【正文】 酒店 財務會計制度 第一節(jié) 總則 第一條 為加強財務管理，根據(jù) 《會計法》及相 關法律、法規(guī) 的 財務 規(guī)定 ，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益， 構(gòu)建和諧的公司 經(jīng)濟實力為宗旨。 第三條 財務管理工作 在“誠實經(jīng)營、禮貌微笑”、“踏實工作、貼近客人”的精神與宗旨下，為公司經(jīng)濟核算、經(jīng)濟運行、經(jīng)濟分析、財務監(jiān)督制訂本制度。 第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系 第五條 單位負責人對會計工作的職責 （一）對本單位的會計工作和會計資料的 真實性、完整性負責。 （二）督促會計管理制度的貫徹實施。 （三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。 （四）保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。 （五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。 （六）表彰獎勵會計人員。 第六條 財務部機構(gòu)設置 （一）財務部設置原則 財務部對所 劃分為 財務機構(gòu) 的部門 ， 業(yè)務上 受財務部 管理 ，行政 管理上受 之于 各 部門 。 如收銀部、酒水部、自釀吧隸屬前廳運營服務部。 （二）會計工作組織機構(gòu) 會計工作組織機構(gòu)設置如下： 總經(jīng)理 財務總監(jiān) 主管會計 出納員 成本會計 稽核 員（收貨員）、收銀員、 酒水員、 啤酒自釀員、 檔案管理員、網(wǎng)管、保管員、 第七條 會計核算形式 具體核算形式如下： （一） 每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標；每月結(jié)賬按要求編制 GOP 月報 表。 （二） 周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月 1 日至 上 月 30 日 （月大為 31 日） 。 （三） 存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用 商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。 （四） 收入、費用的核算采用權(quán)責發(fā)生制。 （五） 對外業(yè)務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。 （六） 其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。 第三節(jié) 會計人員崗位職責 第八條 會計工作崗位的設置 根據(jù)公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核員、 記帳會計（憑證錄入員）、 收銀員、保管員、檔案管理員等。 第九條 財務部的職責。 （一） 按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。 （二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。 （三）遵照企業(yè)財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算，要按會計 核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。 （四）根據(jù)制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。 （五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種 有 價證券和財務印章、空白支票和收據(jù)，按照有關銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。 （六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作 。 （七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。 （八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，審核和費用控制。 （九）公司經(jīng)濟合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。 （十）主持或參與經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。 （十一）負責公司的內(nèi)部審計、稽核工作。 （十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。 （十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為 管理者決策提供準確的財務信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。 （十 四 ）完成總經(jīng)理交辦的其他任務 除做好的財務核算工作外， 更要 負責對財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員進行培訓。 第十條 財務總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好 整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。 財務總監(jiān)主要職責如下： 會 的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作； ，對可行性報告提出評估意見 ， .參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 ，經(jīng)總經(jīng)理或 股東 會簽署后執(zhí)行。 各部門制訂的經(jīng)濟 效益計算方 案； 、獎金、福利方案 與經(jīng)濟有關的 方案； 公司 的財務管理和活動 ， 公司 的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項； 公司 財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行； 公司 財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平； 、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。 第十一條 財務部經(jīng)理 管理 財務部的工作，在總 經(jīng)理和財務總監(jiān) 管理下主持公司的財務工作。 財務部經(jīng)理的主要職責是： ，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告； ，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作 ，組織 財會人員完成各項會計業(yè)務的工作 各部門（吧臺、倉庫、采購部、出品部等 進行財務檢查 ，監(jiān)督 其 執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況； ，主持公司的財產(chǎn)清查工作 ； ，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告； 7..執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 第十 二 條 主管會計崗位職責 （一）主管會計職責 負責編制公司匯總報表及財務分析工作。 負責公司總賬的 登記工作，并保證在次月 10 日前核對無誤。 考核公司財務的各項工作的完成時間及效果。 督促各 供應商、簽單單位 與公司往來賬 項的 會計對賬。 配合財務經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。 負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。 、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。 負責公司簽訂合同 、財務印簽章 的保管工作。 督促各公司會計完成本職工作。 在財務經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作 以及納稅申報、年檢等工作。 負責會計檔案的保管工作。 。 第十 三 條 出納崗位職責 在 財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管管理 下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務。 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 認真審查臨時借支的用 途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內(nèi)采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。 正確編制現(xiàn)金、銀行記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。 配合對應收款的清算工作。 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。 負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。 負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關印章、空白支票和收據(jù)，做好有關 單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 1負責掌管公司財務保險柜。 1完成財務經(jīng)理臨時交辦的其他工作 第十 四 條 成本會計崗位職責 負責 對出品部 原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點 工作 。 月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。 月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。 及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標波動幅度較大，上報財務負責人。 及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作 ，并