【正文】 6 36. 比例計(jì)算法適用于輔助材料、燃料、修理用備件和低值易耗品等項(xiàng)目。 P174 32. 將供應(yīng)間隔日數(shù)打個(gè)折扣，這個(gè)折扣就是每日平均庫(kù)存周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備額占最高庫(kù)存周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備額的比率，叫做供應(yīng)間隔系數(shù)。（多選） P170 29. 原材料資金定額取決于三個(gè)因素：計(jì)劃 起原材料每日平均耗用量、原材料計(jì)劃價(jià)格、原材料資金定額日數(shù)。 P167 25. 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、修理用備件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品等。 4 ）預(yù)計(jì)壞賬損失、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。（多選） P160 19. 通過(guò)賬齡分析表，帳務(wù)人員可掌握下列信息：（多選） P160161 1 ）有多少用戶在折扣期內(nèi)付款； 2 ）有多少用戶在信用期內(nèi)付款； 3 ）有多少用戶在信用期后付款； 4 ）有多應(yīng)收賬款已成為壞賬、呆賬。 P156 18. 應(yīng)收賬款成本主要有以下三方面構(gòu)成：（多選）P159160 1 ）機(jī)會(huì)成本； 2 ）管理成本。 15. 現(xiàn)金使用范圍： P149 1 ）支付給職工的工資、津貼； 2 ）支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬； 3 ）根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 4 ）支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 5 ）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6 ）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7 ）結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支； 8 ）銀行確定需要支付的現(xiàn)金的其他支出。 11. 流動(dòng)資金管理的要求： P146 1 ）既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金； 2 ）管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合； 3 ）保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢(qián)貨兩清，遵守結(jié)算 紀(jì)律。 P142 綜合性財(cái)務(wù)指標(biāo)，它表明企業(yè)流動(dòng)資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的周轉(zhuǎn)速度。（多選）P141 ，稱為流動(dòng)資金的循環(huán)。 P138 ：（簡(jiǎn)答） P138139 1 ）貨幣資金； 2 ）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。當(dāng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)超過(guò)籌資無(wú)差別點(diǎn)時(shí)，增加負(fù)債資金有利；反之，當(dāng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)低于籌資無(wú)差別點(diǎn)時(shí)，則不宜采取負(fù)債籌資方式。 P124 80. 評(píng)價(jià)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是股權(quán)受益最大化，也就是所有者權(quán)益最大化，股權(quán)收益可以普通股每股利潤(rùn)表示，也可以自由資金利潤(rùn)率表示。 P122 77. 各種資金的數(shù)額是按賬面價(jià)值計(jì)算的。 P116 74. 當(dāng)企業(yè)資不抵債時(shí)，優(yōu)先股股票持有人的索賠權(quán)次于債券持有人，而先于普通股股票持有人，所以優(yōu)先股持有人的投資風(fēng)險(xiǎn)比債券持有人大，這就使得優(yōu)先股股利高于債券利率；發(fā)行優(yōu)先股股票籌資費(fèi)也較高； 而且支付優(yōu)先股股息并不會(huì)減少企業(yè)應(yīng)繳的所得稅。資金成本既包括資金的時(shí)間價(jià)值，又包括投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。產(chǎn)品成本是資金耗費(fèi)，又是補(bǔ)償價(jià)值。其不足之處在于：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)很高的籌資成本。 P109110 69. 融資租賃主要優(yōu)點(diǎn)是：（ 1 ）融資租賃比借款容易獲得；（ 2 ）承租企業(yè)不必事先一次支付全部設(shè)備價(jià)款就能引進(jìn)或購(gòu)買(mǎi)所需先進(jìn)技術(shù)設(shè)備；（ 3 ）融資與融物相結(jié)合，企業(yè)可以及時(shí)引進(jìn)和購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，減少企業(yè)直接購(gòu)買(mǎi)的中間環(huán)節(jié)和費(fèi)用，給企業(yè)提供了方便。租期越長(zhǎng)，則每期租金越少。 P106 63. 經(jīng)營(yíng)租賃比較適用于租用技術(shù)過(guò)時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。此外，在西方企業(yè)可以隨時(shí)收回自己的債券，通過(guò)債券能調(diào)節(jié)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。 58. 債券售價(jià)： P103104 1 ）市場(chǎng)利率與債券利率一致，等價(jià)發(fā)行； 2 ）市場(chǎng)利率高與債券利率，折價(jià)發(fā)行； 3 ）市場(chǎng) 利率地與債券利率，溢價(jià)發(fā)行。按發(fā)行對(duì)象，分為社會(huì)發(fā)行債券和企業(yè)內(nèi)部債券。 54. 利用銀行借款籌資的優(yōu)點(diǎn)： P9899 1 ）與發(fā)行各種證券相比，取得借款所需時(shí)間較短；可以較快的滿足資金需要； 2 ）與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且無(wú)需支付數(shù)量很大的發(fā)行費(fèi)用； 3 ）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額、期限和利率，借款后情況變化還可再次協(xié)議，靈活性 較大。 P93 50. 長(zhǎng)期借款，按用途分： P93 1 ）固定資產(chǎn)投資借款； 2 ）更新改造借款； 3 ）科研開(kāi)發(fā)借款。 46. 籌資性聯(lián)營(yíng)通常是緊密型聯(lián)營(yíng)和股權(quán)性聯(lián)營(yíng)。 P87 43. 市場(chǎng)價(jià)值（又稱市價(jià)）是股票在股票市場(chǎng)上進(jìn)行交易過(guò)程中具有的價(jià)值。 39. 新股的發(fā)行價(jià)格需根據(jù)公司盈利能力和資產(chǎn)增值水平加以確定。 35. 我公司法規(guī)定， 公司向發(fā)起人、國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票。 31. 股票種類(lèi)： P83 1 ）股票按股東權(quán)利和義務(wù)的不同，分為普通股和優(yōu)先股； 2 ）股票按票面有無(wú)記名，分為記名股票和無(wú)記名股票； 3 ）股票按票面是否標(biāo)明金額，分為面值股票和無(wú)面值股票； 4 ）股票按股子主體的不同，分為國(guó)家股、法人股和個(gè)人股、外資股。 進(jìn)行投資的僅是土地使用權(quán)，而不 是其所有權(quán)，企業(yè)獲得土地使用權(quán)后，不能用以出售或抵押。 22. 我國(guó)《有限責(zé)任公司規(guī)范意見(jiàn)》中規(guī)定，貨幣出資額不得少于公司法定注冊(cè)資本最低限額的 50%.P79 23. 實(shí)物投資應(yīng)符合以下條件；（多選） P79 1 ）符合企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、科研開(kāi)發(fā)等的需要； 2 ）技術(shù)性能良好； 3 ）作價(jià)公平合理。 P74 18. 按具體交易對(duì)象來(lái)劃分，資金市場(chǎng)主要有如下形式： P7677 1 ）短期借貸市場(chǎng)； 2 ）短期債券市場(chǎng)； 3 ）票據(jù)承兌市場(chǎng)； 4 ）長(zhǎng)期借貸市場(chǎng)； 5 ）長(zhǎng)期債券市場(chǎng)； 6 ）股票市場(chǎng)。 15. 金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素有三個(gè)： P7374 1 ）資金供應(yīng)者和資金需求者； 2 ）信用工具； 3 ）調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。（單選） P69 11. 材料物資因國(guó)家統(tǒng)一調(diào)整價(jià)格而發(fā)生的折價(jià)或溢 價(jià)，按其實(shí)際購(gòu)入成本計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，即其價(jià)差由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)。 P68 ，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 6 個(gè)月內(nèi)籌足。 ：（多選或簡(jiǎn)答） P66 1 ）從性質(zhì)上看，是主權(quán)資金，不用與債務(wù)資金； 2 ）從目的上看，資本金要將本求利，具有盈利性； 3 ）從功能上看，用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，承擔(dān)民事責(zé)任； 4 ）從法律地位來(lái)看，資本金不同于過(guò)去國(guó)有企業(yè)的國(guó)家基金。企業(yè)籌資本金既可以吸收貨幣資金的投資，也可以吸收實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等的投資。建立企業(yè)資本金制度，有利于理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，確保資本金的安全完整，維護(hù)所有者的權(quán)益。 3 ）籌資的經(jīng)濟(jì)效益，不僅要看資金成本的高低，而且要看投資效果的大小，這兩者同籌資來(lái)源、投資方向以及資金需要量的確定、資金投放時(shí)間的安排，都有密切的關(guān)系。 45. 對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)程度衡量，確定一個(gè)投資好方案。他們之間的差距越大，說(shuō)明隨即變量的可能性越大，意味著各種可能情況與期望值的差別越大； 反之，它們之間的差距就越小，說(shuō)明隨機(jī)變量越接近于期望值，就意味著風(fēng)險(xiǎn)越小。 38. 投資風(fēng)險(xiǎn) 價(jià)值也有兩種表示方式：風(fēng)險(xiǎn)收益額和風(fēng)險(xiǎn)收益率。在資產(chǎn)評(píng)估中，某些可永久發(fā)揮作用的無(wú)形資產(chǎn)（如商譽(yù)），其超額收益亦可按永續(xù)年金計(jì)算其現(xiàn)值。每期期末收款、付款的年金，成為后付年金，即普通年金；每期起初收款、付款的年金，成為先付年金，即預(yù)付年金；據(jù)今若干期以后發(fā)生的每期期末收款、付款的年金，稱為延期年金；無(wú)期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。 4 ）資金時(shí)間價(jià)值揭示了不同時(shí)點(diǎn)上資金之間的換算關(guān)系，因而它是進(jìn)行籌資決策、投資決策必不可少的計(jì)量手段。（多選） P38 2 ）資金的時(shí)間價(jià)值是貨幣資金在價(jià)值運(yùn)動(dòng)中形成的一種客觀屬性。（單選） P37 29. 試述在我國(guó)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性。 25. 資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，是財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)價(jià)值觀點(diǎn)。（多選） P29 21. 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)內(nèi)容：（多選） P30 1 ）明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的； 2 ）搜集和整理資料； 3 ）確定預(yù)測(cè)方案，利用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行測(cè)算； 4 ）確定最優(yōu)值，提出最佳方案。（單選）P26 18. 在大中型企業(yè)，通常采取二級(jí)核算方式。 2 ）建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，主要應(yīng)規(guī)范企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)關(guān)系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)行方式和財(cái)務(wù)關(guān)系，確定企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度體系。 2 ）實(shí)行成本效益原則，能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使投資者權(quán)益最大化，它是由企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)決定的。其次，在發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)條件下，還應(yīng)當(dāng)通過(guò)短期籌資和投資來(lái)調(diào)劑資金的余缺。（論述） P1824 1 ）財(cái)務(wù)管理的原則是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系準(zhǔn)則，它是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中概括出來(lái)的、體現(xiàn)理財(cái)活動(dòng) 規(guī)律行為規(guī)范，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本要求。 （ 3 ）資本收益率最大化。所以才要研究資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律。社會(huì)總資金是全社會(huì)個(gè)別資金的總和。 a ）由于結(jié)算的原因而形成兩者在時(shí)間上的背離。 （ 4 ）資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)存在著既相一致又相背離的辯證關(guān)系。 2 ）（ 1 ）各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和實(shí)踐上的繼起性，保證各種資金形態(tài)的合理配置和資金周轉(zhuǎn)的暢通無(wú)阻，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的必要條件。 （ 4 ）財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理 中的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作。 10. 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)。（單選） P4 （ 2 ）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。所以，企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程 價(jià)值方面。 P2 ，經(jīng)過(guò)若干階段，又回到貨幣資金形態(tài)的運(yùn)動(dòng)過(guò)程，叫做資金的循環(huán)。這同商品經(jīng)濟(jì)的存在和發(fā)展是分不開(kāi)的。（單選） P1 ，客觀的存在著一種資金的運(yùn)動(dòng)。（單選） P2 ，企業(yè)資金從貨幣資金形態(tài)開(kāi)始，順次通過(guò)購(gòu)買(mǎi)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售三個(gè)階段，分別表現(xiàn)為固定資金、生產(chǎn)儲(chǔ)備金、未完工產(chǎn)品資金、成品資金等各種不同形 態(tài)，然后又回到貨幣資金形態(tài)。 （多選 03年） P2 ，以價(jià)值形似反映企業(yè)對(duì)生產(chǎn)資料的取得和使用；資金的耗費(fèi)，以價(jià)值形式反映企業(yè)物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗；資金的收入和分配，則以價(jià)值形式反映企業(yè)生產(chǎn)成果的實(shí)現(xiàn)和分配。 2 ）（ 1 ）企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。 （ 5 ）企業(yè)與職工之間的財(cái) 務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)著職工個(gè)人和集體在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系。（單選） P7 （ 3 ）對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的組織、監(jiān)督和調(diào)節(jié)，就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。（論述） P713 1 ）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間存在著互相依存、互相轉(zhuǎn)化、互相制約的關(guān)系，這種資金運(yùn)動(dòng)內(nèi)部本質(zhì)的必然的聯(lián)系，就是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律。 （ 3 ）不同性質(zhì)的資金支出各具特點(diǎn)，并于相應(yīng)的收入來(lái)源相匹配。資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)的背離，在時(shí)間上和數(shù)量上有時(shí)是不一致的。 （ 5 ）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系。 3 ）資金運(yùn)動(dòng)不是一種自然現(xiàn)象，而是一種社會(huì)現(xiàn)象，它離不開(kāi)人們的活動(dòng)，離不開(kāi)人的主觀能動(dòng)作用。 2 ）（ 1 ）產(chǎn)值最大化：不考慮成本效益 （ 2 ）利潤(rùn)最大化： a ）投入產(chǎn)出； b ）貨幣時(shí)間價(jià)值； c ）風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。 13. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則。首先要開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支。 14. 成本效益原則（簡(jiǎn)答或論述） P21 1 ）成本效益原則，就是要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，是成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲取最多的盈利。 15. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制（論述） P2529 1 ）企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，是指規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的制度。 17. 在小型企業(yè)，通常采取一級(jí)核算方式。基本環(huán)節(jié)有：進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、組織財(cái)務(wù)控制、開(kāi)展財(cái)務(wù)分析、實(shí)行財(cái)務(wù)檢查。（多選） P34 24. 實(shí)行財(cái)務(wù)檢查要做好以下工作：（多選） P35 1 ）審閱憑證賬表，清查財(cái)產(chǎn)物資，揭露問(wèn)題； 2 ）分清性質(zhì)，明確責(zé)任； 3 ）查明原因，整頓工作。（單選） P37 28. 貨幣時(shí)間價(jià)值實(shí)質(zhì)上是工人創(chuàng)造的剩余價(jià)值。（多選） P36 資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì) 的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在。資金時(shí)間價(jià)值代表著無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)平均資金利潤(rùn)率，它應(yīng)是企業(yè)資金利潤(rùn)率的最低限度，因而它是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。折舊、租金、利息、保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金等通常都采取年金的形式。有些債券未規(guī)定償還期限，其利息也可視為永續(xù)年金。 P4849 37. 投資決策可分為三種類(lèi)型： 1 ）確定性投資決策； 2 ）風(fēng)險(xiǎn)性投資決策； 3 ）不確定性投資決策。 P52 41. 標(biāo)準(zhǔn)離差是有各種可能值（隨機(jī)變量）與期望之間的差距所決定的。 P55 44. 風(fēng)