【正文】 真檢查，贈菜必須有相關(guān)人員簽名。 第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項： （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。 第六十七條 吧臺收入稽核，須注意下列事項： （一）稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。 附件： 一、 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 二、 貨幣資金管理辦法 三、 商品物資材料管理辦法 四、 應(yīng)收賬款管理辦法 五、 應(yīng)付賬款管理辦法 六、 固定資產(chǎn)管理辦法 七、 低值易耗品管理辦法 八、 財產(chǎn)清查管理辦法 九、 公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法 十、 吧臺管理辦法 十一、會計人員交接辦法 十二、會計檔案管理辦法 附一： 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條 為適應(yīng)公司規(guī)?；较虻陌l(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。 (七 )記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、 清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。不準(zhǔn)先出報表，后補記帳簿。 第四條 各實體負責(zé)人對本實體貨幣資金的安全負責(zé)。 前次借款無故未報銷者，不得再次借款。 第三條 物料及庫存商品的盤點：月末（ 25 日）結(jié)賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產(chǎn)會計負責(zé)監(jiān)盤，對出現(xiàn)的賬實不一致現(xiàn)象，要查找原因，當(dāng)月處理完畢。 第七條 商品管理規(guī)定： （一） 公司商品實行協(xié)議采購制度，對沒有采購協(xié)議的商品各實體一律不準(zhǔn)銷售。實體財務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報公司財務(wù)部。 （三）各實體往來帳款會計于每月 29 日上午 10 點前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細表（與當(dāng)月資產(chǎn)負債表應(yīng)收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報公司往來帳款會計處；待匯總后上報總經(jīng)理。 （六） 如果結(jié)算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時間定為 10 天， 10 天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。若可行經(jīng)實體負責(zé)同人 簽字并上報公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。 （六） 海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時登記收發(fā)記錄，收貨時要有廚房經(jīng)理或廚師長簽字，發(fā)出數(shù)量及時辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。 （六）月末各主管會計應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對于未達帳項，要落實其真實性，對于調(diào)節(jié)不符款項應(yīng)及時查找原因，并于次月的 6 日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報財務(wù)負責(zé)人，每拖延一天罰款 50 元。 采購部除以上現(xiàn)金采購?fù)猓渌锲凡少徑杩钜宦刹坏贸^ 1000元。 ：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存 數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。 (四 )會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 第七十一條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。 （八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 （四） 原始憑證不得涂改、挖補。 第五十 五 條 主管會計負責(zé)登記總賬，往來會計、財務(wù)會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責(zé)核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。 第 四十八 條 材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質(zhì)優(yōu)物品。 第四十 五 條 公司主要負責(zé)人：股東 應(yīng) 按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，股東 會對股東負責(zé)，對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊 后的差額轉(zhuǎn)入公積金。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。 第 二 十 一 條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 負責(zé) 收銀 結(jié)賬信息傳遞工作 ，確準(zhǔn)無誤與出納收銀結(jié)算工作。 第十 六 條 資產(chǎn)會計崗位職責(zé) 負責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月 15日前與總賬核對無誤。 1完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作 第十 四 條 成本會計崗位職責(zé) 負責(zé) 對出品部 原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點 工作 。 督促各公司會計完成本職工作。 （十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為 管理者決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。 （六） 其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。 第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益， 構(gòu)建和諧的公司 經(jīng)濟實力為宗旨。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。 （十）主持或參與經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。 負責(zé)對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 負責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。 對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。 第 十八 條 收銀員崗位職責(zé) 文用語，禮貌待客，規(guī)范儀容儀表，為消費客戶提供良好的服務(wù)并解答相關(guān)咨詢。 分類歸檔，嚴(yán)守商業(yè)機密。 第 二十九 條 記帳方法采用借貸記帳法。進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。 （二）對公司內(nèi) 部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進行合理設(shè)置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。 （八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。使用部門負責(zé)對固定資產(chǎn)進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責(zé)任。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。 （五）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。 （五）報表保存方法及放置地點是否妥善。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會 計主管分別簽名，不得省略。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。具體內(nèi)容如下： ：是指各種帳簿 (總帳、明 細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會計憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。 （二） 核定庫存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。 （三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管支票和財務(wù)專用章，主管會計保管私人印鑒。確保盤點正確。 附四： 應(yīng)收賬款管理辦法 第一條 為進一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法： 第二條 簽字掛賬規(guī)定。 （三） 催收時間遵循兩個標(biāo)準(zhǔn)，時間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個單位掛賬超過 5000 元時，本次即要催收。 （五）往來財款會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。 （四）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。 （二） 商品盤點：公司總庫 由公司資產(chǎn)會計每月監(jiān)盤一次；各實體倉庫每月由實體資產(chǎn)會計監(jiān)盤，對庫房內(nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失，由該保管員負責(zé)賠償并做違紀(jì)處理；吧臺在售商品由財務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質(zhì)期及時檢查，因個人原因而超過保質(zhì)期的商品，由該商品員負責(zé)賠償。 第六條 原材料管理規(guī)定： （一） 領(lǐng)用：各實體在領(lǐng)用原材料時，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數(shù)量，對出現(xiàn)的誤差及時更正，并當(dāng)場簽字認可，不準(zhǔn)代簽。 各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款 100 元。 第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余 線注銷或蓋戳注銷。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。 （四）各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。 （四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，出現(xiàn)變動時簽字證明。 第五十 一 條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門負責(zé)人簽字，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當(dāng)即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。 （三）除財務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。