【正文】 od property Co., Ltd. as an example, the Zheng Dong garden and the summit bined two items of land valueadded tax planning present situation investigation and analysis, for it exists tax risk and unreasonable tax planning, put forward feasible land appreciation tax planning advice from four aspects, hope to provide some reference methods for other real estate development enterprises in the land valueadded tax planning. Key wo rds： Real Estate Development Enterprises。 河南老街坊置業(yè)有限公司同很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一樣，面臨著如何正確合理的進行土地增值稅稅收籌劃的問題。隨著土地增值稅清算的展開 ,國家加強了對房地產(chǎn)企業(yè)的稅收管理 ,土地增 值稅作為房地產(chǎn)企業(yè)的主要稅種之一 ,在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅費中占有相當大的比重 ,因此除了義務納稅之外 ,如何合理進行土地增值稅稅收籌劃以減輕企業(yè)稅收負擔 ,成為眾多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的要事，能否有效地通過稅收籌劃節(jié)稅 ,直接關系到房地產(chǎn)企業(yè)的生存與發(fā)展。s important pillar of the national economy, large taxpayer39。Research and Analysis 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃研究與分析 III 目 錄 ........................................................................................................................................ 1 關理論和文獻綜述 .................................................................... 1 土地增值稅稅收籌劃的相關理論 .............................................................................. 1 稅收籌劃的含義 ............................................................................................... 1 土地增值稅含義及相關理論 ........................................................................... 2 土地增值稅稅收籌劃的文獻綜述 .............................................................................. 3 國外關于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃的研究 ....................................... 3 國內關于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃的研 究 ....................................... 3 3. 河南老街坊置業(yè)有限公司概況及土地增值稅稅收籌劃現(xiàn)狀 .......................................... 5 河南老街坊置業(yè)有限公司概況及項目簡介 .............................................................. 5 河南老街坊置業(yè)有 限公司土地增值稅稅收籌劃現(xiàn)狀 .............................................. 5 4. 河南老街坊置業(yè)有限公司土地增值稅籌劃中存在的問題分析 ...................................... 6 底商與上層住宅土地增值稅的核算方法 .................................................................. 6 利息支出的扣除問題 .................................................................................................. 7 費用在期間費用和開發(fā)間接費之間歸集問題 .......................................................... 9 利用稅收優(yōu)惠政策合理確定普通標準住宅價格的問題 .......................................... 9 普通標準住宅和非普通標準住宅的劃分 ....................................................... 9 普通標準住宅銷售的定價問題 ..................................................................... 10 .............................................. 11 合理選擇底商與上層住宅土地增值稅的核算方法 ................................................ 11 合理提高利息支出的可扣除額 ............................................................................... 11 利用費用遷移進行稅收籌劃 .................................................................................... 12 利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃 ............................................................................ 12 參考文獻 .................................................................................................................................. 13 致 謝 ......................................................................................................... 錯誤 !未定義書簽。房地產(chǎn)行業(yè)涉及十多類稅種，而土地增值稅又是其中的重中之重，它稅率高、稅負重，恰逢 2021年 12 月，我國稅務總局提出房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的繳納將由先前的“預征制”轉為“清算制”，這將是對房地產(chǎn)企業(yè)的一個巨大的考驗。期望本次的研究分析結果能夠為房地產(chǎn)公司在土地增值稅稅收籌劃過程中提供一些有用的可借鑒的信息。企業(yè)的納稅籌 2 劃應緊密結合自身情況并嚴格依法進行，做到 “合法、合理、全面、具體”，遵循合法性原則、適用性原則、效益性原則、專業(yè)性原則。土地價格增值額是指轉讓房地產(chǎn)取得的收入減除 規(guī)定 的房地產(chǎn)開發(fā)成本、 費用 等支出后的余額。 國家稅務總局對土地增值稅清算時的收入做了具體的界定：已全額開具 商品房 銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。對未開具發(fā)票，未簽訂銷售合同的有兩種情況：一種是未開具發(fā)票，未簽訂銷售合同但實際已投入使用的，也應根據(jù)以上條款規(guī)定確認土地增值稅 3 清算時收入（即按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定）；對 未開具發(fā)票，未簽訂銷售合同但實際未投入使用的，應不確認收入的實現(xiàn)，待實際投入使用時再按上述辦法確認收入。 (3)房地產(chǎn)開發(fā)費用，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用。 土地增值稅稅收籌劃的文獻綜述 國外關于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃的研究 綜觀國外研究者的成果，可以看出國外大多數(shù)學者的宏觀研究都是以發(fā)達國家稅制結構為背景，重點