【正文】 對外投資與其投出時的賬面價值的差額，應(yīng)作為投資收益或投資損失處理，不做增減資本金處理。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 3 年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15% ，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 3個月內(nèi)繳清。 1000萬元。企業(yè)籌集的資本金，必須聘請注冊會計師驗資，資本金可以一次或分期籌集。 2 ）企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，企業(yè)設(shè)立的最低法定資本額。 4 ）企業(yè)籌資的數(shù)量和投資的方向，關(guān)系著國家的建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。 P5758 第二章 業(yè)資金運動的起點。 P54 42. 標準離差的大小，可以看作是投資風(fēng)險大小的具體標志。 P49 39. 投資風(fēng)險價值計算： 公式 40. 在預(yù)期收益相同的情況下，投資的風(fēng)險程度同收益的概率分布有密切的聯(lián)系。 P47 35. 資金時間價值是在沒有風(fēng)險和通貨膨脹的投資收益率。 P43 34. 永續(xù)年金是指無期限支付的年金。所以，我們應(yīng)該明確地 認識資金時間價值存在的客觀必然性。只要有商品經(jīng)濟存在，只要有借貸關(guān)系存在，它必然要發(fā)生作用。（論述） 1 ）資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值，成為資金的時間價值。（多選） P3536 26. 一般的利息率除了包括資金時間價值因素以外，還要包括風(fēng)險價值和通貨膨脹因素。 22. 財務(wù)控制內(nèi)容：（多選） P3233 1 ）制訂標準； 2 ）執(zhí)行標準； 3 ）確定差異； 4 ）消除差異； 5 ）考核獎懲。（單選）P27 19. 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制主要內(nèi)容：（多選） P27 1 ）資金控制制度； 2 ）收支管理制度； 3 ）內(nèi)部 結(jié)算制度： 4 ）物質(zhì)獎勵制度。 3 ）（ 1 ）企業(yè)總體財務(wù)管理體制 （ 2 ）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制 （ 3 ）企業(yè)財務(wù)法規(guī)制度 4 ）我國目前已建立了以企業(yè)財務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行為財務(wù)制 度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定為補充的財務(wù)法規(guī)制度體系。 3 ）企業(yè)在籌資活動中，在資金成本率和息稅前資金理論率的對比分析問題；在投資決策中，有投資額與各期投資收益額的對比分析問題；在日常經(jīng)營活動中，有營 業(yè)成本與營業(yè)收入的對比分析問題?？傊?，在組織資金收支平衡問題上，既要量入為出，又要量出為入，才能取得理想的經(jīng)濟效益。 2 ）（ 1 ）資金合理配置原則，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的必不可少的條件。 （ 4 ）企業(yè)價值最大化。 12. 企業(yè)財務(wù)管理的目標。 它主要包括企業(yè)的經(jīng)營資金、財政的預(yù)算資金、銀行的信貸資金。 b ）由于物資損耗的原因而形成兩者在數(shù)量 上的背離。一致性表現(xiàn)在： a ）企業(yè)的物資運動是資金運動的基礎(chǔ)，物資運動決定著資金運動。 （ 2 ）資金的收支要求在數(shù)量上 和時間上協(xié)調(diào)平衡。（單選） P7 （ 5 ）搞好財務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益具有重要的作用。（論述 97年） P 7 （ 1 ）財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，使企業(yè)管理的重要組成部分。（單選）P5 （ 3 ）企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系，使生產(chǎn)經(jīng)營者對國家應(yīng)盡的義務(wù)。（單選） P4 。企業(yè)資金周而復(fù)始不斷重復(fù)的循環(huán)，叫做資金的周轉(zhuǎn)。（單選） P1 。 財務(wù)管理學(xué) 第一章 。（單選） P1 ，是社會主義的商品經(jīng)濟。（單選） P2 ，資金運動包括資金的籌集、投放、耗費、收入和分配五個方面的經(jīng)濟內(nèi)容。（論述） P46 1 ）財務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。 （ 4 ）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系，發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系。 （ 2 ）財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。 11. 企業(yè)資金運動的規(guī)律。要保證資金周轉(zhuǎn)順利進行，就要求資金收支不僅在數(shù)量上而且在時間上協(xié)調(diào)平衡。 b ）資金運動又是物資運動的反映，并對物資運動起著控制和調(diào)節(jié)的作用。 c ） 由于生產(chǎn)經(jīng)營的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。（多選） P12 企業(yè)資金運動是社會總資金運動的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，它同預(yù)算資金，信貸資金的運動有密切的聯(lián)系。（論述） P14 1 ）財務(wù)管 理目標又成理財目標，是指企業(yè)進行財務(wù)活動所要達到的根本目的，它決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向。 3 ）由于企業(yè)價值最大化，決定了企業(yè)財務(wù)管理目標最大化。 （ 2 ）收支積極平衡原則，在財務(wù)管理中，不僅要保持各種資金存量的協(xié)調(diào)平衡，而且要經(jīng)常關(guān)注資金流量的協(xié)調(diào)平衡。 （ 3 ）成本效益原則 （ 4 ）收益風(fēng)險均衡原則 （ 5 ）分級分權(quán)管理原則 （ 6 ）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則 3 ）在企業(yè)管理中應(yīng)當遵循這六個原則。因此，成本效益原則在各種財務(wù)活動中廣為運用。（單選） P29 16. 根據(jù)財務(wù)管理內(nèi)容，研究問題為：（多選） P26 1 ）建立企業(yè)資本金制度； 2 ）建立固定資產(chǎn)折舊制度； 3 ）建立成本開支范圍制度； 4 ）建立利潤分配制度。 20. 財務(wù)管理環(huán)節(jié)是指財務(wù)管理工作的各個階段。 23. 財務(wù) 檢查是以核算資料為主要依據(jù)，（單選）對企業(yè)經(jīng)濟活動和財務(wù)收支的合理性、合法性和有效性所進行的檢查，它是實現(xiàn)財務(wù)監(jiān)督的主要手段。 （多選） P37 27. 作為資金時間價值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會平均資金利潤率為基礎(chǔ)，而不應(yīng)高于這種資金利潤率。（單選） P36 資金時間價值的大小通常以利息率（或利息額）表示，利息率的實際內(nèi)容是社會資金利潤率。 3 ）在我國不僅有了資金時間價值存在的客觀基礎(chǔ)，而且有著充分運用它的迫切性。 30. 單利、復(fù)利終值的一般計算公式 33. 年金是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項。優(yōu)先股因為有固定的股利而又無到期日，其股利也可視為永續(xù)年 金。（單選或多選） P48 36. 投資風(fēng)險價值是指投資者由于冒著風(fēng)險進行投資而獲得的超過資金時間價值的額外收益，又稱投資風(fēng)險收益、投資風(fēng)險報酬。概率分布越集中，實際可能的結(jié)果就會越接近預(yù)期收益，實際收益率低于預(yù)期收益率的可能性就越小，投資的風(fēng)險程度也就越?。环粗?，概率分布越分散，投資風(fēng)險程度也就越大。（單選） P54 43. 收益標準離差率要轉(zhuǎn)換為投資收益率，其間還需要借助于一個參數(shù)，即風(fēng)險價值系數(shù)。 P60 ： P6062 1 ）企業(yè)自主經(jīng)營要求企業(yè)享有籌資的自主權(quán)； 2 ）企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用社會的資金潛力； 3 ）橫向經(jīng)濟聯(lián)合引起資金的橫向流動； 4 ）社會閑散資金形成企業(yè)資金籌集的可靠來源。企業(yè)籌集資金必須接受國家宏觀調(diào)控和計劃指導(dǎo)。 資本金按照投資主體，分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。 4 ）企業(yè) 試行資本金保全的原則，按期籌足，一般不得抽回。有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額分別為： 生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司 50 萬元，商品批 發(fā)為主的公司50萬元，商品零售為主的公司 30 萬元，科技開發(fā)、咨詢服務(wù)性公司 10 萬元。 P68 ： P6869 1 ）企業(yè)登記注冊資金應(yīng)在財務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足； 2 ）企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走； 3 ）過去企業(yè)提取的折舊要上繳能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法。（單選） P69 13. 資金來源渠道，主要有以下七項： P7172 1 ）國家財政資金； 2 ）銀行財政資金； 3 ）非銀行金融機構(gòu)資金； 4 ）其他企業(yè)單位資金； 5 ）職工資金和民間資金； 6 ）企業(yè)自留資金； 7 ）外商資金。 P74 17. 金融市場對于商品經(jīng)濟的運動，具有“媒介器”、“調(diào)節(jié)器”和“潤滑劑”的功能。 P77 20. 吸收直接投資（簡稱吸收投資）是指企業(yè)按照“共同投資、共同經(jīng)營、共擔風(fēng)險、共享利潤”的原則。（多選） P79 25. 工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資條件： P79 1 ）有助于企業(yè)研究、開發(fā)和生產(chǎn)出新的高科技產(chǎn)品； 2 ）有助于企業(yè)提高生產(chǎn)效率，改進產(chǎn)品質(zhì)量； 3 ）有助于企業(yè)降低生產(chǎn)消耗。 29. 我國國有企業(yè)在 1981年以后采用的銷售收入資金率法和西方企業(yè)采用的銷售百分比法，都是比較簡便、合理的資金需要量計算法。 33. 優(yōu)先股特點： P82 1 ）優(yōu)先獲得股利； 2 ）優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)。 37. 發(fā)起設(shè)立方式為由發(fā)起人認購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司；募集設(shè)立為由發(fā)起人認購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分（不少于股份總數(shù)的 35% ），其余股份向社會公開募集而設(shè)立公司。 P87 41. 票價價值（簡稱面值）是股票票面上標明的金額，以股為單位。增發(fā)優(yōu)先股，一般應(yīng)征得原先優(yōu)先股股東的同意； 3 ）優(yōu)先股必須標明票面金額。 48. 企業(yè)內(nèi)部積累：公積金、未分配利潤、企業(yè)折舊。 52. 銀行對企業(yè)的借款申請書進行三方面審查： P95 1 ）審查借款企業(yè)的基本情況； 2 ）審查投資項目的宏觀效益； 3 ）審查投資項目的微觀經(jīng)濟效益。 55. 債券的種類： P99100 1 ）債券按又無抵押品擔保，分為抵押債券和信用債券； 2 ）債券按償還期限不同，分為短期債券和長期債券； 3 ）債券按是否記名，分為記名債券和無記名債券。定期償還包括期滿償還和分期償還。企業(yè)債券的票面利率不得高于同期居民儲蓄定期存款利率的 40%.（單選） P105 60. 發(fā)行企業(yè)債券是企業(yè)籌集借入資金的重要方式。 61. 租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)讓給承租人使用的一種交易行為。 65. 融資租賃的主要特點是：（ 1 ）出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定；（ 2 ）租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期；（ 3 ）由承租企業(yè)負責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝；（ 4 ）租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司、繼續(xù)租賃、企業(yè)留購。企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)同企業(yè)自身資產(chǎn)一樣計提折舊。 如開出的是有息票據(jù)，則所承擔的票據(jù)利息就是 應(yīng)付票據(jù)的籌資成本。資金成本是在商品經(jīng)濟條件下，由于資金所有權(quán)和資金使用權(quán)分離而形成的一種財務(wù)概念。 4 ）資金成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 73. 資金成本就是企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費用。 P120 75. 此外，企業(yè)的主權(quán)資金，如吸收的國家撥款、吸收的聯(lián)營投資等，若事先約定有固定的利潤分配比率，或原則規(guī)定有一定的利潤分配比率，亦可按優(yōu)先股成本率的計算方法進行計算。 P124 79. 西方常用一句話，叫做最“便宜”的資金來源，未必是最“經(jīng)濟”的資金來源。 P127128 81. 財務(wù)杠桿系數(shù)是由企業(yè)資金結(jié)構(gòu)決定的，即支付固定性資金成本的債務(wù) 資金越多，財務(wù)杠桿系數(shù)越大；同時，財務(wù)杠桿系數(shù)又反映著財務(wù)風(fēng)險，即財務(wù)杠桿系數(shù)越大，財務(wù)風(fēng)險也越大，由于財務(wù)杠桿的作用，普通股利潤的增長比稅息前利潤的增長更快，同時也比稅息前利潤的下降更快。 第三章 ，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分 。 ： P139140 1 ）流動資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動性； 2 ）流動資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動性； 3 ）流動資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。（單選） P141 ，說明流動資金周轉(zhuǎn)得越快，利用效果越好。 P143 10. 流動資金管理的意義： P144145 1 ）加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。 P147 13. 貨幣資金管理的意義： P148 1 ）貨幣資金管理的好壞，直接影響企業(yè)整個流動資金的正常周轉(zhuǎn)； 2 ）加強貨幣資金的管理，是保證國家財政收入的重要措施； 3 ）加強貨幣資金的管理，是嚴肅結(jié)算紀律，防止違法行為的保證。 P155企業(yè)的貨幣資金支出主要是原材料采購支出、工資支出、 費用支出、償還應(yīng)付款，以及其他支出等。（多選） P159 3 ）壞賬成本。 21. 應(yīng) 收賬款的內(nèi)容：（簡答） P163166 1 ）調(diào)查客戶信用狀況； 2 ）評估客戶信用狀況；五 C 評估法：（ 1 ）品質(zhì)；（ 2 ）能力；（ 3 ）資本；（ 4 ）擔保品；（ 5 ）行情。 23. 壞賬損失處理的兩種方法：（ 1 ）直接核銷法；（ 2 ）壞賬備抵法。 （多選） P169 27. 核定存貨資金定額的要求是：（簡答） P169 1 ）保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動資金； 2 ）存貨資金計劃指標應(yīng)當同生產(chǎn)計劃指標及其他計劃指標保持銜接；