企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理制度匯總-全文預(yù)覽
【正文】 將各種同類原輔材料相加。講解：2生產(chǎn)預(yù)算的重點(diǎn)是：產(chǎn)成品期末數(shù)量、直接材料和制造費(fèi)用。直接人工：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測(cè)生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需直接人工的消耗標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)成品期末數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保銷售部門完成銷售預(yù)算“銷售量”目標(biāo)，預(yù)測(cè)期末安全庫(kù)存的產(chǎn)成品數(shù)量。季度預(yù)算時(shí)間比年度預(yù)算時(shí)間少25天，而實(shí)際上可以說(shuō)只少10天。為什么辦事處的時(shí)間最多，原因是辦事處是預(yù)算的源頭，俗話說(shuō)“萬(wàn)事開(kāi)頭難”，只有源頭做好了，后頭接著做才有意義。所以，銷售部和市場(chǎng)部收到辦事處的預(yù)算后，一般不再做調(diào)整，避免影響其他部門的預(yù)算。銷售部和市場(chǎng)部沒(méi)有權(quán)利要求其他部門做季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算，而又與各其他部門預(yù)算息息相關(guān)，所以，為了能夠使各部門、辦事處在較短的時(shí)間內(nèi)按流程做好預(yù)算，委員會(huì)在同意季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算時(shí)，理應(yīng)同時(shí)抄送生產(chǎn)部、采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部，以確保生產(chǎn)部、采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部及時(shí)做好季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算。第十六條 辦事處季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)事先做好初稿和詳細(xì)的調(diào)整報(bào)告，并于每季度末20天內(nèi)上報(bào)銷售部門和市場(chǎng)部門，由銷售部和市場(chǎng)部研究后直接上報(bào)委員會(huì)。所以，銷售預(yù)算要報(bào)送給下一棒生產(chǎn)預(yù)算；同時(shí)，因銷售預(yù)算涉及到資金流問(wèn)題（其他預(yù)算也都涉及資金流問(wèn)題），所以，銷售預(yù)算也要報(bào)送財(cái)務(wù)部。第十五條 銷售預(yù)算由銷售部（非辦事處經(jīng)營(yíng)區(qū)域）、辦事處經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組負(fù)責(zé)起草編制，報(bào)銷售部經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組（由市場(chǎng)部有關(guān)人員參加），由該小組整理匯編后上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組審閱、分析，并經(jīng)委員會(huì)審批發(fā)布后執(zhí)行。現(xiàn)金收入的重要性？銷售收入和現(xiàn)金收入不同。每個(gè)銷售人員銷售費(fèi)用預(yù)算同樣按照會(huì)計(jì)核算的銷售費(fèi)用二級(jí)科目分類進(jìn)行預(yù)算。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。講解：1銷售量要預(yù)算細(xì)化？銷售量預(yù)算細(xì)化具體包括兩方面內(nèi)容：一是客戶銷售量細(xì)化，即：每個(gè)客戶要銷售什么產(chǎn)品，每個(gè)產(chǎn)品要銷售多少數(shù)量。銷售單價(jià)：由銷售部和市場(chǎng)部共同制定的全國(guó)統(tǒng)一市場(chǎng)銷售單價(jià)。講解：1經(jīng)營(yíng)預(yù)算要按時(shí)完成，處罰一定要到位，一定要落實(shí)。第十二條 經(jīng)營(yíng)預(yù)算一經(jīng)發(fā)布，必須嚴(yán)格執(zhí)行；并按照預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際的完成情況進(jìn)行對(duì)比分析，以有效利用預(yù)算工具指導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。講解：1分公司多或辦事處多的企業(yè)，集團(tuán)總部各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程，積極、主動(dòng)的指導(dǎo)分公司或辦事處做好預(yù)算工作。講解：1經(jīng)營(yíng)預(yù)算表格設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)報(bào)表體系的內(nèi)容和內(nèi)容次序相吻合，以利于編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表和今后經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析。以下第七條就是“從下到上”。如果預(yù)算周期向前延長(zhǎng)，第四季度的經(jīng)營(yíng)情況就沒(méi)有參考的意義，如果預(yù)算周期向后延長(zhǎng)，下一年度第一季度的預(yù)算就成了馬后炮。預(yù)算分析臺(tái)賬必須天天做、天天看、天天分析、天天總結(jié)。第五條 各部門、各辦事處應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析臺(tái)賬，臺(tái)賬工作由預(yù)算專員負(fù)責(zé)；每個(gè)相關(guān)人員也應(yīng)當(dāng)建立個(gè)人預(yù)算分析臺(tái)賬?，F(xiàn)在管理需要細(xì)化，細(xì)化到每個(gè)人的工作。各小組有關(guān)預(yù)算工作的事情可由預(yù)算專員負(fù)責(zé)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱：委員會(huì)）經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組（以下簡(jiǎn)稱：經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組）的溝通、解釋和工作聯(lián)系?！八莆盏馁Y訊”是指什么？主要包括現(xiàn)階段實(shí)際完成數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比分析、同行業(yè)的整體市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、國(guó)內(nèi)或國(guó)際相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、內(nèi)部資源變化分析等等。季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算是指按照截止本季度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)完成情況和所掌握的資訊進(jìn)行全面分析，而對(duì)未來(lái)預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)做動(dòng)態(tài)調(diào)整。各部門、辦事處在做經(jīng)營(yíng)預(yù)算之前，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)先向財(cái)務(wù)部門索取財(cái)務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，并以此為基準(zhǔn)展開(kāi)預(yù)算。經(jīng)營(yíng)預(yù)算需要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，需要各部門同心協(xié)力、認(rèn)認(rèn)真真、腳踏實(shí)地的一起做，才能做好；經(jīng)營(yíng)預(yù)算還需要從上而下和從下而上兩種方法相結(jié)合，才能科學(xué)的做好。但在企業(yè)中尤其是中小企業(yè)，經(jīng)營(yíng)預(yù)算還很不規(guī)范、很不成熟，甚至還談不上預(yù)算，而僅僅流于形式。講解：經(jīng)營(yíng)預(yù)算不是靠一個(gè)部門就可以做好的，也不是靠上級(jí)的命令就可以做好的。以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)？這主要是指財(cái)務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)。季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算可根據(jù)實(shí)際情況按以下相關(guān)規(guī)定的時(shí)間調(diào)整上報(bào)，經(jīng)審批后按調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行。季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算最多三次，一次是調(diào)整412月經(jīng)營(yíng)預(yù)算數(shù)據(jù)，第二次是712月經(jīng)營(yíng)預(yù)算數(shù)據(jù)，第三次是1012月經(jīng)營(yíng)預(yù)算數(shù)據(jù)。同時(shí)，各小組應(yīng)設(shè)置預(yù)算專員。尤其是主要干部，更應(yīng)該知道自己的責(zé)任是什么，而責(zé)任不是光靠嘴巴說(shuō)出來(lái)的，也不是在紙上可以談兵的，重要的是要做出來(lái)，做出成績(jī)來(lái)。為什么各小組要設(shè)置預(yù)算專員？設(shè)置專員的目的是為了規(guī)范經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，重視經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，以及發(fā)揮經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作中的指導(dǎo)作用。每個(gè)相關(guān)人員通過(guò)建立個(gè)人預(yù)算分析臺(tái)賬，等于時(shí)刻牢記工作目標(biāo)，這將有助于更加細(xì)化的一針見(jiàn)血的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，有助于更加安全的完成經(jīng)營(yíng)預(yù)算任務(wù)。界定45天的預(yù)算周期也比較合理，不長(zhǎng)不短。其次，經(jīng)營(yíng)預(yù)算也要與從下到上相結(jié)合，經(jīng)營(yíng)預(yù)算才能更加符合市場(chǎng)要求，才能更加符合公司的發(fā)展。第八
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