【正文】 保 10 國家 0 1其 20 債券 他銀行擔保 金融債券 10 1非銀行金融機構擔保 50 其他有價證券 50 1國家大型或大型企業(yè)擔保 50 現匯 10 18 、AAA、 AA級企業(yè)擔保 50 股票、股權 50 1其他擔保 80 房地產 50 三、信用貸款 樓宇按揭 50 信用貸100 款、透支 1營運車輛 50 八 ．結論 判斷借款人的償債能力、抵押擔保償還能力和本筆貸款的風險程度，提出貸與不貸、貸款金額、期限、利率等建議。貸款風險度的測定及分析即是信用分析的最后環(huán)節(jié)，更是小額貸款公司決定貸款與否的主要依據。對法人或其他經濟組織，應采用最近一期財務數據，綜合分析保證人的資產規(guī)模、所有者權益，已提供的各類擔?？傤~、信用等級，現金流量，信譽狀況，發(fā)展前景等因素，按有關規(guī)定測算其保證能力；對專業(yè)擔保機構，應綜合分析保證人資信情況、經營管理情況等，按有關規(guī)定核定其保證能力；對自然人，應根據其財產和收入狀況核定其保證額度。 保證、抵押、質押。我們認為，至少借款人所有短期負債償還期內的預測現金流入量，大于應償還短期債務本息，才可初步說 銀行 的短期融資尚安全。這是第一還款來 源主要依據之一，也是體現客戶對 銀行 的貢獻度。 （ 3） 通貨膨脹是現代經濟生活中的經常現象，是會計報表分析的又一個個難道。 （ 2）人為的某些因素影響財務報表的客觀性。三年前年末利潤總額） 1/31] 100% 財務報表分析的局限性 ： （ 1）會計政策和方法的可選擇性，決定報表的數據具有一定的彈性 。平均應收賬款余額 發(fā)展能力指標 銷售（營業(yè)）增長率 本年銷售（營業(yè)）收入增長額 247。銷售收入 100% 資產營運指標 總資產周轉次數 銷售（營業(yè)）收入凈額 247。平均凈資產 100% 銷售（營業(yè)）利潤率 銷售（營業(yè)）利潤 247。利息費用 速動比率。所有者權益總額 100% 全部資本化比率。 負債 總額 247。 五、財務分析 [資產負債表 分析、損益表分析、現金流量表分析、盈利能力分析、營運能力分析、償債能力分析、發(fā)展前景分析 ]（財務指標見附件） 企業(yè)財務報表包括：資產負債表、損益表、現金流量表 資產負債表是總括反映企業(yè)某一特定日期的資產、負債和所有者權益及構成情況的會計報表。主要分析企業(yè)對人力資源的開發(fā)與利用等 三、借款人信用分析 借款人及關聯企業(yè)品德、歷史信用（包括真正經營者及股東） 信譽狀況分析。 貸款企業(yè)的產、供、銷、機器設備管理狀況。 貸 前調查 報告 應是推理符合邏輯，謀篇符合規(guī)范。 ② 條理清晰 貸 前調查 報告 應能根據貸款 調查各個環(huán)節(jié)的側重點以及各類型授信客戶的特點，做到報告內容條理清 晰，主次分明。 另一類是制作式 ，即制 作出完整的書面材料，這主要是對申貸數額較大，涉及的內容比較復雜，一般企業(yè)貸款適用這種形式。三是 查閱借款人的 財務報表 及財務報告。 ⑦ 貸款 的潛在收益和風險 。 ⑤經營者素質 。 ③財 務狀況 。 ?企業(yè)貸款調查內容 ： ①基本情況 。負債情況 核實 貸款金額，貸款形態(tài)、欠息金額和其它負債等，計算資產負債比例。 評估主要根據以下指標評定 指 標 權 重 股東 2 經濟實力 2 管理層 6 品質 2 從業(yè)經驗 2 經營能力 2 經營情況 15 銷售收入增長情況 4 銷售收入 5 納稅情況 6 信譽狀況 18 年銷售歸行額 5 存貸比 5 企業(yè)還本付息情況 8 條件 5 政策支持 2 信用環(huán)境 3 發(fā)展前景 8 產品市場（工業(yè)） 4 產品技術（工業(yè)） 4 銷售渠道（商業(yè)） 4 地理位置（商業(yè)） 4 盈利能力 (非工商 ) 8 償債能力 46 實收資本 5 資產負債率 6 銷售收入 /付息性債務 6 實收資本 /付息性債務 6 擔保能力 28 總之，對個人和企業(yè)進行評級管理是 信貸業(yè) 務的發(fā)展需要，對規(guī)范 客戶 的準入和防范風險有很大的作用。 主要從客戶的市場競爭力、償債能力、管理水平和發(fā)展前景等方面評定 。所謂審慎原則，就是在預測時，假設潛在風險 最大化，設想在 銀行 采取了相應的風險 防范措施后，敞口風險是否在公司 可接受范圍內。對一個新客戶的識別，應著重分析客戶在合法前提下的實際營運能力和財力狀況，以商業(yè)化經營原則和審慎原則為指導思想，實事求是地客觀評價。 ② 整理業(yè)務資料 ： 客戶經理 收集申請資料完畢后，應及時整理、閱讀客戶提供的申請資料。 持無效貸款證卡申請信貸業(yè)務的客戶 或 有不良信用記錄的客戶 不予辦理 貸 款 業(yè)務。 如客戶申請不符合公司貸款要求，客戶經理應填寫“致客戶函”，及時通知客戶并告知不予立項的理由； 如客戶基本符合公司貸款要求，經批準立項，客戶經理應填寫“貸款受理通知”，及時告知客戶。（授權辦理的，還應出具授 權書、受權人身份證復印件）； ④ 最近 三年 的年度財務報告 （包括資產負債表、損益表、現金流量表及會計報表附注）和申請前一個月的財務月報表； 以及納稅申報表及增殖稅發(fā)票； ⑤按《公司法》設立的客戶（含保證人，下同），應提供公司章程、連續(xù)的驗資報告、股東名單、主要經營管理者的簡歷等； ⑥ 有效的貸款證卡； ⑦ 貸款用途證明資料 （如購銷合同等）； ⑧股份制企業(yè)要提供股東會或董事會決議 （當面簽名） ； ⑨ 擔保方式是保證擔保的，應提供保證人的上述資料 ； ⑩擔保方式是抵（質）押擔保的，應提供抵（質）押品清單、抵（質）品物權憑證原件 和所有權人同意抵（質）押的書面證明。 ① 由客戶部客戶經理直接受理，客戶經理受理后交由客戶部綜合員登記《貸款受理登記表》； ②前臺咨詢人員接受咨詢后受理，由客戶部綜合員登記《貸款受理登記表》，客戶部經理安排客戶經理進行貸款調查。 票據貼現 系指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據的方式發(fā)放的貸款。（借新還舊或轉貸時、既有保證又有抵押時、公司為股東提供擔保、借款用途及合同內容變更時，一般保證中的先訴抗辯權） ②抵押貸款 ：是指以借款人或第三者的財產作為抵押擔保而發(fā)放的貸款。從保證的責任形式分：一般保證責任和連帶保證責任。信用貸款的最大特點是不需要擔保就可以取得，因而風險較大。 （六）禁止貸款的對象 依據《貸款通則》規(guī)定，有下列情形之一者， 不得對其發(fā)放貸款： ①不具備貸款主體資格和基本條件； ②生產、經營或投資國家明文禁止和產品、項目； ③ 建設項目按國家規(guī)定應當報有關部門批準而未取得批準文件； ④ 生產經營或投資項目未取得環(huán)境保護部門許可； ⑤ 在實行承包、租賃、聯營、合并(兼并 )、合作、分立、產權有償轉讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務、落實原有貸款債務或提供相應擔保 ； ⑥ 貸款用于 高風險的 投資 ，如股票、期貨等 。 貸款人的義務： ① 應當公布所經營的貸款種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢； ②應當公布貸款審查的資信內容和發(fā)放貸款的條件； ③ 應當審議借款人的借款申請，并及時答復貸與不貸， 一般要求在 7 天內予以答復 。 貸款卡要每年年審一次，年審合格的貸款卡才能辦理信貸業(yè)務。 特點：“小”，規(guī)模小，貸款額小；“散”，分布面 廣，不集中，有的在農村。 貸后檢查 是貸前調查和貸時審查的繼續(xù)，是防范貸款信用風險的重要環(huán)節(jié)。各級審查人員對貸款決策負有決策的責任。 貸款“三查”制度 。是指借款人自身的經營情況和其外部經營環(huán)境。主要是指借款人資財的價值、性質和數量，即借款人會計報表上的總資產總負債情況、資本的結構、凈資產的狀況等。主要是指借款人的誠信程度和償還意愿。三者矛盾表現為：追求流動性、安全性，往往效益性低；反之，追求效益性，就要把資金按放到收益較大、風險較 大的長期投資項目上，這又會給銀行的經營的安全性、流動性帶來威脅。 二是實行負債管理，通過借款負債來滿足現金支付需要，不僅僅是通過流動資產來滿足流動性要求。其核心就是有效防范并正確處置各類風險，保證資金安全。小額貸款公司不良貸款率不能高于 15%，不良貸款率高出 15%的，省金融辦 有權責令其調整高級管理人員、限期整改。商業(yè)銀行 對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過 10%。 小額貸款公司對資產的流動性未作要求 。財務杠桿是1： ,而銀行按 巴塞爾協議 規(guī)定 資本充足率不得低于 8%。 按貸款對象分為 農戶小額貸款、工商戶小額貸款、居民消費小額貸款及中小企業(yè)擔保基金貸款。 一類是商業(yè)性小額貸款， 一類是財政貼息小額貸款。 十一、小額貸款公司監(jiān)管 小額貸款公司的監(jiān)管部門 省級金融辦 ，或者省中小企業(yè)管理局或省經貿委。 2020 年 7月 ，銀監(jiān)會、中國人民銀行聯合發(fā)布了《 關于小額貸款公司試點的指導意見》 （銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 23號，以下簡稱《意見》）。 小額貸款公司在不同的層次上為農村金融領域提供了多元化的選擇，促進農村金融組織的競爭。 市場大 ：客戶群體多。 七 、 其他股東 應當具備的條件 (一 ) 自然人作為出資人的，必須具備完全民事行為能力；具備一定的經濟金融知識；收入狀況良好，有較強的抗風險能力；由 當地公安機關出具無犯罪記錄的證明和人民銀行出具無不良信用記錄的證明，有金融從業(yè)經歷的，還須由原所在金融單位出具無違規(guī)、違紀行為的證明。 (三 )具有良好的社會聲譽和誠信記錄，近 3年在業(yè)務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為。其中客戶部為貸款調查部門， 風險管理 部為審查部門， 總 經理室為貸款審批部門。 （二）小額貸款公司的組織形式包括下列二種 ： 有限責任公司； 股份有限公司。 （四） 有符合任職資格條件的董事、監(jiān)事和高級管理人員，以及具備相應專業(yè)知識和從業(yè)經驗的工作人員。 （六）小額貸款公司的發(fā)展前景 ： 真正服務小企業(yè)和 “三農 ”、合規(guī)經營的，一年后可增資擴股。 小額貸款公司營業(yè)大廳必須貼有安 民告示： “ 本小額貸款公司不吸收公眾存款，非法存款和集資不受法律保護。 經營市場化。 （三）經營范圍 ： 辦理各項小額貸款； 辦理小企業(yè)發(fā)展、管理、財務等咨詢業(yè)務； 其他經批準的業(yè)務。 “小額貸款公司是企業(yè)法人 ”，也就是規(guī)定了小額貸款公司 不是金融機構 ，但經營的是金融業(yè)務，可以說是 “準金融機構”。 （二）小額貸款公司法律地位 ： 是企業(yè)法人； 有獨立的法人財產； 享有法人財產權； 以全部財產對其債務承擔民事責任 。 （ 底線 ） 小額貸款公司不得從事投資業(yè)務和委托貸款業(yè)務； 小額貸款公司不得向關系人發(fā)放貸款：關系人指公司的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務人員及其近 親屬以及他們投資或者擔任高級管理職務的企業(yè)和其他經濟組織。 自主選擇貸款對象。 海南小額貸款公司可在全島開展業(yè)務。 下限 ——人民銀行公布的貸款基準利率的 倍。小額貸款公司設立為有限責任公司的，注冊資本不得低于 3000 萬元；設立為股份有限公司的，注冊資本不得低于 5000 萬元 ， 單一自然人、企業(yè)法人、其他社會組織及其關聯方持股比例不得超過小額貸款公司注冊資本總額的 30%，具有特殊從業(yè)技術能力和經驗的發(fā)起人，經批準可以提高其持股比例，但最高不得超過 40%。 四 、 小額貸款公司 組織形式 及內部機構 （一）小額貸款公司的名稱 ，由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)、組織形式依次組成，其中，行政區(qū)劃指縣級行政區(qū)劃的名稱， 不得冠省級 行政區(qū)劃。 內部 機構 設置 總 經理室 、 綜合部 、財務部 、 信貸 部 、 風險管理部 等 。 (二 )近 3年 連續(xù)贏利，且 3年凈利潤累計總額不低于 500 萬元。 (六 )按審慎性原則要求的其他條件。 靈活性 ：一戶一定；根據每個客戶的實際情況，提供符合他本身條件的貸款服務。 九 、小額貸款公司的作用 一定程度上緩解農戶和中小企業(yè)融資難的問題，促進經濟的發(fā)展。 20