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酒店財務(wù)會計制度-全文預(yù)覽

2024-11-16 13:21 上一頁面

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【正文】 轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余 線注銷或蓋戳注銷。 (十二 )編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。 (十 )各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄 承前頁 (十一 )月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明 本月合計 、 本季合計 和 本年合計 的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。 ,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃 √號。 (三 )記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。 第五條 記帳規(guī)劃: (一 )記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。 第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。 第七十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理、董事會稅務(wù)機關(guān)同意后,才能銷毀。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12 個月的獎金,情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)任。 (三)數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。 (四)各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。 (十一)應(yīng)付工資、 預(yù)提費用、待攤費用等科目的真實性。 (七)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁,有無加劃線或加蓋 “空白作廢 ”戳記注銷。相對科目之余額是否相符,有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 (四)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。 (六) 從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明,有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后,才能代作原始憑證。支付款項的原始憑證,必須加本單位公章。 第六十四條 原始憑證的稽核,應(yīng)注意以下事項: (一) 原始憑 證的內(nèi)容是否真實、完整,計算是否正確,手續(xù)是否齊全,是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督,出現(xiàn)變動時簽字證明。財務(wù)核算員負責(zé)每天對吧臺收入進行復(fù)核。采購部每季度一次反饋廢品市場價格,以便隨時調(diào)整收購價。 由采購部統(tǒng)一購置。 第五十 一 條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單,交部門負責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。財務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。 (十)工資表、獎金表 經(jīng) 公 司人事部 編制 審核無誤 后 簽章, 須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準、 總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。 (六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。 (三)除財務(wù)部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。 第四十 六 條 公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要 負責(zé)人考核、監(jiān)督。 (四)能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。 第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度 第四十 四 條 內(nèi)部牽制的原則 (一)凡是公司的財務(wù)收支、采購、 經(jīng)營 、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。 第四十 一 條 報表編制的時間要求: GOP 表 匯總報表于每月 30 日結(jié)束后,次月的 6 日 前編制完成。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第 三十八 條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。 第三十 七 條 購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。 第三十 四 條 公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。 第三十 一 條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。以人民幣為記帳位幣。 第二十 七 條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第二 十 三 條 財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則, 按制度辦事。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的 核算 工作。 及時完成上 級交辦的其他工作。 科學(xué)、 .合理利用倉庫擺放空間,分類別保管各類物品,采用先進先出發(fā),防止損耗、變質(zhì),不定期報送和通報滯銷物品報表和情況,嚴格把好質(zhì)量關(guān)。 及時完成上級交辦的其他工作。 吧臺 備用金 ,嚴守吧臺收 銀機密。 不定期抽查收銀臺備用金金額,是 否 與公司規(guī)定相符。 第 十七 條 稽核崗位職責(zé) 認真審核吧臺及廚房的賬單,仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責(zé)保管好,并建立閑置資產(chǎn)備查賬,每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表,做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作 , 及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 每月 與客戶對賬一次,及時準確的反映公司對外欠款情況,給公司付款決策者提供依據(jù)。 負責(zé) 與成本 會計 有關(guān)的 檔案保管工作。 及時核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大,上報財務(wù)負責(zé)人。 1負責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。不開遠期支票和空頭支票。 認真審查臨時借支的用 途、金融和批準手續(xù),嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報銷期限。 。 負責(zé)公司簽訂合同 、財務(wù)印簽章 的保管工作。 督促各 供應(yīng)商、簽單單位 與公司往來賬 項的 會計對賬。 財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是: ,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作; ,控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用,審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告; ,負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作 ,組織 財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作 各部門(吧臺、倉庫、采購部、出品部等 進行財務(wù)檢查 ,監(jiān)督 其 執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況; ,主持公司的財產(chǎn)清查工作 ; ,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告; 7..執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益; 、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。 財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下: 會 的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作; ,對可行性報告提出評估意見 , .參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 (十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。 (八)負責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對外長期投資,審核和費用控制。 (五)嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。 (一) 按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財務(wù)活動,制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。 (五) 對外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。 (二) 周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月 1 日至 上 月 30 日 (月大為 31 日) 。 (六)表彰獎勵會計人員。 (二)督促會計管理制度的貫徹實施。酒店 財務(wù)會計制度 第一節(jié) 總則 第一條 為加強財務(wù)管理,根據(jù) 《會計法》及相 關(guān)法律、法規(guī) 的 財務(wù) 規(guī)定 ,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。 第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系 第五條 單位負責(zé)人對會計工作的職責(zé) (一)對本單位的會計工作和會計資料的 真實性、完整性負責(zé)。 (五)在財務(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔(dān)責(zé)任。 (二)會計工作組織機構(gòu) 會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下: 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 主管會計 出納員 成本會計 稽核 員(收貨員)、收銀員、 酒水員、 啤酒自釀員、 檔案管理員、網(wǎng)管、保管員、 第七條 會計核算形式 具體核算形式如下: (一) 每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標;每月結(jié)賬按要求編制 GOP 月報 表。 (四) 收入、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 第九條 財務(wù)部的職責(zé)。 (四)根據(jù)制定批準的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準,認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。 (七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。 (十一)負責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。 第十條 財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好 整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。 第十一條 財務(wù)部經(jīng)理 管理 財務(wù)部的工作,在總 經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān) 管理下主持公司的財務(wù)工作。 考核公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果
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