【正文】 （一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù) 總監(jiān) 、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。 第 三十九 條 公司每年按年末應(yīng)收賬款余額 5%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費(fèi)。 第三十 二 條 公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第二十 八 條 公司根據(jù)實(shí)際需要，增設(shè) “1212 物料用品 ”、 “1213 燃料 ”、 “1135 撥付所屬資金 ”、 “2323 上級撥入資金 ”等會計(jì)科目，并統(tǒng)一編號。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行， 杜絕財(cái)會計(jì)人員吃拿卡現(xiàn)象 。 二十一條、檔案管理員職責(zé) 負(fù)責(zé)會計(jì)帳冊、帳簿、記帳憑證、經(jīng)濟(jì)合同等檔案管理。 第十九條 酒水員 崗位職責(zé) 文明用語，禮貌待客，規(guī)范儀容儀表，為消費(fèi)客戶提供良好的服務(wù)并解答相關(guān)咨詢。 及時完成上級交辦的其他工作。 認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。以免遺留問題 。 及時完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作 ，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。 第十 三 條 出納崗位職責(zé) 在 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管管理 下，按照國家財(cái)會法規(guī)、公司財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。 ，經(jīng)總經(jīng)理或 股東 會簽署后執(zhí)行。 （九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。 （二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。 （三） 存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用 商品的核算采用零售價法。 （三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。 第三條 財(cái)務(wù)管理工作 在“誠實(shí)經(jīng)營、禮貌微笑”、“踏實(shí)工作、貼近客人”的精神與宗旨下，為公司經(jīng)濟(jì)核算、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、經(jīng)濟(jì)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督制訂本制度。 如收銀部、酒水部、自釀吧隸屬前廳運(yùn)營服務(wù)部。 第三節(jié) 會計(jì)人員崗位職責(zé) 第八條 會計(jì)工作崗位的設(shè)置 根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會計(jì)、成本會計(jì)、往來款會計(jì)、資產(chǎn)會計(jì)、出納員、稽核員、 記帳會計(jì)（憑證錄入員）、 收銀員、保管員、檔案管理員等。 （六）按時完成會計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時編制各種會計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測算、繳納、減免工作 。 （十 四 ）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù) 除做好的財(cái)務(wù)核算工作外， 更要 負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。 負(fù)責(zé)公司總賬的 登記工作，并保證在次月 10 日前核對無誤。 在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作 以及納稅申報(bào)、年檢等工作。 配合對應(yīng)收款的清算工作。 月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。 負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。 每月到各部門對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。 核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。 負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作 （收銀軟件、收銀電腦、驗(yàn)鈔機(jī)、打印機(jī)等）。 負(fù)責(zé)及時 錄入存貨入庫單和出庫單并 及 時 填寫商品標(biāo)識卡 ，做到日清月結(jié)和 帳實(shí)相符。 記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。由本單位負(fù)責(zé)人會同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財(cái)務(wù) 總監(jiān)會同 總經(jīng)理 進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù) 總 監(jiān) 的交接，由總經(jīng)理會同 董事長 進(jìn)行監(jiān)交。 第三十條 一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。 第三十 六 條 公司以單價 2020 元以上 （含 2020 元） 、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》 固定資產(chǎn)以預(yù)留 5%的殘值后提取折舊。 ，應(yīng)沖減原價和累計(jì)折舊，原價減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 第四十 二 條 報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求：會計(jì)報(bào)表根據(jù) 發(fā)生每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入的《金蝶財(cái)務(wù)軟件》 核對無誤 的 會 計(jì) 資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚?？偨?jīng)理對 股東 會負(fù)責(zé) 責(zé) ，負(fù)責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。 （五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。付款員負(fù)責(zé)按約定價格付款。 第五十 二 條 部門 之間物品調(diào)撥，由 需方填寫調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。 第五十 六 條 賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，將審批單附在記賬憑證上。 第六十三條 財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對吧臺營業(yè)收入和采購報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行稽核。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 （二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 （九）明細(xì)賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負(fù)債類核對金額。 第六十九條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： （一）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。 第七十二 條 會計(jì)檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期 (5 天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編 制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。 (五 )明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過 10 天。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯 誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。發(fā)生筆數(shù)不多的帳 戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。 ，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。 附二： 貨幣資金管理規(guī)定 第一條 為加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。 （二） 審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。 其他部門及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金， 500 元以內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理； 500—2020 元增加公司總經(jīng)理的簽批；超 2020 元需報(bào)請董事長批準(zhǔn)。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的 “借款單 ”，由部門經(jīng)理簽批，同時簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財(cái)務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如 經(jīng)辦人在規(guī)定時間內(nèi)未完成報(bào)銷手續(xù)，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款 20元。 附三： 商品物資材料管理辦法 第一條 為加強(qiáng)對商品物資材料的管理，做到賬實(shí)相符，保證會計(jì)核算質(zhì)量，加強(qiáng)成本控制，特 制定本辦法。對冷庫 內(nèi)原材料要清理到庫外進(jìn)行過稱。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會計(jì)要進(jìn)行盤點(diǎn)，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有 500 元的合理損耗，超過合理損耗要追究責(zé)任。各實(shí)體吧臺商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對商品保管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀(jì)處理。 （五）個人一律不允許簽字掛賬。 第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理 （一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實(shí)、清楚，金額是否正確。 附五： 應(yīng)付帳款控制管理辦法 第一條 掛帳規(guī)定 （一）采購員根據(jù)所購物品 (原材料、物料用品、庫存商品等 )填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗(yàn) 收入庫后制出驗(yàn)收單，驗(yàn)收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購采購部門負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理簽字后由主管會計(jì)傳采購部兩聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，另一聯(lián)由采購員交客戶， 。 （二）各實(shí)體往來帳款會計(jì)，應(yīng)對賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會計(jì)審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。 第三條 應(yīng)收賬款的催收 （一） 應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。 （三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第 (一 )條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。對于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負(fù)責(zé)。 （八） 各實(shí)體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本控制的相關(guān)知識，做好成本預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實(shí)體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎(chǔ)上加價 5%后撥入各實(shí)體。 第八條 銀行存款管理規(guī)定 （一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。 借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)