【正文】 求自身財(cái)務(wù)預(yù)算自立和持續(xù)性目標(biāo)，構(gòu)成它與一般政府或捐助機(jī)構(gòu) 長(zhǎng)期補(bǔ)貼發(fā)展項(xiàng)目和傳統(tǒng)扶貧項(xiàng)目的本質(zhì)差異。商業(yè)銀行 流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比例不得低于 25%。（存款準(zhǔn)備金制度 起源于英國(guó)，但以法律制度形成則始于 1913年美國(guó)的《聯(lián)邦儲(chǔ)備條例》） （ 3）效益性 ；是指 小額貸款公司在正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)下的獲利能力。 西方通用“ 6C”法則。融資額不超過(guò)小額貸款公司資本凈額的 5%。 小額貸款公司發(fā)放的大部分貸款是信用貸款。 ③公司其他人員接受咨詢(xún)后，交由客戶(hù)部綜合員登記《貸款受理登記表》，客戶(hù)部經(jīng)理安排客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)行貸款調(diào)查。在整理、閱讀申請(qǐng)資料時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)提供的資料存在要件缺失、內(nèi)容不詳、資料前后各期數(shù)據(jù)不連續(xù)等情況的， 客戶(hù)經(jīng)理 應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)聯(lián)系補(bǔ)充資料； 客戶(hù)經(jīng)理 應(yīng)避免在申請(qǐng)資料不清晰的情況下開(kāi)展調(diào)查工作。 （五）貸款調(diào)查 貸款調(diào)查的 要求 ： ① 調(diào)查組織和調(diào)查過(guò)程符合內(nèi)部控制要求； ② 調(diào)查內(nèi)容和要點(diǎn)完整、重點(diǎn)突出； ③ 調(diào)查方式合理有效； ④ 信息得到有效核實(shí)，符合客觀公正原則； ⑤ 信息反映內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、層次清晰； ⑥ 各項(xiàng)證據(jù)和輔助材料制作合格、列示清晰、索引完備、勾稽完整； ⑦ 調(diào)查責(zé)任可清晰劃分和認(rèn)定； ⑧ 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估全面、化解措施適當(dāng)。主要是調(diào)查法定代表人和其它領(lǐng)導(dǎo)層成員的學(xué)識(shí)、經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、品德和經(jīng)營(yíng)管理能力。 ③ 分析透徹 貸 前調(diào)查 報(bào)告 必須是對(duì)問(wèn)題分析透徹，觀點(diǎn)鮮明，論證充分。資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 損益表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果形成情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額 100% 總資產(chǎn)報(bào)酬率 利潤(rùn)總額 247。 報(bào)表編制者有時(shí)為了實(shí)現(xiàn)某些目的，會(huì)故意掩蓋、夸大或縮小某些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不能客觀地反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況。 ①抵押物擔(dān)保能力分析。貸款初步審查與貸款調(diào)查的內(nèi)容基本一致。 審查借款人的資本金及其他資金到位情況，以及還款來(lái)源、還款計(jì)劃、還款能力等等。 撰寫(xiě)貸款審查報(bào)告 。 ③董事長(zhǎng)有貸款一票否決權(quán)。 一筆貸款有兩個(gè)以上保證人的，小額貸款公司 一般不主動(dòng)劃分他們所擔(dān)保的債權(quán)份額。 訂立貸款擔(dān)保合同可以采取以下形式 ： 1） 小額貸款公司 與保證人、抵押人、質(zhì)押人單獨(dú)訂立書(shū)面擔(dān)保合同： 2）保證人向 小額貸款公司 出具承擔(dān)連帶責(zé)任的保函： 3）《擔(dān)保法》規(guī)定的其他形式。按質(zhì)押率計(jì)算，質(zhì)物 (質(zhì)押權(quán)利 )的價(jià)值不足以承擔(dān)貸款擔(dān)保的，應(yīng)另行提供其他擔(dān)保。 處分抵押物的方式主要 為： 折價(jià) ，即按照與抵押人事先約定的方法和價(jià)格，將抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給 小額貸款公司 ，以抵償債務(wù)（即常講的以物抵債）； 拍賣(mài) ，即將抵押物交有關(guān)的產(chǎn)權(quán)交 易機(jī)構(gòu)或在人民法院的監(jiān)督下進(jìn)行競(jìng)價(jià)出售： 變賣(mài) ，即由抵押雙方協(xié)商同意，將抵押物有償轉(zhuǎn)讓給第三人。 評(píng)估方法： 市場(chǎng)法、成本法和收益法 1）市場(chǎng)法： 市場(chǎng)法是指利用市場(chǎng)上同樣或類(lèi)似資產(chǎn)的近期交易價(jià)格，經(jīng)過(guò)直接比較或類(lèi)比分析以估測(cè)資產(chǎn)價(jià)值的各種評(píng)估技術(shù)方法的總稱(chēng)。 （ 12）以海關(guān)監(jiān)管進(jìn)口貨物抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具貨物原始產(chǎn)地證、貨物買(mǎi)賣(mài)合同、付款憑證、貨物運(yùn)輸單據(jù)、商品檢驗(yàn)證明和海關(guān)審批單據(jù)； 3）質(zhì)押擔(dān)保 (1)質(zhì)物 (質(zhì)押權(quán)利 )是否屬于法律、法規(guī)允許質(zhì)押的權(quán)利； (2)質(zhì)物 (質(zhì)押權(quán)利 )的權(quán)屬； (3)質(zhì)物 (質(zhì)押權(quán)利 )的價(jià)值及其變現(xiàn)的可行性； (4)以動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)要求出質(zhì)人出具該動(dòng)產(chǎn)的商品發(fā)票等有關(guān)證明材料物的權(quán)屬： (5)其他需要審查的事項(xiàng)。這些擔(dān)保方式可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用。 法務(wù)人員提出法律合規(guī)審查意見(jiàn)。 對(duì)保證貸款，要審查保證人的保證資格、信用等級(jí)、保證系數(shù)、保證人的保證意 愿與履約動(dòng)機(jī)、保證的方式和法律責(zé)任等情況。如果借款人嚴(yán)重虧損，經(jīng)營(yíng)效益不佳，貸款就應(yīng)當(dāng)慎重。 （六）貸款 審查 按照審貸分離、分級(jí)審批的貸款管理制度，完成貸款調(diào)查之后， 風(fēng)險(xiǎn)管理部 的審查人員應(yīng)當(dāng)對(duì) 客戶(hù)經(jīng)理 移交的所有貸款資料進(jìn)行核實(shí)、評(píng)定，復(fù)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度，提出審查結(jié)論及同意放款的限制性條件，即貸款審查，亦稱(chēng)貸時(shí)審查。 企業(yè)有了盈利而沒(méi)有足夠的現(xiàn)金流入量，不一定可以?xún)斶€貸款；企業(yè)有了盈利，同時(shí)有足夠的現(xiàn)金流入量，才能償還貸款，企業(yè)即使略有虧損，但有足夠的現(xiàn)金流入量，同樣可以?xún)斶€貸款。 會(huì)計(jì)政策 與方法的可選擇不是偶然現(xiàn)象，它存在于會(huì)計(jì)核算的各個(gè)方面。 速動(dòng)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn) 存貨） 247。主要分析客戶(hù)與銀行、工商、稅務(wù)、電力等部門(mén)及其主要客戶(hù) (包括供貨商和購(gòu)貨商 )的往來(lái)情況和履約情況。 優(yōu)秀的貸 前調(diào)查 報(bào)告在內(nèi)容、結(jié)構(gòu)邏輯和表述等方面必須符合以下要求： ① 實(shí)事求是 。主要是調(diào)查近幾年和近期資產(chǎn)負(fù)債表、資金結(jié)構(gòu)、資金周轉(zhuǎn)、盈利能力、現(xiàn)金流量、銷(xiāo)售歸行情況及存款的較大變動(dòng)及現(xiàn)狀。 公司 將 研究制訂 《 瓊海中金小額貸款股份有限公司信用評(píng)定管理暫行辦法》。 查詢(xún)個(gè)人 征信信息。 組合貸款 采取保證、抵押、質(zhì)押多種方式形成一套風(fēng)險(xiǎn)防范措施。 ⑦ 其他嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為。 審貸分離制度 ： 客戶(hù)部負(fù)責(zé)貸款調(diào)查，風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)貸款審查，總經(jīng)理和董事長(zhǎng)、貸審會(huì)負(fù)責(zé)審查和審批。 4）擔(dān)保 （ COLLATERAL）。貫徹安全性原則，一方面有助于減少資本與資產(chǎn)損失，增強(qiáng)預(yù)期可靠性；另一方面可以在公眾中樹(shù)立良好形象，這方面非常重要。即資本總額度與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例不得低于 8%。這是銀監(jiān)會(huì)和央行首次對(duì)小額貸款公司出臺(tái)的正式規(guī)定，《意見(jiàn)》對(duì)小額貸款公司的性質(zhì)、設(shè) 立條件、資金來(lái)源、資金運(yùn)用和監(jiān)管等方面做出了明確的規(guī)定。 (四 )具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)和健全的內(nèi)部控制制度。 依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、沒(méi)有不良信用記錄的，可以改制為 村鎮(zhèn)銀行。 二、小額貸款公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn) （一）經(jīng)營(yíng)特殊商品 :貨 幣（只貸不存） （二）經(jīng)營(yíng) 規(guī) 則 ： 小額貸款公司 必 須專(zhuān)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)； 嚴(yán)禁向內(nèi)部或外部集資、吸收或變相吸收公眾存款； （ 高壓線 ） 信貸資金 來(lái)源必須合法，主要來(lái)源應(yīng)為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金和不超過(guò) 兩家 銀行的借貸資金。 不得跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)。要求做到上下協(xié)作、內(nèi)外制約、審貸分離 。 體制好 ：能夠有效的解決信息不對(duì)稱(chēng)，與借款人相輔相成。但是，無(wú)論是商業(yè)性的小額信貸還是財(cái)政貼息小額信貸，都實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)作，由小額信貸機(jī)構(gòu)完全按照商業(yè)信貸原則，自主決定貸與不貸、貸多貸少。 商業(yè)銀行的要求 ： 逾期 貸款余額與各項(xiàng)貸款余額之比不得超過(guò) 8%； 呆滯 貸款余額與各項(xiàng)貸款余額之比不得超過(guò) 5%； 呆賬 貸款余額與各項(xiàng)貸款余額之比不得超過(guò) 2%。因此，我們應(yīng)把三者統(tǒng)一協(xié)調(diào)，取取最佳組合，即在 保證安全和流動(dòng)的前提下，追求最大限度的效益。 貸前調(diào)查 是正確發(fā)放貸款、減少貸款風(fēng)險(xiǎn)，保證貸款安全的前提。有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人強(qiáng)令其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。保證中突出問(wèn)題： 互 保問(wèn)題和連環(huán)保問(wèn)題，實(shí)力較差、關(guān)聯(lián)企業(yè)和新成立的企業(yè)為了能貸到款常常用這種辦法。 （二）貸款立項(xiàng) 對(duì)于企業(yè)貸款或貸款金額超過(guò) 100萬(wàn)的， 客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司的貸款政策、投向、金額及申請(qǐng)用途初步得出業(yè)務(wù)意向，對(duì)于符合貸款條件的，填寫(xiě)《貸款立項(xiàng)審批表》，逐級(jí)報(bào)批。所謂商業(yè)化原則，就是以銀行盈利為最終目的，只有識(shí)別對(duì)象提供現(xiàn)實(shí)的或潛在的利 潤(rùn)，并考慮潛在風(fēng)險(xiǎn)損失后，仍能獲得公司 可接受的利潤(rùn)率，該對(duì)象才是我們的目標(biāo)客戶(hù)，這是識(shí)別的判斷原則之一。 ④ 貸款方式 ：屬于擔(dān)保 方式的貸款， 了解 擔(dān)保人基本情況與資產(chǎn)負(fù)債狀態(tài)、分析評(píng)估擔(dān)保資格 ； 屬于抵押貸款，要 了 解 抵押物的名稱(chēng)，存放具體地點(diǎn)、數(shù)量、（房產(chǎn)寫(xiě)明結(jié)構(gòu)座落位置、間數(shù)、層數(shù)、平方面積寫(xiě)清占地和建筑面積、附簡(jiǎn)易平面圖）估價(jià)、還款的來(lái)源等。 一 是直接向客戶(hù)調(diào)查 ，深入實(shí)地了解情況。 調(diào)查報(bào)告 （ 公司類(lèi) 格式） 關(guān)于 ******公司申請(qǐng)貸款的調(diào)查報(bào)告 借款單位： *******公司 調(diào)查時(shí)間： **年 **月 **日 申請(qǐng)貸款金額： 貸款期限： 主辦客戶(hù)經(jīng)理 ： *** （親筆簽名） 協(xié)辦 客戶(hù)經(jīng)理 ： **（親筆簽名） 一、借款人概況 及借款用途分析 借款人的基本概況； 借款原因、借款用途、借款金額及期限 二、借款人的經(jīng)營(yíng)、管理水平分析 借款人的品德和才能。 流動(dòng)資產(chǎn) 247。平均流動(dòng)資產(chǎn)總額 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷(xiāo)售成本 247。 所以我們分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)最重要一點(diǎn)是，對(duì)借款人進(jìn)行實(shí)地考察，盡可能多地了解財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)不能看到的情況。 兩個(gè)原則 ： 貸款的擔(dān)保不能取代借款人的信用狀況； 貸款的擔(dān)保并不一定確保貸款得以?xún)斶€。對(duì)應(yīng)該由客戶(hù)經(jīng)理 提供而沒(méi)有提供的信貸業(yè)務(wù)材料，審查人員應(yīng)當(dāng)列出單子，及時(shí)通知 客戶(hù)經(jīng)理 補(bǔ)充完善，說(shuō)明情況，提出審查意見(jiàn)，限期予以補(bǔ)充回復(fù)?，F(xiàn)實(shí)中不少信貸人員只注重借款人盈利水平的分析，而忽視現(xiàn)金流量的重要性，把現(xiàn)金流量的分析等同于凈收益的分析。要對(duì)照審查目標(biāo)有重點(diǎn)地進(jìn)行取舍，去偽存真，去粗取精，抓住主要的、關(guān)鍵性的問(wèn)題來(lái)寫(xiě)。 《擔(dān)保法》規(guī)定：具有代為清償能力的法人可以作保證人。 擔(dān)保的合法性主要指擔(dān)保 符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定 ； 擔(dān)保的有效性主要是指在合法性前提下?lián)５?各項(xiàng)手續(xù)完備； 擔(dān)保的可靠性主要是指所設(shè)擔(dān)保確有代償能力并易于實(shí)現(xiàn)。 小額貸款公司 認(rèn)為有必要時(shí)，可要求借款人在辦理抵押的 同時(shí)，另行提供保證人。 3）已設(shè)定的貸款擔(dān)保因發(fā)生變化可能影響擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任的， 小額貸款公司 應(yīng)及時(shí)對(duì)該項(xiàng)貸款及其擔(dān)保實(shí)行專(zhuān)門(mén)監(jiān)管，并依據(jù)借款合同、擔(dān)保合同和有關(guān)的法律法規(guī)盡快采取保全措施，如要求借款人另行提供擔(dān)保，要求擔(dān)保人提前履行擔(dān)保責(zé)任或提供新的擔(dān)保，要求擔(dān)保人恢復(fù)抵押物、質(zhì)物的價(jià)值或提供相應(yīng)的擔(dān)保，拍賣(mài)或變賣(mài)質(zhì)物等。否則，小額貸款公司 不得同意延期還款。借款合同履行間，保證人應(yīng)按小額貸款公司 的要求提供有關(guān)其經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況的資料；（說(shuō)明兩種擔(dān)保的區(qū)別） 2）根據(jù)貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)含量，可以約定擔(dān)保合同獨(dú)立于借款合同，保證人不因借款合同的變更或無(wú)效而單方面免除保證責(zé)任； 3）擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)機(jī)制或組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，如承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營(yíng)、合并 (兼并 )、合資 (合作 )、 分立等，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)提前通知 小額貸款公司并協(xié)調(diào)確認(rèn)擔(dān)保債權(quán)、另行提供擔(dān)?；蚵男泻贤s定的其他保全措施，以保證擔(dān)保債權(quán)不受損害； 4）當(dāng)借款人不履行合同時(shí)，保證人應(yīng)在收到 小額貸款公司 出具的要求履行擔(dān)保責(zé)任的書(shū)面通知后，按通知的清償金額、日期、地點(diǎn)和其他要求主動(dòng)履行擔(dān)保責(zé)任。 2）抵押擔(dān)保 (1)抵押 物是否屬于法律、法規(guī)允許抵押的財(cái)產(chǎn)； (2)抵押物的權(quán)屬： (3)抵押物的價(jià)值及其變現(xiàn)的可行性： (4)抵押物是否有其他抵押權(quán)設(shè)立在先； (5)以國(guó)有企業(yè)關(guān)鍵設(shè)備、成套設(shè)備或重要建筑物抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具其主管部門(mén)同意抵押的批準(zhǔn)文件，但法律、法規(guī)或國(guó)家有關(guān)主管機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行； (6)以集體企業(yè)財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具該企業(yè)職工代表大會(huì)同意抵押的書(shū)面證明； (7)以外商投資企業(yè)、有限責(zé)任公司或股份有限公司財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具該企業(yè)董事會(huì)同意抵押的書(shū)面證明； (8)以在建工 程財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)用地規(guī)劃證、建設(shè)許可證、開(kāi)工證明、土地使用證明等有關(guān)文件； (9)以共同共有財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)要求抵押人出具該財(cái)產(chǎn)其他共有人同意抵押的書(shū)面證明。 （二）抵押物的確定 《擔(dān)保法》規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)可以抵押： (1)抵押人所有的房屋和其他地上定著物： (2)抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)； (3)抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物： (4)抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)； (5)抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)。審查中審查人員不要局限于調(diào)查報(bào)告的文字描述，要重物證、查依據(jù)、作比較，獨(dú)立審查，冷靜分析，提煉觀點(diǎn)。 要審查借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否充足，即來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是否足夠償還貸款本息。全面初審的目的，是解決貸款 資料的完整性及合規(guī)合法性問(wèn)題。貸款風(fēng)險(xiǎn)度的測(cè)定及分析即是信