【正文】 。 、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。 負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。 嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。 負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān) 單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。 月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實(shí)性。 及時與保管員、核算員、 總 廚、 各菜系 廚師長溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。 及時登記往來款項明細(xì)賬，并保證在次月 10 日前與總賬核對無誤。 6 隨時協(xié)助 財務(wù)主管對供應(yīng)商、簽單單位付款、 收款 工作。 對在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤 盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。 及時完成上級交辦的其他工作。 對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于 十 次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。 嚴(yán)格執(zhí)行財會計人員的職業(yè)道德，規(guī)范收銀軟件操作權(quán)限，實(shí)行收款“唱收唱付”的原則，確保現(xiàn)金的安全。 負(fù)責(zé) 收銀區(qū) 的衛(wèi)生清理工作。 第 十九 條 保管員崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)商品和物資驗(yàn)收、貯存和發(fā)放工作 ，制定各種存貨的最高存量，最 低儲備量，做好與供應(yīng)商溝通信息，并及時根據(jù)定量申購及換貨。 負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。 第二十條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 第二十 二 條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。 第四節(jié) 科目報表及會計核算原則 第二十 五 條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第三十 三 條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，任何人不得隨意改變。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。 （減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。 考核月報表（表一：《損益表》、表二：《主營業(yè)務(wù)成本表》、表三：《營業(yè)部門收入表》表四：《管理部門費(fèi)用表》、表五：《營業(yè)部門費(fèi)用表）。 第四十 三 條 會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章 ， 制表人章并注明日期。 （三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。財務(wù)總監(jiān)由 股東 會任命，對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。 （二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外， 1000 元以上的款項支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。 （九）各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)材料質(zhì)量，觀察付款員付款金額是否正確。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本 （錄入軟件內(nèi)） ，兩者定期核對。 第五十 三 條 固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。 第五十 四 條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱，驗(yàn)明品種數(shù)量 后，雙方簽字，收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款，出納收款后加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”章，返還出門證一聯(lián)，保安見章后，方可放行。 第五十 七 條 每個吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品 員各一名，商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格，并負(fù)責(zé)發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負(fù)責(zé)收款，顧客簽單時，核實(shí)簽單人的簽單權(quán)限。 第六十一條 服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動情況進(jìn)行監(jiān)督 ，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字?；酥鞴軐藛T的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。 （三） 購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 （五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經(jīng)本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 （三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是 否相符。 （三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。 （六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。 （十）成本、費(fèi)用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。 （三）吧臺備用金的使用情況。 （二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上 的記載相符。 第七節(jié) 會計憑證和檔案保管 第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。 第七十三條 采用電子計算機(jī)記帳的，機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少 15 年。 第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期 (5 天或 10 天 )匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 (二 )登記帳簿時用鋼筆寫 (除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆 )。 (六 )每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。 (八 )記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正： ，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 (九 )紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： ，發(fā)生退回或退出； ； ； 。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明 結(jié)轉(zhuǎn)下年 字樣。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。 第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。實(shí)體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實(shí)體總經(jīng)理，經(jīng)實(shí)體總經(jīng)理批準(zhǔn)，在授權(quán)范圍內(nèi)可支付。 （三） 復(fù)核：由公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫 存現(xiàn)金最高限額如下： 公司： 15000 元 1 公司： 5000 元 2 公司： 3000 元 各店財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定，公司財務(wù)部將不定期進(jìn)行抽查，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、駐店財務(wù)負(fù)責(zé)人、出納員處以 200 元、 100 元、200 元的罰款。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內(nèi)不報銷者，每推遲一天罰款 50 元。 （四）現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 各店營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次 ,每拖延一天，分別對店總及駐店負(fù)責(zé)人罰款 50 元。 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，駐店財務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤現(xiàn)金 2—3 次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并做出盤點(diǎn)報告于次月的 2 號之前上報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總，違者將對其罰款 50—100 元。 （四）銀行存款要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶的余額，不準(zhǔn)開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對出納人員罰款 50 元。 第二條 公司對所有經(jīng)營的存貨一律實(shí)行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實(shí)體統(tǒng)一到公司總庫領(lǐng)用的制度，價格核算上實(shí)行隨行就市。 第五條 水電表計量：月末（ 25 日）結(jié)賬前，由工程部負(fù)責(zé)抄各水電表數(shù)，并將結(jié)果報財務(wù)部門。公司采購部倉庫盤點(diǎn)時，由資產(chǎn)會計監(jiān)督，保證盤點(diǎn)表的真實(shí)正確，并與財務(wù)賬面核對。 （四） 廚房經(jīng)理和廚師長要做好原材料的日常監(jiān)督，對冷庫、廚房內(nèi)部倉庫的鑰匙要明確責(zé)任人，對出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由責(zé)任人賠償，分管管理人員負(fù)連帶責(zé)任。 （七） 各實(shí)體財務(wù)在核算周、月飲食成本率時必須根據(jù)真實(shí)的原材料盤點(diǎn)表，不能隨意變更、弄虛作假，對違反規(guī)定 嚴(yán)肅處理。由采購部每月負(fù)責(zé)統(tǒng)計各實(shí)體滯銷商品的種類、數(shù)量、金額及供應(yīng)商，并通過財務(wù)部上報公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)退貨后，由采購部商品保管員負(fù)責(zé)在 10 日內(nèi)聯(lián)系客戶給予全部清退。 （四） 商品外借：各實(shí)體 庫房、吧臺一律不準(zhǔn)對內(nèi)部員工外借商品，購買可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準(zhǔn)還商品。 〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。 （二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償，并做違紀(jì)處理。原則上不允許擔(dān)保簽字，有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過 5000 元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其他人無 權(quán)擔(dān)保掛帳。 （四） 催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄，收回的款項做好標(biāo)記，并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù)，未能收回的款項要詳細(xì)注明原因，經(jīng)三次催收未能收回 并預(yù)計今后無法收回的款項，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。若簽字賬單存在上述問題，款項由該核算員負(fù)責(zé)收回，無法收 回的，負(fù)賠償責(zé)任。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違