【正文】 （以返城車票時間為準(zhǔn)）應(yīng)及時到財務(wù)部報帳，每推遲一天罰款 50 元，經(jīng)辦人若有欠款，財務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月的工資中扣回。 （四） 辦理支付：出納員根據(jù)審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現(xiàn)金和銀行 存款日記賬。 第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。 ，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則 的第 11 點。 (十二 )編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃 √號。 第五條 記帳規(guī)劃： (一 )記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。 第七十四條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。 （三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。 （十一）應(yīng)付工資、 預(yù)提費用、待攤費用等科目的真實性。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 （六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 第六十四條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項： （一） 原始憑 證的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。財務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對吧臺收入進行復(fù)核。 由采購部統(tǒng)一購置。財務(wù)部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。 （六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。 第四十 六 條 公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標(biāo)對各實體主要 負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。 第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度 第四十 四 條 內(nèi)部牽制的原則 （一）凡是公司的財務(wù)收支、采購、 經(jīng)營 、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進行核算。 第三十 七 條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。 第三十 一 條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第二十 七 條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。 第二 十 三 條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則， 按制度辦事。 及時完成上 級交辦的其他工作。 及時完成上級交辦的其他工作。 不定期抽查收銀臺備用金金額，是 否 與公司規(guī)定相符。 對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作 ， 及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。 每月 與客戶對賬一次，及時準(zhǔn)確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大，上報財務(wù)負(fù)責(zé)人。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。 。 督促各 供應(yīng)商、簽單單位 與公司往來賬 項的 會計對賬。 財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下： 會 的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作； ，對可行性報告提出評估意見 ， .參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 （八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，審核和費用控制。 （一） 按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。 （二） 周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月 1 日至 上 月 30 日 （月大為 31 日） 。 （二）督促會計管理制度的貫徹實施。 第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系 第五條 單位負(fù)責(zé)人對會計工作的職責(zé) （一）對本單位的會計工作和會計資料的 真實性、完整性負(fù)責(zé)。 （二）會計工作組織機構(gòu) 會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下： 總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 主管會計 出納員 成本會計 稽核 員（收貨員）、收銀員、 酒水員、 啤酒自釀員、 檔案管理員、網(wǎng)管、保管員、 第七條 會計核算形式 具體核算形式如下： （一） 每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標(biāo)；每月結(jié)賬按要求編制 GOP 月報 表。 第九條 財務(wù)部的職責(zé)。 （七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。 第十條 財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好 整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。 考核公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。 負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。 嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。 及時登記往來款項明細(xì)賬，并保證在次月 10 日前與總賬核對無誤。 對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤 盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于 十 次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 負(fù)責(zé) 收銀區(qū) 的衛(wèi)生清理工作。 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。 第二十 二 條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第四節(jié) 科目報表及會計核算原則 第二十 五 條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 第四十 三 條 會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章 ， 制表人章并注明日期。財務(wù)總監(jiān)由 股東 會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。 第五十 三 條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。 第五十 七 條 每個吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品 員各一名，商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格，并負(fù)責(zé)發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負(fù)責(zé)收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權(quán)限。稽核主管對稽核員的業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)。 （五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 （三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。 （十）成本、費用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。 （二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上 的記載相符。 第七十三條 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少 15 年。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期 (5 天或 10 天 )匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 (六 )每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。 第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （三） 復(fù)核：由公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內(nèi)不報銷者，每推遲一天罰款 50 元。 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤現(xiàn)金 2—3 次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做出盤點報告于次月的 2 號之前上報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總，違者將對其罰款 50—100 元。 第二條 公司對所有經(jīng)營的存貨一律實行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實體統(tǒng)一到公司總庫領(lǐng)用的制度，價格核算上實行隨行就市。公司采購部倉庫盤點時，由資產(chǎn)會計監(jiān)督，保證盤點表的真實正確，并與財務(wù)賬面核對。 （七） 各實體財務(wù)在核算周、月飲食成本率時必須根據(jù)真實的原材料盤點表，不能隨意變更、弄虛作假，對違反規(guī)定 嚴(yán)肅處理。 （四） 商品外借：各實體 庫房、吧臺一律不準(zhǔn)對內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準(zhǔn)還商品。 （二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。原則上不允許擔(dān)保簽字，有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過 5000 元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其他人無 權(quán)擔(dān)保掛帳。若簽字賬單存在上述問題，款項由該核算員負(fù)責(zé)收回，無法收 回的，負(fù)賠