【正文】 （一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù) 總監(jiān) 、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。 第 三十九 條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額 5%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)。 第三十 二 條 公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第二十 八 條 公司根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè) “1212 物料用品 ”、 “1213 燃料 ”、 “1135 撥付所屬資金 ”、 “2323 上級(jí)撥入資金 ”等會(huì)計(jì)科目，并統(tǒng)一編號(hào)。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行， 杜絕財(cái)會(huì)計(jì)人員吃拿卡現(xiàn)象 。 二十一條、檔案管理員職責(zé) 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)帳冊(cè)、帳簿、記帳憑證、經(jīng)濟(jì)合同等檔案管理。 第十九條 酒水員 崗位職責(zé) 文明用語(yǔ)，禮貌待客，規(guī)范儀容儀表，為消費(fèi)客戶提供良好的服務(wù)并解答相關(guān)咨詢。 及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。 認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷(xiāo)工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。以免遺留問(wèn)題 。 及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作 ，并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。 第十 三 條 出納崗位職責(zé) 在 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管管理 下，按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。 ，經(jīng)總經(jīng)理或 股東 會(huì)簽署后執(zhí)行。 （九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。 （二）依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。 （三） 存貨購(gòu)進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用 商品的核算采用零售價(jià)法。 （三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。 第三條 財(cái)務(wù)管理工作 在“誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)、禮貌微笑”、“踏實(shí)工作、貼近客人”的精神與宗旨下，為公司經(jīng)濟(jì)核算、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、經(jīng)濟(jì)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督制訂本制度。 如收銀部、酒水部、自釀吧隸屬前廳運(yùn)營(yíng)服務(wù)部。 第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé) 第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置 根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來(lái)款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核員、 記帳會(huì)計(jì)（憑證錄入員）、 收銀員、保管員、檔案管理員等。 （六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作 。 （十 四 ）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù) 除做好的財(cái)務(wù)核算工作外， 更要 負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。 負(fù)責(zé)公司總賬的 登記工作，并保證在次月 10 日前核對(duì)無(wú)誤。 在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作 以及納稅申報(bào)、年檢等工作。 配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。 月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、廚房和吧臺(tái)原材料、庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。 負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。 每月到各部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。 核對(duì)賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作 （收銀軟件、收銀電腦、驗(yàn)鈔機(jī)、打印機(jī)等）。 負(fù)責(zé)及時(shí) 錄入存貨入庫(kù)單和出庫(kù)單并 及 時(shí) 填寫(xiě)商品標(biāo)識(shí)卡 ，做到日清月結(jié)和 帳實(shí)相符。 記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財(cái)務(wù) 總監(jiān)會(huì)同 總經(jīng)理 進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù) 總 監(jiān) 的交接，由總經(jīng)理會(huì)同 董事長(zhǎng) 進(jìn)行監(jiān)交。 第三十條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。 第三十 六 條 公司以單價(jià) 2020 元以上 （含 2020 元） 、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理辦法》 固定資產(chǎn)以預(yù)留 5%的殘值后提取折舊。 ，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 第四十 二 條 報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求：會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù) 發(fā)生每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入的《金蝶財(cái)務(wù)軟件》 核對(duì)無(wú)誤 的 會(huì) 計(jì) 資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚?？偨?jīng)理對(duì) 股東 會(huì)負(fù)責(zé) 責(zé) ，負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。 （五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。 第五十 二 條 部門(mén) 之間物品調(diào)撥，由 需方填寫(xiě)調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。 第五十 六 條 賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時(shí)，須填寫(xiě)優(yōu)惠審批單，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，將審批單附在記賬憑證上。 第六十三條 財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)營(yíng)業(yè)收入和采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行稽核。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)有開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。 （二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 （九）明細(xì)賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)核對(duì)金額。 第六十九條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： （一）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。 第七十二 條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期 (5 天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編 制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。 (五 )明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò) 10 天。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò) 誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。發(fā)生筆數(shù)不多的帳 戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。 ，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。 附二： 貨幣資金管理規(guī)定 第一條 為加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。 （二） 審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。 其他部門(mén)及各店的零星開(kāi)支需預(yù)支現(xiàn)金， 500 元以內(nèi)的由部門(mén)負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理； 500—2020 元增加公司總經(jīng)理的簽批；超 2020 元需報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的 “借款單 ”，由部門(mén)經(jīng)理簽批，同時(shí)簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財(cái)務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如 經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未完成報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，部門(mén)經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款 20元。 附三： 商品物資材料管理辦法 第一條 為加強(qiáng)對(duì)商品物資材料的管理，做到賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，加強(qiáng)成本控制，特 制定本辦法。對(duì)冷庫(kù) 內(nèi)原材料要清理到庫(kù)外進(jìn)行過(guò)稱。對(duì)出現(xiàn)的海鮮死亡及時(shí)冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會(huì)計(jì)要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)盈虧，各店海鮮池每月允許有 500 元的合理?yè)p耗，超過(guò)合理?yè)p耗要追究責(zé)任。各實(shí)體吧臺(tái)商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷(xiāo)商品，更不允許接受客戶贈(zèng)送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對(duì)商品保管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。 （五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。 第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理 （一）各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實(shí)、清楚，金額是否正確。 附五： 應(yīng)付帳款控制管理辦法 第一條 掛帳規(guī)定 （一）采購(gòu)員根據(jù)所購(gòu)物品 (原材料、物料用品、庫(kù)存商品等 )填寫(xiě)購(gòu)貨單，倉(cāng)庫(kù)或廚房保管員（核算員）驗(yàn) 收入庫(kù)后制出驗(yàn)收單，驗(yàn)收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購(gòu)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理簽字后由主管會(huì)計(jì)傳采購(gòu)部?jī)陕?lián)，一聯(lián)由采購(gòu)部留存，另一聯(lián)由采購(gòu)員交客戶， 。 （二）各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理。 第三條 應(yīng)收賬款的催收 （一） 應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。 （三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第 (一 )條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。對(duì)于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負(fù)責(zé)。 （八） 各實(shí)體膳食經(jīng)理、廚師長(zhǎng)、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本控制的相關(guān)知識(shí)，做好成本預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫(kù)存。原則上長(zhǎng)途采購(gòu)的原材料采購(gòu)成本由公司采購(gòu)部制單員重新核定后撥入實(shí)體，商品價(jià)格原則上由公司采購(gòu)部在原采購(gòu)成本的基礎(chǔ)上加價(jià) 5%后撥入各實(shí)體。 第八條 銀行存款管理規(guī)定 （一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立銀行帳戶。 借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)