中小企業(yè)全面預(yù)算管理-免費(fèi)閱讀
【正文】 ? (二 )開展全面預(yù)算執(zhí)行分析，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。 (二 )全面預(yù)算編制的進(jìn)度 ? 市場調(diào)研與編制階段 (7月 1日～ 10月 31日 ) ? 初稿形成與會(huì)審階段 (10月下旬至 12月 31日 ) ? 審議批準(zhǔn)與下達(dá)階段 (次年 1月 ) ? 執(zhí)行控制與考核階段（次年 1月～ 12月） ? 預(yù)算目標(biāo) — 董事會(huì)、經(jīng)理層；預(yù)算編制 — 財(cái)務(wù)部門、其他職能部門；預(yù)算執(zhí)行 — 各職能部門；預(yù)算控制 — 財(cái)務(wù)部門；預(yù)算分析 — 財(cái)務(wù)部門；預(yù)算考核 — 人力資源部門。 (3)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 ? 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)預(yù)算期期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 公司 年固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目預(yù)算 (71) 編報(bào)單位： 單位：萬元 序號 項(xiàng)目 名稱 總投資 累計(jì) 投入 明年 投入 資金來源 固定資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn) 小計(jì) 自有資金 貸款 1 2 ： 合計(jì) 新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算 ? 技術(shù)部門負(fù)責(zé)新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算的編制與執(zhí)行。 ? 期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營活動(dòng)必要的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。 ? 人工成本預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。 ? 主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。 ? 單價(jià)是通過產(chǎn)品的生命周期、價(jià)格決策、營銷策略、市場接受程度、競爭對手的價(jià)格等確定。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 公司 年產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 (表 12) 編報(bào)單位： 單位：萬元 填表部門： 部門負(fù)責(zé)人： 填表人： 填表日期： 序號 產(chǎn)品 本年預(yù)計(jì) 明年預(yù)算 增減額 增減率 (%) 1 2 ： 合計(jì) 生產(chǎn)預(yù)算 ? 生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。 一是材料成本預(yù)算。 ? 主要內(nèi)容有預(yù)計(jì)生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)人工成本和人工總成本。 ? 期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。 ? 新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)科研開發(fā)、科研產(chǎn)業(yè)化方面的投資預(yù)算。 ? 一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料以及利潤表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算來編制的。 第三節(jié) 全面預(yù)算的執(zhí)行、 控制、分析、考核 一、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制 ? (一 )將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到邊，縱向到底 ，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 ? (三 )定期組織全面預(yù)算審計(jì)，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。 ? 二、全面預(yù)算的分析與考核 ? (一 )建立全面預(yù)算分析制度，研究、落實(shí)解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。 ? 下達(dá)執(zhí)行。 ? 它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。 ? 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算。 公司 年生產(chǎn)成本預(yù)算 (表 33) 編報(bào)單位： 產(chǎn)品名稱： 單位：元 序 項(xiàng) 本年預(yù)計(jì) 明年預(yù)算 增減額 升降率
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1