【正文】 的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄 承前頁 (十一 )月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 本月合計 、 本季合計 和 本年合計 的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余 線注銷或蓋戳注銷。 ，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。 第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 （三）現(xiàn)金支出的規(guī)定 公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購，借支現(xiàn)金在 20200 元以下的，部門經(jīng)理簽字后，報請總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購30000 元以內(nèi)簽批手續(xù)相同，超此標(biāo)準(zhǔn)，需報請董事長簽批。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款 100 元。 （五）為準(zhǔn)確掌握銀行存款的實際余額，出納人員應(yīng)及時地進行帳證、帳帳及帳單的核對。 第六條 原材料管理規(guī)定： （一） 領(lǐng)用：各實體在領(lǐng)用原材料時，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數(shù)量，對出現(xiàn)的誤差及時更正，并當(dāng)場簽字認(rèn)可，不準(zhǔn)代簽。 （五） 高檔原材 料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報實體財務(wù)存檔管理。 （二） 商品盤點：公司總庫 由公司資產(chǎn)會計每月監(jiān)盤一次；各實體倉庫每月由實體資產(chǎn)會計監(jiān)盤，對庫房內(nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該保管員負(fù)責(zé)賠償并做違紀(jì)處理；吧臺在售商品由財務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質(zhì)期及時檢查，因個人原因而超過保質(zhì)期的商品，由該商品員負(fù)責(zé)賠償。協(xié)議簽訂前，首先由各實體財務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。 （四）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。 （五） 催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。 （五）往來財款會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。 （四）吧臺之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。 （三） 催收時間遵循兩個標(biāo)準(zhǔn)，時間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個單位掛賬超過 5000 元時，本次即要催收。經(jīng)審批后由公司財務(wù)部及時通知到各實體，各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺，對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng) 濟損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時按違紀(jì)處理。 附四： 應(yīng)收賬款管理辦法 第一條 為進一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法： 第二條 簽字掛賬規(guī)定。同時對兩個月內(nèi)滯銷的商品，將不再銷售。確保盤點正確。 第四條 燃料盤點：月末 （ 25 日）結(jié)賬前，由各實體資產(chǎn)會計、保管及使用部門進行現(xiàn)場估算盤點。 （三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管支票和財務(wù)專用章，主管會計保管私人印鑒。 本公司職工非經(jīng)董事長批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)從財務(wù)上借款 ，否則給予店總、出納和駐店會計主管各 100 元的罰款。 （二） 核定庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。 第五條 公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不允許支付。具體內(nèi)容如下： ：是指各種帳簿 (總帳、明 細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會計憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。 (十三 )年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 上年結(jié)轉(zhuǎn) 字樣。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會 計主管分別簽名，不得省略。 第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按本公司《財務(wù)會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，下屬實體因業(yè)務(wù)需要新增科目時，須報總公司 財務(wù)部批準(zhǔn)。 （五）報表保存方法及放置地點是否妥善。 （二）餐飲賬單與廚房菜單是否一致。 （五）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。 （二）會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。 第 五十九 條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián) （電腦 ，作為計算當(dāng)天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對，防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責(zé)任。 第五十條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬 進行管理。 （八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。 （二）對公司內(nèi) 部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進行合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。 第四十條 公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月 ）； （年度）； 4. 利潤分配表（年）； （年度）； （月）； 7. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 8. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表（月）。進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。 對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一 時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。 第 二十九 條 記帳方法采用借貸記帳法。 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。 分類歸檔，嚴(yán)守商業(yè)機密。 2，規(guī)范 商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作 ，明碼標(biāo)價，熟悉酒水價格。 第 十八 條 收銀員崗位職責(zé) 文用語，禮貌待客，規(guī)范儀容儀表，為消費客戶提供良好的服務(wù)并解答相關(guān)咨詢。 負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。 負(fù)責(zé)對 出品部 核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。 負(fù)責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 各部門制訂的經(jīng)濟 效益計算方 案； 、獎金、福利方案 與經(jīng)濟有關(guān)的 方案； 公司 的財務(wù)管理和活動 ， 公司 的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項； 公司 財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 公司 財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。 （十）主持或參與經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。 （三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算，要按會計 核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。 （四）保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。 第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益， 構(gòu)建和諧的公司 經(jīng)濟實力為宗旨。 第六條 財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置 （一）財務(wù)部設(shè)置原則 財務(wù)部對所 劃分為 財務(wù)機構(gòu) 的部門 ， 業(yè)務(wù)上 受財務(wù)部 管理 ，行政 管理上受 之于 各 部門 。 （六） 其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種 有 價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。 （十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為 管理者決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。 第十 二 條 主管會計崗位職責(zé) （一）主管會計職責(zé) 負(fù)責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。 督促各公司會計完成本職工作。 正確編制現(xiàn)金、銀行記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。 1完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作 第十 四 條 成本會計崗位職責(zé) 負(fù)責(zé) 對出品部 原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點 工作 。 第十 五 條 往來 帳 會計崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。 第十 六 條 資產(chǎn)會計崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在