【正文】 次月 15日前與總賬核對無誤。 對賬單出現(xiàn)的 問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。 負(fù)責(zé) 收銀 結(jié)賬信息傳遞工作 ，確準(zhǔn)無誤與出納收銀結(jié)算工作。 倉庫保管員對所有掌握的物品負(fù)有保管、保養(yǎng)、監(jiān)督和檢查的責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行物品的手、發(fā)、領(lǐng)、退等規(guī)定，發(fā)放物品一定要憑手續(xù)齊全的領(lǐng)料單，不符合要求予以退回。 第 二 十 一 條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。 第二十 四 條 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作 ， 移交交接必須監(jiān)交。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。 第三十 五 條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊 后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 稅務(wù)報表在每月結(jié)束后，次月 8 日前編制完成并報送稅務(wù)部門。 第四十 五 條 公司主要負(fù)責(zé)人：股東 應(yīng) 按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，股東 會對股東負(fù)責(zé)，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)。 （四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。 第 四十八 條 材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質(zhì)優(yōu)物品。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送 財務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。 第五十 五 條 主管會計負(fù)責(zé)登記總賬，往來會計、財務(wù)會計、成本會計等登記明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負(fù)責(zé)核對總賬與明細(xì)賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。 第六節(jié) 內(nèi)部財務(wù)稽核制度 第六十二條 為加強(qiáng)會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質(zhì)量，保證會計信息資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，本公司實行內(nèi)部財務(wù)稽核制度。 （四） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 第六十六條 賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項： （一）各實體財務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務(wù)于 日前登記完畢。 （八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 第六十八條 采購部報銷時，先經(jīng)稽核員核查市場購買單或驗收單財務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)，核對一致并簽章后，出納方可付款。 第七十一條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。 (一 )根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二 )根據(jù)記帳憑證編制記帳憑證匯總表； (三 )根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳； (四 )根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； (五 )根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳； (六 )月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。 (四 )會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。 、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。 第六條 結(jié)帳、對帳： (一 )結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下： ，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。 ：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存 數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。 （一）申請：公司部門或個人用款時，應(yīng)提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明。 采購部除以上現(xiàn)金采購?fù)猓渌锲凡少徑杩钜宦刹坏贸^ 1000元。對各種臨時性借款應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)及時清理，對超過 6天（含6 天）的臨時借款每項每天罰款 20 元。 （六）月末各主管會計應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對于未達(dá)帳項，要落實其真實性，對于調(diào)節(jié)不符款項應(yīng)及時查找原因，并于次月的 6 日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報財務(wù)負(fù)責(zé)人，每拖延一天罰款 50 元。 （二） 庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每月末結(jié)賬前必須進(jìn)行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。 （六） 海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時登記收發(fā)記錄，收貨時要有廚房經(jīng)理或廚師長簽字，發(fā)出數(shù)量及時辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。 （三） 商品促銷：各實體按公司統(tǒng)一規(guī)定的商品銷售政策推銷。若可行經(jīng)實體負(fù)責(zé)同人 簽字并上報公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。 （六） 如果結(jié)算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時間定為 10 天， 10 天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。 （六）公司財務(wù)部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結(jié)算進(jìn)行一次評估，并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中，作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進(jìn)行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。 （三）各實體往來帳款會計于每月 29 日上午 10 點前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表（與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報公司往來帳款會計處；待匯總后上報總經(jīng)理。 （二） 一個單位同時在幾個實體掛賬的，由掛賬金額大的實體催收。實體財務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報公司財務(wù)部。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。 第七條 商品管理規(guī)定： （一） 公司商品實行協(xié)議采購制度，對沒有采購協(xié)議的商品各實體一律不準(zhǔn)銷售。 （三） 廚房各班組廚師長每周六晚和每月 25 日晚營業(yè)結(jié)束后要安排人對本班組現(xiàn)存原材料進(jìn)行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產(chǎn)會計監(jiān)盤。 第三條 物料及庫存商品的盤點：月末（ 25 日）結(jié)賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進(jìn)行盤點，并寫出盤點報告，資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)監(jiān)盤，對出現(xiàn)的賬實不一致現(xiàn)象，要查找原因，當(dāng)月處理完畢。 （二）對于 1000 元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。 前次借款無故未報銷者，不得再次借款。 第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定 （一）、現(xiàn)金的使用范圍： 工資、津貼； 個人勞務(wù)報酬； 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 1000 元以下的零星支出； 中國人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。 第四條 各實體負(fù)責(zé)人對本實體貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。 (二 )對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。不準(zhǔn)先出報表，后補(bǔ)記帳簿。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 (七 )記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、 清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 附件： 一、 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 二、 貨幣資金管理辦法 三、 商品物資材料管理辦法 四、 應(yīng)收賬款管理辦法 五、 應(yīng)付賬款管理辦法 六、 固定資產(chǎn)管理辦法 七、 低值易耗品管理辦法 八、 財產(chǎn)清查管理辦法 九、 公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法 十、 吧臺管理辦法 十一、會計人員交接辦法 十二、會計檔案管理辦法 附一： 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條 為適應(yīng)公司規(guī)?；较虻陌l(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。 （四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 第六十七條 吧臺收入稽核，須注意下列事項： （一）稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。 （四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦 理，誤露的空白賬頁，有否劃 “”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在 “”處蓋章證明。 第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項： （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。 （二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。 第 五十八 條 出品部 嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認(rèn)真檢查，贈菜必須有相關(guān)人員簽名。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。 第 四十九 條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據(jù)物品驗證標(biāo)準(zhǔn)，對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。 （七） 10000 元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。 第四十 七 條 資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定：