中小企業(yè)全面預(yù)算管理-全文預(yù)覽
【正文】 解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。 ? (五 )全面預(yù)算執(zhí)行考核應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，與預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人的獎懲掛鉤。 ? (三 )定期組織全面預(yù)算審計，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。 ? (五 )建立全面預(yù)算報告制度，各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。 第三節(jié) 全面預(yù)算的執(zhí)行、 控制、分析、考核 一、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制 ? (一 )將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到邊，縱向到底 ，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 ? 審查平衡。 ? 一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料以及利潤表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算來編制的。 ? 一般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、投資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 ? 新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)科研開發(fā)、科研產(chǎn)業(yè)化方面的投資預(yù)算。 ? 財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項支出，包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資時發(fā)生的其他財務(wù)費用。 ? 期間費用應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進行編制。 ? 制造費用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算。 ? 主要內(nèi)容有預(yù)計生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時人工成本和人工總成本。它是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，同時考慮原材料存貨水平。 一是材料成本預(yù)算。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 公司 年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算 (表 23) 序 號 產(chǎn)品 名稱 計量 單位 產(chǎn) 量 本年預(yù)計 明年預(yù)算 增減數(shù) 增減率 (%) 1 2 ： 合計 產(chǎn)品成本預(yù)算 ? 生產(chǎn)車間 、 生產(chǎn)管理部門 、 供應(yīng)部門配合財務(wù)部門編制并執(zhí)行生產(chǎn)成本的預(yù)算 。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 公司 年產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 (表 12) 編報單位： 單位：萬元 填表部門： 部門負責(zé)人： 填表人： 填表日期： 序號 產(chǎn)品 本年預(yù)計 明年預(yù)算 增減額 增減率 (%) 1 2 ： 合計 生產(chǎn)預(yù)算 ? 生產(chǎn)管理部門負責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。中小企業(yè)全面預(yù)算管理 趙力群 第二節(jié) 全面預(yù)算的編制 銷售預(yù)算 市場部門負責(zé)銷售預(yù)算的編制與執(zhí)行 。 ? 單價是通過產(chǎn)品的生命周期、價格決策、營銷策略、市場接受程度、競爭對手的價格等確定。 ? 生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。 ? 主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。 ? 材料成本預(yù)算包括材料采購成本預(yù)算和材料消耗成本預(yù)算。 ? 人工成本預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。 公司 年人工成本預(yù)算 (表 32) 編報單位： 單位：元 序號 指標(biāo) 本年預(yù)計 明年預(yù)算 增減額 增減率 (%) 1 職工平均人數(shù) (人 ) 其中：離崗職工平均人數(shù) 2 其他從業(yè)人員 3 人工成本合計 (1) 職工工資總額 (2) 其他從業(yè)人員勞動報酬 (3) 社會保險費用 (4) 職工福利費用 (5) 勞動保護費用 (6) 工會經(jīng)費 (7) 職工教育經(jīng)費 (8)
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