【正文】 員加強協(xié)作，到現(xiàn)場參加辦理移交。 答： (1)新增固定資產(chǎn)，要參加驗收。 (4)決策成敗后果深遠。 (2)施工期長?？茖W地進行固定資產(chǎn)的投資預測是固定資金管理的一項重要要求。 (4)正確計算固定資產(chǎn)折舊額，有計劃地計提固定資產(chǎn)折舊。 保證固定資產(chǎn)的完整無缺是管好用好固定資產(chǎn)的基礎，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的客觀要求，也是企業(yè)對國家應盡的職責。 國有企業(yè)固定資產(chǎn)的計價原則是由國家統(tǒng)一規(guī)定的。當企業(yè)取得無法確定原價的固定資產(chǎn)時，如出現(xiàn)盤盈固定資產(chǎn)時，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。固定資產(chǎn)通常有以下幾種計價方法： (1)原始價值。 [多選 ]無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價時，計價的對象包括投資者作為資本。 [多選 ]商標權(quán)同其他商品一樣，具有使用價值、價值、可以作價轉(zhuǎn)讓、可以有償許可他人使用。 [多選 ]無形資產(chǎn)攤銷涉及的主要影響因素有無形資產(chǎn)的攤銷年限、無形資產(chǎn)的攤銷方法、無形資產(chǎn)的成本和殘值、無形資產(chǎn)攤銷開始的月份。 [多選 ]固定資產(chǎn)的特點有固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性、固定資產(chǎn)價值補償與實物更新分別進行、使用中的固定資產(chǎn)價值的雙重存在。 [單選 ]非專利技術最大的特點是保密性。為此，要按照資金運用的規(guī)律，掌握重點，區(qū)別對待。存貨資金是占用在生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成 品資金各個項目上的資金的總稱。 答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在 財務處理上有兩種方法：一是直接核銷法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計人成本、費用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計壞賬損失，提取壞賬準備金，發(fā)生壞賬時沖減壞賬準備金。 開戶單位收入的現(xiàn)金應于當日送存開戶銀行。 國家 規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個人款項及不夠支票結(jié)算起點的公用開支。 凡有現(xiàn)金收付，必須堅持復核。 答： (1)錢賬分管，會計、出納分開。其功能分述如下： (1)儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進行。 此外，企業(yè)也不能把流動資金用于有專門資金來源的開支。 答：根據(jù)流動資金的性質(zhì)和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，結(jié)合我國流動資金管理工作的經(jīng)驗看，要管好用好流動資金，必須認真貫徹以下幾項要求： (1)既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。 (2)減少產(chǎn)成品存貨的功能。 答：應收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用，主要有以下兩方面： (1)增加產(chǎn)品銷售的功能。 ② 信用評分法。這種方法的優(yōu)點在于及時性，但準確性往往不夠，客戶的缺點和不足容易被掩蓋。 [簡答 ]簡述應收賬款日常管理的內(nèi)容。 [多選 ]企業(yè)存貨包括原材料、 在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、 包裝物、低值易耗品、 商品、修理用備件。 [多選 ]應收賬款的成本 包括機會成本、管理成本、 壞 賬成本。 流通領域的占用形態(tài)為成品資金和貨幣資金與結(jié)算資金。 [多選 ]現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要方式有匯兌結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。 [單選 ]工業(yè)企業(yè)壞賬準備金計提金額占企業(yè)年末應收賬款余額的比率一般是 3? 5? 。優(yōu)先股屬于主權(quán)資金，優(yōu)先股股東的權(quán)利與普通股股東有相似之處，兩者股利都是在稅后利潤中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時優(yōu)先股又具有債券的某些特征。優(yōu)先股股利的分發(fā)通常在普通股之前，其股利率是固定的。通常情況下 ，股份有限公司只發(fā)行普通股。 (3)資金成本同資金時間價值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 資金成本是企業(yè)為 取得 和使用資金而支付的各種費用。 租賃籌資的缺點： 租賃籌資的主要缺點是資本成本高。 (3)免遭設備陳舊過時的風險。 ② 容易分散控制權(quán)。 ② 沒有固定的到期日，不用償還。 答：企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔有限民事責任而投入的資金。 [簡答 ]簡述企業(yè)的籌資方式。 (4)其他企業(yè)單位資金。 [簡答 ]企業(yè)的籌資渠道主要有哪些？ 答： (1)政府財政資金。 調(diào)整籌資動機是企業(yè)在不增減資本總額的情況下為了改變資本結(jié)構(gòu)而形成的籌資動機。 新建籌資動機是在企業(yè)新建時為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動機。資金的供應大于需求，價格就會下降；反過來，如果資金的價格長期低于社會平均的資金利潤率則又會刺激需求，抑制供給。信用工具包括各種債券、股票、票據(jù)、可轉(zhuǎn)讓存單、借款合同、抵押契約等，信用工具就資金需求者 來說是交易的手段，而就資金供應者來說也可理解為交易的對象。廣而言之，是實現(xiàn)貨幣借貸和資金融通，辦理各種票據(jù)和有價證券交易活動的市場。 (2)融資租賃的主要特點是： ① 出租的設備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定； ② 租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同； ③ 由承租企業(yè)負責設備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝； ④ 租賃期滿，按事先約定的方法處理設備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以很少的 “ 名義貨價 ” （相當于設備殘值的市場售價）買下設備。 (3)資本成本是評價企業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。 [簡答 ]簡述資本成本的作用。 (4)資本增值原則。 (3)資本保全原則。 (6)遵守國家有關法規(guī)，維護各方合法權(quán)益。 (2)周密研究投資方向，大力提高投資效果。 ③ 籌資額有限。在企業(yè)經(jīng)營不景氣時，向債券持有人還本、付 息，無異于釜底抽薪，會給企業(yè)帶來更大困難，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)。債券持有人無權(quán)參與公司的管理決策，企業(yè)發(fā)行債券不會像增發(fā)新股那樣可能分散股東對公司的控制權(quán)。債券的利息通常比股票的股利要低，而且債券的利息按規(guī)定是 在稅前支付，發(fā)行公司可享受減稅利益，故企業(yè)實際負擔的債券成本明顯低于股票成本。資本成本的基礎是資金的時間價值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。產(chǎn)品成本是資金耗費，又是補償價值。包括資金占用費用和資金籌集費用。企業(yè)的全部長期資本通常是采用多種 方式籌資組合構(gòu)成的，這種長期籌資組合往往有多個方案可供選擇。這些長期籌資方式的個別成本是不一樣的。 [多選 ]評價企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的最佳狀態(tài)的標準是股權(quán)收益最大化、權(quán)益資本利潤率最大化、綜合資本成本最小化、個別資本成本最小化、 邊際資本成本最小化。 [多選 ]股票的價值可分為市場價值、票面價值、賬面價值。 [多選 ]資本金按投資主體可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。 [多選 ]企業(yè)籌資的動機有新建籌資動機、擴張籌資動、調(diào)整籌資動機、雙重籌資動機。 [單選 ]銀行、證券公司、保險公司在金融體系中 統(tǒng)稱為金融機構(gòu)。 [單選 ]在計算個別資金成本時，需要考慮所得稅抵減作用的籌資方式是長期債券。 [單選 ]解決企業(yè)短期的、臨時的資產(chǎn)需求的租賃是指經(jīng)營租賃。我把這個增值額或超過原價值的余額叫做剩余價值，時間價值不可能由 “ 時間 ” 創(chuàng)造，也不可能由 “ 耐心 ” 創(chuàng)造，而只能由工人的勞動創(chuàng)造，時間價值的真正來源是工人創(chuàng)造的剩余價值。 這一運動的特點是始點和終點都是貨幣，沒有質(zhì)的區(qū)別。具有這種時間價值的，不僅是貨幣資金，而且還有物質(zhì)形態(tài)的資金。時間價值是在生 產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，不作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營過程的貨幣，是沒有時間價值可言的。在收益分配決策中，根據(jù)各項現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的時間確定現(xiàn)金的運轉(zhuǎn)情況，可以合理選擇現(xiàn)金股利（分派現(xiàn)金）、股票股利（送股、轉(zhuǎn)股）、股票配售（配股）等股利分配方式。沒有資金時間價值觀念，就缺乏衡量企業(yè)資金利用效果的標準。作為資金時間價值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應以社會平均資金利潤率為基礎，而又不應高于這種資金利潤率。利息率的實際內(nèi)容是社會資金利潤率。 答：資金時間價值的實質(zhì)，是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。 這是指未來情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性 —— 概率為已知的投資決策。 [簡答 ]簡述投資決策的類型。 [多選 ]在財務管理中衡量風險大小的指標有標準離差、標準離差率。 [單選 ]后付年金終值系數(shù)的倒數(shù)是償債基金系數(shù)。 [單選 ]與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)的是普通年金終值系數(shù) （年資本回收額可通 過年金現(xiàn)值系數(shù)的倒數(shù)求得） 。 [單選 ]以現(xiàn)值指數(shù)判斷投資項目可行性，可以采用的標準是現(xiàn)值指數(shù)大于 1。 在采用 “ 權(quán)益資本利潤率最大化 ” 作為企業(yè)財務管理目標時，應當注意協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人、經(jīng)營者之間的利益關系，防止經(jīng)濟利益過于向股東傾斜，還必須堅持長期利益原則，防止追求短期利益的行為。權(quán)益資本利潤率是企業(yè)綜合性最強的一個經(jīng)濟指標。這樣，才能取得理想的經(jīng)濟效益。而要采用積極的辦法解決收支中存在的矛盾。 資金收支的平衡。 隨著現(xiàn)代企業(yè)財務管理實踐的發(fā)展，企業(yè)各層次財務管理的內(nèi)容還會進一步豐富起來。 (2)董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實施具體財務戰(zhàn)略，進行財務決策。 答：所有者財務管理的對象，是所有者投入企業(yè)的資本，而經(jīng)營者管理的對象則是企業(yè)的法人財產(chǎn)。其實，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關系。 (5)企業(yè)與職工之間的財務關系。 企業(yè)與稅務機關之間的財務關系反映的是依法納稅和依法 征稅的稅收權(quán)利義務關系（在稅法上稱稅收法律關系）。 (2)企業(yè)與債權(quán)人、債務人、往來客戶之間的財務關系。財務關系，就是指企業(yè)在 資金運動中與各有關方面發(fā)生的經(jīng)濟關系。 (4)財務控制：以計劃任務和各項定額為依據(jù)，對財務活動的日常核算和調(diào)節(jié)。 [簡答 ]簡述財務管理的工作環(huán)節(jié)。企業(yè)要想獲得收益，就不能回避風險，可以說風險中包含收益，挑戰(zhàn)中存在機遇。 各種資金形態(tài)的并存性和繼起性，是企業(yè)資金運動的一項重要規(guī)律。 從一定時點的靜態(tài)來看，企業(yè)有各種各樣的資金結(jié)構(gòu)，在資金占用方面 ，在對外投資和對內(nèi)投資的構(gòu)成比例，有固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的構(gòu)成比例，有形固定資產(chǎn)和無形固定資產(chǎn)的構(gòu)成比例，有貨幣資金和非貨金的構(gòu)成比例，有材料、在制品、成品的構(gòu)成比例等等；在資金來源方面，有負債資金和主權(quán)資金的構(gòu)成比例，有長期負債和短期負債的構(gòu)成比例。 (4)考核作用。目標是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉，只有明確了企業(yè)的目標 才能調(diào)動起每個職工的潛在能力，竭盡全力，創(chuàng)造出最佳成績。 [簡答 ]簡述財務管理目標的作用。財務管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務信息。 答：財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。 [多選 ]確定企業(yè)內(nèi)部財務管理體制主要研究的問題有資金控制制度、收支管理制度、內(nèi)部結(jié)算制度、物質(zhì)獎勵制度。 [多選 ]財務管理環(huán)節(jié)的特征有循環(huán)性、順序性、層次性、專業(yè)性。 [多選 ]企業(yè)資金收支的平衡，歸根到底取決于采購活動、生產(chǎn)活動、銷售活動之間的平衡。 [多選 ]企業(yè)資金的投放包括短期投資、長期投資、經(jīng)營資產(chǎn)上的投資、對其他單位的投資、固定資產(chǎn)投資。 財務決策環(huán)節(jié)的必要前提是財務預測。 企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關系在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關系。 企業(yè)資金運動的中心環(huán)節(jié)是資金投放。 在財務活動中，低風險只能獲得低收益，高風險才可能獲得高收益，這體現(xiàn)了收益風險均 衡 原則。 資金運動的關鍵環(huán)節(jié)是資金收入。 [多選 ]財務管理目標的基本特征是相對穩(wěn)定性、可操作 性、層次性。 [多選 ]財務分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、因素分析法。 [多選 ]財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟包括確定決策目標、擬定備選方案、評價各種方案、選擇最優(yōu)方案。 [簡答 ]簡述財務管理的特點。 (2)靈敏度高。透過財務信息把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種因素及其相互影響綜合全面地反映出來，并有效地反作用于企業(yè)各方面的活動，是財務管理的一個突出特點。 (2)激勵作用。企業(yè)凝聚力的大小受到多種因素的影響，其中一個重要因素，就是它的目標。 答：所謂資金合理配置，就是要通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)，來保證各項物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關系。因此，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的 必不可少的條件。 答：財務活動中的風險是指獲得預期財務成果的不確定性。要注意把風險大、收益高的項目，同風險小、收益低的項目適當?shù)卮钆淦饋?，分散風險，使風險與收益平衡，做到既降低風險，又能得到較高的收益，還要盡可能回避風險，化風險為機遇，在危機中找對策，以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。 (3)財務計劃：運用科學的技術手段和數(shù)學方法，制訂主要計劃指標，協(xié)調(diào)各項計劃指標。 答：企業(yè)資金的籌集、投放、耗費、收入和分配，與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。企業(yè)與投資者、受資者的關系，即投資與分享投資收益的關系，在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關系。 (3)企業(yè)與稅務機關之間的財務關系。這樣，在企業(yè)財務部門同各部門、各單位之間，各部門、各單位相互之間，就要發(fā)生資金結(jié)算關系。 企業(yè)的資金運動，從表面上看是錢和物的增減變動。 [論述 ]論述 “ 兩權(quán)三層 ” 管理的內(nèi)容。如決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；審議批準年度財務預算、財務決策；審議批準利潤分配方案和虧損彌補方案；對公司增加或者減少注冊資本作出決定；對發(fā)行公司債券作出決定；對公司合并、分立、解散和清算作出決定；等等