【正文】 加權(quán)平均法核算。（10）將收到的票據(jù)及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記并交給會計做帳；如有銀行退票，應(yīng)及時交會計沖帳，并重新更換支票。若因出納人員違反規(guī)定給公司造成損失由當事人承擔責任。（3）銀行存款余額賬實一致，現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金相符，每月底結(jié)賬時作出貨幣資金余額調(diào)節(jié)表。（5）對成本、費用項目進行嚴格審查，杜絕不合理的開支，各項資金使用需領(lǐng)導批準后才能支付、報賬。２、會計崗位責任制（1）努力學習黨的方針、政策和財務(wù)會計業(yè)務(wù)知識，熟練掌握業(yè)務(wù)技術(shù)，當好領(lǐng)導參謀。（2）領(lǐng)導企業(yè)財務(wù)工作，設(shè)置會計機構(gòu)，對財務(wù)人員進行配置、考核。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與 施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導審批。，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。施工工程用款支付批工作流程行政費用支出管理制度⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準；⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始 憑證。第一章 資金審批制度⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責。（六）內(nèi)容不符時的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開具發(fā)票。杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至23個字。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖帳準備。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰款。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。三、財務(wù)部門審核財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。（三）授權(quán)方式可分為兩類：三、審批程序計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)部超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)報銷審核制度一、原則嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。防止因私占用公司財產(chǎn)。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。所開出支票必須封填收款單位名稱。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負責。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。（四）出納職責建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。其他相關(guān)工作。二、財務(wù)工作崗位職責（一）財務(wù)經(jīng)理職責對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。4．現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。，妥善保存。8．現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。4．不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。第一篇：小企業(yè)財務(wù)會計制度企業(yè)財務(wù)會計制度為了規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)管理，特制定本制度：一． 庫存現(xiàn)金管理1．公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。3．不準用“白條”入帳。7．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對?？瞻足y行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。（三）會計職責按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。三、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分