【正文】 員加強(qiáng)協(xié)作，到現(xiàn)場(chǎng)參加辦理移交。 答： (1)新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收。 (4)決策成敗后果深遠(yuǎn)。 (2)施工期長(zhǎng)。科學(xué)地進(jìn)行固定資產(chǎn)的投資預(yù)測(cè)是固定資金管理的一項(xiàng)重要要求。 (4)正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)缺是管好用好固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的客觀要求，也是企業(yè)對(duì)國(guó)家應(yīng)盡的職責(zé)。 國(guó)有企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則是由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的。當(dāng)企業(yè)取得無(wú)法確定原價(jià)的固定資產(chǎn)時(shí)，如出現(xiàn)盤(pán)盈固定資產(chǎn)時(shí)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)通常有以下幾種計(jì)價(jià)方法： (1)原始價(jià)值。 [多選 ]無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)時(shí)，計(jì)價(jià)的對(duì)象包括投資者作為資本。 [多選 ]商標(biāo)權(quán)同其他商品一樣，具有使用價(jià)值、價(jià)值、可以作價(jià)轉(zhuǎn)讓、可以有償許可他人使用。 [多選 ]無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)涉及的主要影響因素有無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法、無(wú)形資產(chǎn)的成本和殘值、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)開(kāi)始的月份。 [多選 ]固定資產(chǎn)的特點(diǎn)有固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性、固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償與實(shí)物更新分別進(jìn)行、使用中的固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在。 [單選 ]非專利技術(shù)最大的特點(diǎn)是保密性。為此，要按照資金運(yùn)用的規(guī)律，掌握重點(diǎn)，區(qū)別對(duì)待。存貨資金是占用在生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未完工產(chǎn)品資金和成 品資金各個(gè)項(xiàng)目上的資金的總稱。 答：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失在 財(cái)務(wù)處理上有兩種方法：一是直接核銷(xiāo)法，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失直接計(jì)人成本、費(fèi)用；二是壞賬備抵法，企業(yè)先估計(jì)壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備金，發(fā)生壞賬時(shí)沖減壞賬準(zhǔn)備金。 開(kāi)戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。 國(guó)家 規(guī)定，現(xiàn)金只能用于支付個(gè)人款項(xiàng)及不夠支票結(jié)算起點(diǎn)的公用開(kāi)支。 凡有現(xiàn)金收付，必須堅(jiān)持復(fù)核。 答： (1)錢(qián)賬分管，會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)。其功能分述如下： (1)儲(chǔ)存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。 此外，企業(yè)也不能把流動(dòng)資金用于有專門(mén)資金來(lái)源的開(kāi)支。 答：根據(jù)流動(dòng)資金的性質(zhì)和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，結(jié)合我國(guó)流動(dòng)資金管理工作的經(jīng)驗(yàn)看，要管好用好流動(dòng)資金，必須認(rèn)真貫徹以下幾項(xiàng)要求： (1)既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金。 (2)減少產(chǎn)成品存貨的功能。 答：應(yīng)收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用，主要有以下兩方面： (1)增加產(chǎn)品銷(xiāo)售的功能。 ② 信用評(píng)分法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)在于及時(shí)性，但準(zhǔn)確性往往不夠，客戶的缺點(diǎn)和不足容易被掩蓋。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款日常管理的內(nèi)容。 [多選 ]企業(yè)存貨包括原材料、 在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、 包裝物、低值易耗品、 商品、修理用備件。 [多選 ]應(yīng)收賬款的成本 包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、 壞 賬成本。 流通領(lǐng)域的占用形態(tài)為成品資金和貨幣資金與結(jié)算資金。 [多選 ]現(xiàn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的主要方式有匯兌結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、托收承付結(jié)算。 [單選 ]工業(yè)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提金額占企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額的比率一般是 3? 5? 。優(yōu)先股屬于主權(quán)資金，優(yōu)先股股東的權(quán)利與普通股股東有相似之處，兩者股利都是在稅后利潤(rùn)中支付，而不能像債券利息那樣在稅前列支，同時(shí)優(yōu)先股又具有債券的某些特征。優(yōu)先股股利的分發(fā)通常在普通股之前，其股利率是固定的。通常情況下 ，股份有限公司只發(fā)行普通股。 (3)資金成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 資金成本是企業(yè)為 取得 和使用資金而支付的各種費(fèi)用。 租賃籌資的缺點(diǎn)： 租賃籌資的主要缺點(diǎn)是資本成本高。 (3)免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。 ② 容易分散控制權(quán)。 ② 沒(méi)有固定的到期日，不用償還。 答：企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資金，是各種投資者以實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述企業(yè)的籌資方式。 (4)其他企業(yè)單位資金。 [簡(jiǎn)答 ]企業(yè)的籌資渠道主要有哪些？ 答： (1)政府財(cái)政資金。 調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)是企業(yè)在不增減資本總額的情況下為了改變資本結(jié)構(gòu)而形成的籌資動(dòng)機(jī)。 新建籌資動(dòng)機(jī)是在企業(yè)新建時(shí)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。資金的供應(yīng)大于需求，價(jià)格就會(huì)下降；反過(guò)來(lái)，如果資金的價(jià)格長(zhǎng)期低于社會(huì)平均的資金利潤(rùn)率則又會(huì)刺激需求，抑制供給。信用工具包括各種債券、股票、票據(jù)、可轉(zhuǎn)讓存單、借款合同、抵押契約等，信用工具就資金需求者 來(lái)說(shuō)是交易的手段，而就資金供應(yīng)者來(lái)說(shuō)也可理解為交易的對(duì)象。廣而言之，是實(shí)現(xiàn)貨幣借貸和資金融通，辦理各種票據(jù)和有價(jià)證券交易活動(dòng)的市場(chǎng)。 (2)融資租賃的主要特點(diǎn)是： ① 出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買(mǎi)或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷(xiāo)售商那里選定； ② 租賃期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無(wú)權(quán)取消合同； ③ 由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無(wú)權(quán)拆卸改裝； ④ 租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購(gòu)，即以很少的 “ 名義貨價(jià) ” （相當(dāng)于設(shè)備殘值的市場(chǎng)售價(jià)）買(mǎi)下設(shè)備。 (3)資本成本是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最低尺度。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述資本成本的作用。 (4)資本增值原則。 (3)資本保全原則。 (6)遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。 (2)周密研究投資方向，大力提高投資效果。 ③ 籌資額有限。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)不景氣時(shí)，向債券持有人還本、付 息，無(wú)異于釜底抽薪，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更大困難，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。債券持有人無(wú)權(quán)參與公司的管理決策，企業(yè)發(fā)行債券不會(huì)像增發(fā)新股那樣可能分散股東對(duì)公司的控制權(quán)。債券的利息通常比股票的股利要低，而且債券的利息按規(guī)定是 在稅前支付，發(fā)行公司可享受減稅利益，故企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的債券成本明顯低于股票成本。資本成本的基礎(chǔ)是資金的時(shí)間價(jià)值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。產(chǎn)品成本是資金耗費(fèi)，又是補(bǔ)償價(jià)值。包括資金占用費(fèi)用和資金籌集費(fèi)用。企業(yè)的全部長(zhǎng)期資本通常是采用多種 方式籌資組合構(gòu)成的，這種長(zhǎng)期籌資組合往往有多個(gè)方案可供選擇。這些長(zhǎng)期籌資方式的個(gè)別成本是不一樣的。 [多選 ]評(píng)價(jià)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)收益最大化、權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化、綜合資本成本最小化、個(gè)別資本成本最小化、 邊際資本成本最小化。 [多選 ]股票的價(jià)值可分為市場(chǎng)價(jià)值、票面價(jià)值、賬面價(jià)值。 [多選 ]資本金按投資主體可分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。 [多選 ]企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)有新建籌資動(dòng)機(jī)、擴(kuò)張籌資動(dòng)、調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)、雙重籌資動(dòng)機(jī)。 [單選 ]銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司在金融體系中 統(tǒng)稱為金融機(jī)構(gòu)。 [單選 ]在計(jì)算個(gè)別資金成本時(shí)，需要考慮所得稅抵減作用的籌資方式是長(zhǎng)期債券。 [單選 ]解決企業(yè)短期的、臨時(shí)的資產(chǎn)需求的租賃是指經(jīng)營(yíng)租賃。我把這個(gè)增值額或超過(guò)原價(jià)值的余額叫做剩余價(jià)值，時(shí)間價(jià)值不可能由 “ 時(shí)間 ” 創(chuàng)造，也不可能由 “ 耐心 ” 創(chuàng)造，而只能由工人的勞動(dòng)創(chuàng)造，時(shí)間價(jià)值的真正來(lái)源是工人創(chuàng)造的剩余價(jià)值。 這一運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)是始點(diǎn)和終點(diǎn)都是貨幣，沒(méi)有質(zhì)的區(qū)別。具有這種時(shí)間價(jià)值的，不僅是貨幣資金，而且還有物質(zhì)形態(tài)的資金。時(shí)間價(jià)值是在生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的，不作為資金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的貨幣，是沒(méi)有時(shí)間價(jià)值可言的。在收益分配決策中，根據(jù)各項(xiàng)現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的時(shí)間確定現(xiàn)金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，可以合理選擇現(xiàn)金股利（分派現(xiàn)金）、股票股利（送股、轉(zhuǎn)股）、股票配售（配股）等股利分配方式。沒(méi)有資金時(shí)間價(jià)值觀念，就缺乏衡量企業(yè)資金利用效果的標(biāo)準(zhǔn)。作為資金時(shí)間價(jià)值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會(huì)平均資金利潤(rùn)率為基礎(chǔ)，而又不應(yīng)高于這種資金利潤(rùn)率。利息率的實(shí)際內(nèi)容是社會(huì)資金利潤(rùn)率。 答：資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)，是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。 這是指未來(lái)情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性 —— 概率為已知的投資決策。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述投資決策的類(lèi)型。 [多選 ]在財(cái)務(wù)管理中衡量風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)有標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率。 [單選 ]后付年金終值系數(shù)的倒數(shù)是償債基金系數(shù)。 [單選 ]與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)的是普通年金終值系數(shù) （年資本回收額可通 過(guò)年金現(xiàn)值系數(shù)的倒數(shù)求得） 。 [單選 ]以現(xiàn)值指數(shù)判斷投資項(xiàng)目可行性，可以采用的標(biāo)準(zhǔn)是現(xiàn)值指數(shù)大于 1。 在采用 “ 權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化 ” 作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者之間的利益關(guān)系，防止經(jīng)濟(jì)利益過(guò)于向股東傾斜，還必須堅(jiān)持長(zhǎng)期利益原則，防止追求短期利益的行為。權(quán)益資本利潤(rùn)率是企業(yè)綜合性最強(qiáng)的一個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。這樣，才能取得理想的經(jīng)濟(jì)效益。而要采用積極的辦法解決收支中存在的矛盾。 資金收支的平衡。 隨著現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的發(fā)展，企業(yè)各層次財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容還會(huì)進(jìn)一步豐富起來(lái)。 (2)董事會(huì)：著眼于企業(yè)的中、長(zhǎng)期發(fā)展，實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。 答：所有者財(cái)務(wù)管理的對(duì)象，是所有者投入企業(yè)的資本，而經(jīng)營(yíng)者管理的對(duì)象則是企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)。其實(shí)，錢(qián)和物的增減變動(dòng)都離不開(kāi)人與人之間的關(guān)系。 (5)企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法 征稅的稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系（在稅法上稱稅收法律關(guān)系）。 (2)企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在 資金運(yùn)動(dòng)中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 (4)財(cái)務(wù)控制：以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常核算和調(diào)節(jié)。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)。企業(yè)要想獲得收益，就不能回避風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)中包含收益，挑戰(zhàn)中存在機(jī)遇。 各種資金形態(tài)的并存性和繼起性，是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的一項(xiàng)重要規(guī)律。 從一定時(shí)點(diǎn)的靜態(tài)來(lái)看，企業(yè)有各種各樣的資金結(jié)構(gòu)，在資金占用方面 ，在對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資的構(gòu)成比例，有固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成比例，有形固定資產(chǎn)和無(wú)形固定資產(chǎn)的構(gòu)成比例，有貨幣資金和非貨金的構(gòu)成比例，有材料、在制品、成品的構(gòu)成比例等等；在資金來(lái)源方面，有負(fù)債資金和主權(quán)資金的構(gòu)成比例，有長(zhǎng)期負(fù)債和短期負(fù)債的構(gòu)成比例。 (4)考核作用。目標(biāo)是激勵(lì)企業(yè)全體成員的力量源泉，只有明確了企業(yè)的目標(biāo) 才能調(diào)動(dòng)起每個(gè)職工的潛在能力，竭盡全力，創(chuàng)造出最佳成績(jī)。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息。 答：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。 [多選 ]確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制主要研究的問(wèn)題有資金控制制度、收支管理制度、內(nèi)部結(jié)算制度、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。 [多選 ]財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征有循環(huán)性、順序性、層次性、專業(yè)性。 [多選 ]企業(yè)資金收支的平衡，歸根到底取決于采購(gòu)活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)、銷(xiāo)售活動(dòng)之間的平衡。 [多選 ]企業(yè)資金的投放包括短期投資、長(zhǎng)期投資、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)上的投資、對(duì)其他單位的投資、固定資產(chǎn)投資。 財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的必要前提是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。 企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)是資金投放。 在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，低風(fēng)險(xiǎn)只能獲得低收益，高風(fēng)險(xiǎn)才可能獲得高收益，這體現(xiàn)了收益風(fēng)險(xiǎn)均 衡 原則。 資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是資金收入。 [多選 ]財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本特征是相對(duì)穩(wěn)定性、可操作 性、層次性。 [多選 ]財(cái)務(wù)分析的方法主要有對(duì)比分析法、比率分析法、因素分析法。 [多選 ]財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟包括確定決策目標(biāo)、擬定備選方案、評(píng)價(jià)各種方案、選擇最優(yōu)方案。 [簡(jiǎn)答 ]簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)。 (2)靈敏度高。透過(guò)財(cái)務(wù)信息把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各種因素及其相互影響綜合全面地反映出來(lái)，并有效地反作用于企業(yè)各方面的活動(dòng)，是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)突出特點(diǎn)。 (2)激勵(lì)作用。企業(yè)凝聚力的大小受到多種因素的影響，其中一個(gè)重要因素，就是它的目標(biāo)。 答：所謂資金合理配置，就是要通過(guò)資金活動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)，來(lái)保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。因此，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營(yíng)的 必不可少的條件。 答：財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。要注意把風(fēng)險(xiǎn)大、收益高的項(xiàng)目，同風(fēng)險(xiǎn)小、收益低的項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?lái)，分散風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益，還要盡可能回避風(fēng)險(xiǎn)，化風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)遇，在危機(jī)中找對(duì)策，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 (3)財(cái)務(wù)計(jì)劃：運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法，制訂主要計(jì)劃指標(biāo)，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。 答：企業(yè)資金的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和分配，與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。企業(yè)與投資者、受資者的關(guān)系，即投資與分享投資收益的關(guān)系，在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。 (3)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。這樣，在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)同各部門(mén)、各單位之間，各部門(mén)、各單位相互之間，就要發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系。 企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，從表面上看是錢(qián)和物的增減變動(dòng)。 [論述 ]論述 “ 兩權(quán)三層 ” 管理的內(nèi)容。如決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決策；審議批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決定；對(duì)發(fā)行公司債券作出決定；對(duì)公司合并、分立、解散和清算作出決定；等等