuǎn)％⑶比例計算法：①輔助材料、燃料資金定額的核定：　　　　　　　查定期某類輔助材料某類輔助材料　　 計劃年度生本系數(shù)　周期③產(chǎn)成品資金定額的核定：產(chǎn)成品資　產(chǎn)品每日　產(chǎn)品單位計　產(chǎn)成品資金金定額保險日數(shù)。應計供應間隔日數(shù)；在途日數(shù)；存貨管理：評估法：品質(zhì)、能力、資本、擔保品、行情。應收賬款計劃：⑴核定應收賬款成本：①機會成本；②管理成本；③壞帳成本；⑵編制賬齡分析表。ＨＣ＋ＱＭ ?ＤＭＴＣ＝貨幣資金的控制：⑴貨幣資金收支計劃的編制：①貨幣資金收入；②貨幣資金支出。轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理：⑴匯兌結(jié)算方式；⑵托收承付結(jié)算方式；⑶委托收款結(jié)算方式；⑷支票結(jié)算方式；⑸銀行匯票結(jié)算方式；⑹商業(yè)匯票結(jié)算方式：二、流動資產(chǎn)的特點：⑴流動資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動性；⑵流動資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動性；⑶流動資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。流動資產(chǎn)管理概述：利用無差別點調(diào)整資金結(jié)構(gòu)：Ｐ134135第財務杠桿的原理： 稅息前利潤－固定性資金成本－所得稅＝所有者收益所有者收益247。加權(quán)平均的資金成本： Ｋｗ＝∑ＷｊＫｊ（Ｋｗ為加權(quán)平均資金成本率；Ｗｊ為第ｊ種資金來源占全部資金的比重；Ｋｊ為第ｊ種資金來源的資金成本率。各種資金來源的資金成本：⑴長期債券成本率：　　 Ｉ（１－Ｔ）Ｋｄ＝Ｑ（１－ｆ）（Ｋｄ為債券成本率；Ｉ為債券總額的每年利息支出；Ｔ為所得稅稅率；?。褳閭l(fā)行總額；ｆ為籌資費率）⑵優(yōu)先股成本率：　　　　　　 ＤｐＫｐ＝Ｐｐ（１－ｆ）　?。ǎ耍馂閮?yōu)先股成本率；Ｄｐ為優(yōu)先股總額的每年股利支出；?。校馂閮?yōu)先股股金總額；ｆ為籌資費率）⑶普通股成本率：資金成本：①設(shè)備原價；②預計設(shè)備殘值；③利息；④租賃手續(xù)費；⑤租賃期限。⑴融資租賃：是由租賃公司按承租單位要求出資購買設(shè)備，在較長的契約或合同期內(nèi)提供給租賃單位使用的信用業(yè)務。⑶債券發(fā)行價格的確定：發(fā)行價格高低，取決于：①債券票面價值，即債券面值；②債券利率；③市場利率；④債券到期日。發(fā)行企業(yè)債券：ｍ －１　247。借款實際利率：①生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款；②臨時借款。企業(yè)內(nèi)部積累：P91五、資本利潤率每股價格①發(fā)起人議定公司注冊資本，并認繳股款；②提出發(fā)行股票的申請；③公告招股說明書，制作認股書，簽訂承銷協(xié)議；④招認股份，繳納股款，交割股票。發(fā)行股票：股票是股份公司為籌集自有資金而發(fā)行的有價證券，是持股人擁有公司股份的入股憑證。①現(xiàn)金投資；②實物投資；③工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資；④土地使用權(quán)投資。自有資金的籌集：⑴資金供應者和資金需求者；⑵信用工具；⑶調(diào)節(jié)融資活動的市場機制。P69三、企業(yè)資本金的保全：具體要求：⑴企業(yè)登記注冊的資本金應在財務制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足；⑵企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走；⑶過去企業(yè)提取的折舊要上交能源交通基金和預算調(diào)節(jié)基金的辦法，實際上等于把原來的國家投資抽走，不符合資本金保全原則，國家已決定對企業(yè)計提的折舊停征“兩金”。企業(yè)資金的籌集：基本要求：⑴確定各類企業(yè)資本金的最低限額；⑵確定無形資產(chǎn)出資額的最高比例。 企業(yè)資本金的概念和構(gòu)成：概念：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔有限民事責任而投入的資金。企業(yè)籌集資金的必然性和要求： 籌集資金的必然性：⑴企業(yè)自主經(jīng)營要求企業(yè)享有籌資的自主權(quán)； ⑵企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用社會的資金潛力；⑶橫向經(jīng)濟聯(lián)合引起資金的橫向流動；⑷社會閑散資金形成企業(yè)資金籌集的可靠來源。投資決策的三種類型：資金時間價值的計算：⑴單利終值和現(xiàn)值的計算⑵復利終值和現(xiàn)值的計算⑶年金終值和現(xiàn)值的計算⑷永續(xù)年金現(xiàn)值的計算復利：在復利方式下，本能生利，利息在下期則轉(zhuǎn)列為本金與原來的本金一起計息。資金時間價值的概念：⑴資金時間價值的含義：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值。企業(yè)財務管理的基本環(huán)節(jié)：企業(yè)財務法規(guī)制度：企業(yè)內(nèi)部財務管理體制：企業(yè)財務管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財務行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財務關(guān)系的制度。收益風險均衡原則；企業(yè)財務管理的原則：財務管理目標特征：⑴財務管理目標具有相對穩(wěn)定性；⑵財務管理目標具有可操作性；⑶財務管理目標具有層次性。企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關(guān)系。各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時間上的繼起性； 財務管理的內(nèi)容和特點： 內(nèi)容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管理。價值具有相對獨立性，通過一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來。章1企業(yè)的再生產(chǎn)過程是使用價值的生產(chǎn)和交換過程。企業(yè)資金運動形成的財務關(guān)系：⑴企業(yè)與投資者和受益者之間的財務關(guān)系；⑵企業(yè)與債權(quán)人、債務人、往來客戶之間的財務關(guān)系；⑶企業(yè)與稅務機關(guān)之間的關(guān)系；⑷企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關(guān)系；⑸企業(yè)與職工之間的財務關(guān)系。企業(yè)資金運動的規(guī)律：資金運動同物質(zhì)運動存在著即相一致又相背離的辯證關(guān)系；財務管理目標作用：⑴導向作用；⑵激勵作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。四、成本效益原則；五、）財務計劃：⑴分析主客觀條件，全面安排計劃指標；⑵協(xié)調(diào)人力、物力、財力，落實增產(chǎn)節(jié)約措施；⑶編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項計劃指標。財務分析：⑴進行對比，作出評價；⑵因素分析，抓住關(guān)鍵；⑶落實措施，改進工作。投資風險價值： 投資風險價值的概念：含義：是指投資者由于冒著風險進行投資而獲得的超過資金時間價值以外的額外收益，又稱投資風險收益、投資風險報酬。籌資管理一、建立企業(yè)資本金制度，有利于理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，確保資本金的安全完整，維護所有者的權(quán)益。企業(yè)資本金的管理：⑴國家財政資金；⑵銀行信貸資金：銀行對企業(yè)的貸款也是企業(yè)重要的資金來源；