【正文】 須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并辦理驗(yàn)收手續(xù)，明確各自責(zé)任。 第五十 六 條 賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時(shí)，須填寫優(yōu)惠審批單，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，將審批單附在記賬憑證上。 第 五十九 條 吧臺(tái)保存餐飲賬單的收款聯(lián) （電腦 ，作為計(jì)算當(dāng)天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對(duì)，防下出現(xiàn)無(wú)賬單出菜現(xiàn)象。 第六十三條 財(cái)務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行稽核；稽核員負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)營(yíng)業(yè)收入和采購(gòu)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行稽核。對(duì)外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 （二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。 （二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 （五）各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。 （九）明細(xì)賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負(fù)債類核對(duì)金額。 （二）餐飲賬單與廚房菜單是否一致。 第六十九條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： （一）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。 （五）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。 第七十二 條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按本公司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，下屬實(shí)體因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須報(bào)總公司 財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期 (5 天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編 制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì) 計(jì)主管分別簽名，不得省略。 (五 )明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò) 10 天。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò) 誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳 戶，也可不結(jié)轉(zhuǎn)。 (十三 )年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 上年結(jié)轉(zhuǎn) 字樣。 ，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。具體內(nèi)容如下： ：是指各種帳簿 (總帳、明 細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會(huì)計(jì)憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。 附二： 貨幣資金管理規(guī)定 第一條 為加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理，特制定本制度。 第五條 公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律不允許支付。 （二） 審批：由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。 （二） 核定庫(kù)存現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。 其他部門及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金， 500 元以內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理； 500—2020 元增加公司總經(jīng)理的簽批；超 2020 元需報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 本公司職工非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)從財(cái)務(wù)上借款 ，否則給予店總、出納和駐店會(huì)計(jì)主管各 100 元的罰款。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的 “借款單 ”，由部門經(jīng)理簽批，同時(shí)簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財(cái)務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如 經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未完成報(bào)銷手續(xù)，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款 20元。 （三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管支票和財(cái)務(wù)專用章，主管會(huì)計(jì)保管私人印鑒。 附三： 商品物資材料管理辦法 第一條 為加強(qiáng)對(duì)商品物資材料的管理，做到賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，加強(qiáng)成本控制，特 制定本辦法。 第四條 燃料盤點(diǎn)：月末 （ 25 日）結(jié)賬前，由各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)、保管及使用部門進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)估算盤點(diǎn)。對(duì)冷庫(kù) 內(nèi)原材料要清理到庫(kù)外進(jìn)行過(guò)稱。確保盤點(diǎn)正確。對(duì)出現(xiàn)的海鮮死亡及時(shí)冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會(huì)計(jì)要進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)盈虧，各店海鮮池每月允許有 500 元的合理?yè)p耗，超過(guò)合理?yè)p耗要追究責(zé)任。同時(shí)對(duì)兩個(gè)月內(nèi)滯銷的商品，將不再銷售。各實(shí)體吧臺(tái)商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈(zèng)送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對(duì)商品保管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。 附四： 應(yīng)收賬款管理辦法 第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法： 第二條 簽字掛賬規(guī)定。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通知到各實(shí)體，各實(shí)體接到通知后以書面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái)，對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng) 濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)按違紀(jì)處理。 （五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。 （三） 催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每?jī)蓚€(gè)月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過(guò) 5000 元時(shí)，本次即要催收。 第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理 （一）各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實(shí)、清楚，金額是否正確。 （四）吧臺(tái)之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。 附五： 應(yīng)付帳款控制管理辦法 第一條 掛帳規(guī)定 （一）采購(gòu)員根據(jù)所購(gòu)物品 (原材料、物料用品、庫(kù)存商品等 )填寫購(gòu)貨單，倉(cāng)庫(kù)或廚房保管員（核算員）驗(yàn) 收入庫(kù)后制出驗(yàn)收單，驗(yàn)收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購(gòu)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理簽字后由主管會(huì)計(jì)傳采購(gòu)部?jī)陕?lián)，一聯(lián)由采購(gòu)部留存，另一聯(lián)由采購(gòu)員交客戶， 。 （五）往來(lái)財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。 （二）各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理。 （五） 催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。 第三條 應(yīng)收賬款的催收 （一） 應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。 （四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。 （三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第 (一 )條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。協(xié)議簽訂前，首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。對(duì)于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負(fù)責(zé)。 （二） 商品盤點(diǎn)：公司總庫(kù) 由公司資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月監(jiān)盤一次；各實(shí)體倉(cāng)庫(kù)每月由實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤，對(duì)庫(kù)房?jī)?nèi)出現(xiàn)因商品過(guò)期而造成的損失，由該保管員負(fù)責(zé)賠償并做違紀(jì)處理；吧臺(tái)在售商品由財(cái)務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對(duì)所保管商品的保質(zhì)期及時(shí)檢查，因個(gè)人原因而超過(guò)保質(zhì)期的商品，由該商品員負(fù)責(zé)賠償。 （八） 各實(shí)體膳食經(jīng)理、廚師長(zhǎng)、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本控制的相關(guān)知識(shí)，做好成本預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。 （五） 高檔原材 料從總庫(kù)領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過(guò)膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報(bào)實(shí)體財(cái)務(wù)存檔管理。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫(kù)存。 第六條 原材料管理規(guī)定： （一） 領(lǐng)用：各實(shí)體在領(lǐng)用原材料時(shí)，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價(jià)格能隨貨同行，各實(shí)體原材料保管員、廚房人員驗(yàn)收時(shí)必須核對(duì)數(shù)量，對(duì)出現(xiàn)的誤差及時(shí)更正，并當(dāng)場(chǎng)簽字認(rèn)可，不準(zhǔn)代簽。原則上長(zhǎng)途采購(gòu)的原材料采購(gòu)成本由公司采購(gòu)部制單員重新核定后撥入實(shí)體，商品價(jià)格原則上由公司采購(gòu)部在原采購(gòu)成本的基礎(chǔ)上加價(jià) 5%后撥入各實(shí)體。 （五）為準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額，出納人員應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行帳證、帳帳及帳單的核對(duì)。 第八條 銀行存款管理規(guī)定 （一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。 各出納不得以白條抵庫(kù)，不得私借公款，違者每次對(duì)其罰款 100 元。 借款出差的人員回公司后，五天內(nèi)（以返城車票時(shí)間為準(zhǔn)）應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，每推遲一天罰款 50 元，經(jīng)辦人若有欠款，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月的工資中扣回。 （三）現(xiàn)金支出的規(guī)定 公司采購(gòu)部正常的市內(nèi)原材料采購(gòu)，借支現(xiàn)金在 20200 元以下的，部門經(jīng)理簽字后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字辦理；市外原材料采購(gòu)30000 元以內(nèi)簽批手續(xù)相同，超此標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)簽批。 （四） 辦理支付：出納員根據(jù)審核無(wú)誤的借款單辦理支付，并及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行 存款日記賬。 第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 第三條 本規(guī)定適用于公司及所屬各實(shí)體、部門。 ，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。 ，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見記帳規(guī)則 的第 11 點(diǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)