【正文】 員和審查人員的工作重點之一。這是第一還款來 源主要依據(jù)之一，也是體現(xiàn)客戶對 銀行 的貢獻度。 所以我們分析財務報表時最重要一點是，對借款人進行實地考察，盡可能多地了解財務報表內不能看到的情況。 （ 3） 通貨膨脹是現(xiàn)代經(jīng)濟生活中的經(jīng)?，F(xiàn)象，是會計報表分析的又一個個難道。例如：己知應收賬款中存在部分壞賬，故意不作調整，人為地縮小了損失數(shù)字。 （ 2）人為的某些因素影響財務報表的客觀性。例如，收入和費用確認，存貨的計價，固定資產(chǎn)折舊方法等方面都的幾種選擇，而每一種選擇都會對財務數(shù)據(jù)造成影響。三年前年末利潤總額） 1/31] 100% 財務報表分析的局限性 ： （ 1）會計政策和方法的可選擇性，決定報表的數(shù)據(jù)具有一定的彈性 。年初所有者權益 100% 總資產(chǎn)增長率 本年總資產(chǎn)增長額 247。平均應收賬款余額 發(fā)展能力指標 銷售（營業(yè)）增長率 本年銷售（營業(yè)）收入增長額 247。平均流動資產(chǎn)總額 存貨周轉次數(shù) 銷售成本 247。銷售收入 100% 資產(chǎn)營運指標 總資產(chǎn)周轉次數(shù) 銷售（營業(yè)）收入凈額 247。平均資產(chǎn)總額 100% 成本費用利潤率 利潤總額 247。平均凈資產(chǎn) 100% 銷售（營業(yè)）利潤率 銷售（營業(yè)）利潤 247。流動負債 100% 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金 247。利息費用 速動比率。（總債務 +凈資產(chǎn)） 100% 利息保障倍數(shù)（己獲利息倍數(shù)）。所有者權益總額 100% 全部資本化比率。 流動資產(chǎn) 247。 負債 總額 247。收入 費用 =利潤 現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金流入和流出反映企業(yè)界在一定期間內的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的動態(tài)情況，反映企業(yè)現(xiàn)金收入和流出的全貌。 五、財務分析 [資產(chǎn)負債表 分析、損益表分析、現(xiàn)金流量表分析、盈利能力分析、營運能力分析、償債能力分析、發(fā)展前景分析 ]（財務指標見附件） 企業(yè)財務報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表是總括反映企業(yè)某一特定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權益及構成情況的會計報表。 四、行業(yè)前景分析 行業(yè)周期與經(jīng)濟周期、成本結構（固定成本、變動成本）、盈利性、競爭結構、依賴性、產(chǎn)品替代性、國家管制、所處位置、市場份額、產(chǎn)品銷路。主要分析企業(yè)對人力資源的開發(fā)與利用等 三、借款人信用分析 借款人及關聯(lián)企業(yè)品德、歷史信用（包括真正經(jīng)營者及股東） 信譽狀況分析。對小企業(yè)，應重點分析納稅變化情況等。 貸款企業(yè)的產(chǎn)、供、銷、機器設備管理狀況。 調查報告 （ 公司類 格式） 關于 ******公司申請貸款的調查報告 借款單位： *******公司 調查時間： **年 **月 **日 申請貸款金額： 貸款期限： 主辦客戶經(jīng)理 ： *** （親筆簽名） 協(xié)辦 客戶經(jīng)理 ： **（親筆簽名） 一、借款人概況 及借款用途分析 借款人的基本概況； 借款原因、借款用途、借款金額及期限 二、借款人的經(jīng)營、管理水平分析 借款人的品德和才能。 貸 前調查 報告 應是推理符合邏輯，謀篇符合規(guī)范。不能只是簡單羅列企業(yè)提供的各項數(shù)據(jù)，或陳述了企業(yè)的表面情況，而未進行深入的分析。 ② 條理清晰 貸 前調查 報告 應能根據(jù)貸款 調查各個環(huán)節(jié)的側重點以及各類型授信客戶的特點，做到報告內容條理清 晰，主次分明。 貸 前調查 報告 應以事實為依據(jù)，實事求是地陳述調查情況，不出現(xiàn)與事實不符的表述語句，更不能未經(jīng)核實就原文照錄借款人提供材料上的語句。 另一類是制作式 ，即制 作出完整的書面材料，這主要是對申貸數(shù)額較大，涉及的內容比較復雜，一般企業(yè)貸款適用這種形式。 貸前 調查報告 貸前調查報告的寫作格式大體上可分為兩類， 一類是表格式 ，即按照固定表格逐項填寫其內容。三是 查閱借款人的 財務報表 及財務報告。 一 是直接向客戶調查 ，深入實地了解情況。 ⑦ 貸款 的潛在收益和風險 。 ⑥擔保情況 。 ⑤經(jīng)營者素質 。 ④信譽狀況 。 ③財 務狀況 。 ②經(jīng)營情況 。 ?企業(yè)貸款調查內容 ： ①基本情況 。 ④ 貸款方式 ：屬于擔保 方式的貸款， 了解 擔保人基本情況與資產(chǎn)負債狀態(tài)、分析評估擔保資格 ； 屬于抵押貸款，要 了 解 抵押物的名稱，存放具體地點、數(shù)量、（房產(chǎn)寫明結構座落位置、間數(shù)、層數(shù)、平方面積寫清占地和建筑面積、附簡易平面圖）估價、還款的來源等。負債情況 核實 貸款金額，貸款形態(tài)、欠息金額和其它負債等，計算資產(chǎn)負債比例。 貸款調查的 內容 ： ?個人貸款調查的內容 ： ①借款人 的基本情況 ： 會見借款人及其配偶，核實 借款人 的姓名、年齡、 性別、文化程度、家庭成員、住址、從事職業(yè)專業(yè)技能等 資料 。 評估主要根據(jù)以下指標評定 指 標 權 重 股東 2 經(jīng)濟實力 2 管理層 6 品質 2 從業(yè)經(jīng)驗 2 經(jīng)營能力 2 經(jīng)營情況 15 銷售收入增長情況 4 銷售收入 5 納稅情況 6 信譽狀況 18 年銷售歸行額 5 存貸比 5 企業(yè)還本付息情況 8 條件 5 政策支持 2 信用環(huán)境 3 發(fā)展前景 8 產(chǎn)品市場（工業(yè)） 4 產(chǎn)品技術（工業(yè)） 4 銷售渠道（商業(yè)） 4 地理位置（商業(yè)） 4 盈利能力 (非工商 ) 8 償債能力 46 實收資本 5 資產(chǎn)負債率 6 銷售收入 /付息性債務 6 實收資本 /付息性債務 6 擔保能力 28 總之，對個人和企業(yè)進行評級管理是 信貸業(yè) 務的發(fā)展需要，對規(guī)范 客戶 的準入和防范風險有很大的作用。 針對公司 的貸款對象主要小型企業(yè)多，小型企業(yè)其 特點是規(guī)模小、經(jīng)營靈活、財務制度相對不較健全。 主要從客戶的市場競爭力、償債能力、管理水平和發(fā)展前景等方面評定 。 （四 ）客戶信用等級評定的規(guī)定 信用等級：是反映客戶償還債務能力的相對尺度。所謂審慎原則，就是在預測時，假設潛在風險 最大化，設想在 銀行 采取了相應的風險 防范措施后，敞口風險是否在公司 可接受范圍內。所謂商業(yè)化原則，就是以銀行盈利為最終目的，只有識別對象提供現(xiàn)實的或潛在的利 潤，并考慮潛在風險損失后，仍能獲得公司 可接受的利潤率，該對象才是我們的目標客戶，這是識別的判斷原則之一。對一個新客戶的識別，應著重分析客戶在合法前提下的實際營運能力和財力狀況，以商業(yè)化經(jīng)營原則和審慎原則為指導思想，實事求是地客觀評價。 信貸調查 原則 信貸調查過程也叫做評價過程，主要 包括三方面工作： 一是對客戶的評價 、 二是對業(yè)務的評價 、 對擔保的評價 。 ② 整理業(yè)務資料 ： 客戶經(jīng)理 收集申請資料完畢后，應及時整理、閱讀客戶提供的申請資料。 個人征信信息分三個部分：個人基本信息，個人信用交易信息和個人信息查詢信息。 持無效貸款證卡申請信貸業(yè)務的客戶 或 有不良信用記錄的客戶 不予辦理 貸 款 業(yè)務。 （三 ）貸款調查 的 前期 準備 客戶經(jīng)理 的準備工作 在進行信貸調查之前， 客戶經(jīng)理 應做好如下準備工作： ① 查驗貸款證卡 和個人信用記錄 ： 查詢企業(yè)信貸登記信息。 如客戶申請不符合公司貸款要求，客戶經(jīng)理應填寫“致客戶函”，及時通知客戶并告知不予立項的理由； 如客戶基本符合公司貸款要求，經(jīng)批準立項，客戶經(jīng)理應填寫“貸款受理通知”，及時告知客戶。 （二）貸款立項 對于企業(yè)貸款或貸款金額超過 100萬的， 客戶經(jīng)理應根據(jù)公司的貸款政策、投向、金額及申請用途初步得出業(yè)務意向，對于符合貸款條件的，填寫《貸款立項審批表》，逐級報批。（授權辦理的，還應出具授 權書、受權人身份證復印件）； ④ 最近 三年 的年度財務報告 （包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會計報表附注）和申請前一個月的財務月報表； 以及納稅申報表及增殖稅發(fā)票； ⑤按《公司法》設立的客戶（含保證人，下同），應提供公司章程、連續(xù)的驗資報告、股東名單、主要經(jīng)營管理者的簡歷等； ⑥ 有效的貸款證卡； ⑦ 貸款用途證明資料 （如購銷合同等）； ⑧股份制企業(yè)要提供股東會或董事會決議 （當面簽名） ； ⑨ 擔保方式是保證擔保的，應提供保證人的上述資料 ； ⑩擔保方式是抵（質）押擔保的，應提供抵（質）押品清單、抵（質）品物權憑證原件 和所有權人同意抵（質）押的書面證明。 客戶申請貸款 所需 資料： ? 個人貸款 申請所需要的資料： 先由客戶提交個人信用查詢授權書，查詢個人征信報告；如無不良信用記錄，再提供下述 資料： ①貸款 申請書 （或表）； ② 個人 及配偶 身份證明 ：身份證，戶口本，工作證，明片，社?？ǖ?； ③ 個人 婚姻證明 ：結婚證、離婚證或未婚證； ④ 個人 居住證明 ：房產(chǎn)證或水、電、煤氣、電話單 之一（近三個月） ； ⑤ 家庭 財產(chǎn)證明 ：產(chǎn)權證、車輛行駛證等； ⑥ 家庭 收入證明 ：工資證明，個人賬戶銀行流水等。 ① 由客戶部客戶經(jīng)理直接受理，客戶經(jīng)理受理后交由客戶部綜合員登記《貸款受理登記表》； ②前臺咨詢人員接受咨詢后受理，由客戶部綜合員登記《貸款受理登記表》，客戶部經(jīng)理安排客戶經(jīng)理進行貸款調查。 六 、 小額 貸款 操作規(guī)程 貸款程序一般包括受理貸款申請與受理 、貸前調查、貸款審查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸款跟蹤管理、貸款回收。 票據(jù)貼現(xiàn) 系指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。 ③質押貸款 ：是指以借款人或第三者的動產(chǎn)或權利作為質物發(fā)放的貸款。（借新還舊或轉貸時、既有保證又有抵押時、公司為股東提供擔保、借款用途及合同內容變更時，一般保證中的先訴抗辯權） ②抵押貸款 ：是指以借款人或第三者的財產(chǎn)作為抵押擔保而發(fā)放的貸款。保證中突出問題： 互 保問題和連環(huán)保問題，實力較差、關聯(lián)企業(yè)和新成立的企業(yè)為了能貸到款常常用這種辦法。從保證的責任形式分：一般保證責任和連帶保證責任。 擔保貸款 ： 可分為保證貸款、抵押貸款、質押貸款。信用貸款的最大特點是不需要擔保就可以取得，因而風險較大。 五 、貸 款 種類 按擔保方式不同，小額貸款分為 信用貸款、擔保貸款 、票據(jù)貼現(xiàn)、組合貸款。 （六）禁止貸款的對象 依據(jù)《貸款通則》規(guī)定，有下列情形之一者， 不得對其發(fā)放貸款： ①不具備貸款主體資格和基本條件； ②生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止和產(chǎn)品、項目； ③ 建設項目按國家規(guī)定應當報有關部門批準而未取得批準文件； ④ 生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目未取得環(huán)境保護部門許可； ⑤ 在實行承包、租賃、聯(lián)營、合并(兼并 )、合作、分立、產(chǎn)權有償轉讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務、落實原有貸款債務或提供相應擔保 ； ⑥ 貸款用于 高風險的 投資 ，如股票、期貨等 。 （五）借款人的權利與義務 借款人的權利： ① 可以自主向 銀行 小額貸款公司申請貸款并依條件取得貸款； ②有權按合同約定提取和使用全部貸款； ③ 有權拒絕借款合同以外的附加條件； ④有權向貸款人 的上級和銀監(jiān)部門反映、舉報有關情況； ⑤在征得貸款人同意后，有權向第三人轉讓債務。 貸款人的義務： ① 應當公布所經(jīng)營的貸款種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢； ②應當公布貸款審查的資信內容和發(fā)放貸款的條件； ③ 應當審議借款人的借款申請，并及時答復貸與不貸， 一般要求在 7 天內予以答復 。有權拒絕任何單位和個人強令其發(fā)放貸款或者提供擔保。 貸款卡要每年年審一次，年審合格的貸款卡才能辦理信貸業(yè)務。如 5000 萬元的 （二）貸款基本條件 借款人申請貸款 應 符合以下要求： 自然人必須 年滿 18 周歲， 有 完全 行為能力 ； 2． 企業(yè)則必須具備法人資格； 有 按期還本付息的能力 ； 除自然人和不需要經(jīng)工商部門核準登記的事業(yè)法人外，應當經(jīng)工商部門辦理年檢手續(xù) 。 特點：“小”，規(guī)模小，貸款額小；“散”，分布面 廣，不集中，有的在農(nóng)村。 流程為：受理 —調查 — 審查 — 審批 — 放貸 — 貸后檢查，其中受理、調查、放貸、貸后管理由 客戶部 負責， 風險管理部 具體 負責 審查和監(jiān)督 。 貸后檢查 是貸前調查和貸時審查的繼續(xù)，是防范貸款信用風險的重要環(huán)節(jié)。 審查貸款用途。各級審查