【正文】 （以返城車票時(shí)間為準(zhǔn)）應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，每推遲一天罰款 50 元，經(jīng)辦人若有欠款，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月的工資中扣回。 （四） 辦理支付：出納員根據(jù)審核無(wú)誤的借款單辦理支付，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行 存款日記賬。 第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實(shí)體、部門。 ，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則 的第 11 點(diǎn)。 (十二 )編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。 ，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃 √號(hào)。 第五條 記帳規(guī)劃： (一 )記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。 第七十四條 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。 （三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。 （十一）應(yīng)付工資、 預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用等科目的真實(shí)性。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。 （六） 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 第六十四條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意以下事項(xiàng)： （一） 原始憑 證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對(duì)吧臺(tái)收入進(jìn)行復(fù)核。 由采購(gòu)部統(tǒng)一購(gòu)置。財(cái)務(wù)部不定期（每周至少兩次）派詢價(jià)員，到市場(chǎng)詢價(jià)，詢價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部門核對(duì)。 （六）非出納人員代收款項(xiàng)，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。 第四十 六 條 公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要 負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。 第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度 第四十 四 條 內(nèi)部牽制的原則 （一）凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、 經(jīng)營(yíng) 、銷售、投資等各種活動(dòng)，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。 、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 第三十 七 條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。 第三十 一 條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。 第二十 七 條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。 第二 十 三 條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則， 按制度辦事。 及時(shí)完成上 級(jí)交辦的其他工作。 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。 不定期抽查收銀臺(tái)備用金金額，是 否 與公司規(guī)定相符。 對(duì)所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作 ， 及時(shí)處理無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。 每月 與客戶對(duì)賬一次，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。 及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。 。 督促各 供應(yīng)商、簽單單位 與公司往來(lái)賬 項(xiàng)的 會(huì)計(jì)對(duì)賬。 財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下： 會(huì) 的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作； ，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見 ， .參與公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。 （八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資，審核和費(fèi)用控制。 （一） 按照國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。 （二） 周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月 1 日至 上 月 30 日 （月大為 31 日） 。 （二）督促會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。 第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系 第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé) （一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的 真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 （二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下： 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 主管會(huì)計(jì) 出納員 成本會(huì)計(jì) 稽核 員（收貨員）、收銀員、 酒水員、 啤酒自釀員、 檔案管理員、網(wǎng)管、保管員、 第七條 會(huì)計(jì)核算形式 具體核算形式如下： （一） 每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)；每月結(jié)賬按要求編制 GOP 月報(bào) 表。 第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。 （七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。 第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好 整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。 考核公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。 嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。 及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月 10 日前與總賬核對(duì)無(wú)誤。 對(duì)在盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤 盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。 對(duì)各吧臺(tái)商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于 十 次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺(tái)人員賠償。 負(fù)責(zé) 收銀區(qū) 的衛(wèi)生清理工作。 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)區(qū)域的安全工作。 第二十 二 條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第四節(jié) 科目報(bào)表及會(huì)計(jì)核算原則 第二十 五 條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 （減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 第四十 三 條 會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章 ， 制表人章并注明日期。財(cái)務(wù)總監(jiān)由 股東 會(huì)任命，對(duì)公司財(cái)務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。 第五十 三 條 固定資產(chǎn)購(gòu)置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)求單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。 第五十 七 條 每個(gè)吧臺(tái)設(shè)置收銀員、核算員、商品 員各一名，商品員核對(duì)賬單上商品的數(shù)量、價(jià)格，并負(fù)責(zé)發(fā)出商品；核算員計(jì)算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負(fù)責(zé)收款，顧客簽單時(shí)，核實(shí)簽單人的簽單權(quán)限?；酥鞴軐?duì)稽核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。 （五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 （三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。 （十）成本、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。 （二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上 的記載相符。 第七十三條 采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少 15 年。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期 (5 天或 10 天 )匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 (六 )每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。 第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 （三） 復(fù)核：由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內(nèi)不報(bào)銷者，每推遲一天罰款 50 元。 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤現(xiàn)金 2—3 次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并做出盤點(diǎn)報(bào)告于次月的 2 號(hào)之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總，違者將對(duì)其罰款 50—100 元。 第二條 公司對(duì)所有經(jīng)營(yíng)的存貨一律實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實(shí)體統(tǒng)一到公司總庫(kù)領(lǐng)用的制度，價(jià)格核算上實(shí)行隨行就市。公司采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)時(shí)，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證盤點(diǎn)表的真實(shí)正確，并與財(cái)務(wù)賬面核對(duì)。 （七） 各實(shí)體財(cái)務(wù)在核算周、月飲食成本率時(shí)必須根據(jù)真實(shí)的原材料盤點(diǎn)表，不能隨意變更、弄虛作假，對(duì)違反規(guī)定 嚴(yán)肅處理。 （四） 商品外借：各實(shí)體 庫(kù)房、吧臺(tái)一律不準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部員工外借商品，購(gòu)買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準(zhǔn)還商品。 （二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。原則上不允許擔(dān)保簽字，有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳（無(wú)掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營(yíng)銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過(guò) 5000 元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其他人無(wú) 權(quán)擔(dān)保掛帳。若簽字賬單存在上述問題，款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回，無(wú)法收 回的，負(fù)賠