【正文】 od property Co., Ltd. as an example, the Zheng Dong garden and the summit bined two items of land valueadded tax planning present situation investigation and analysis, for it exists tax risk and unreasonable tax planning, put forward feasible land appreciation tax planning advice from four aspects, hope to provide some reference methods for other real estate development enterprises in the land valueadded tax planning. Key wo rds： Real Estate Development Enterprises。 河南老街坊置業(yè)有限公司同很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一樣，面臨著如何正確合理的進(jìn)行土地增值稅稅收籌劃的問題。隨著土地增值稅清算的展開 ,國家加強(qiáng)了對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的稅收管理 ,土地增 值稅作為房地產(chǎn)企業(yè)的主要稅種之一 ,在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅費(fèi)中占有相當(dāng)大的比重 ,因此除了義務(wù)納稅之外 ,如何合理進(jìn)行土地增值稅稅收籌劃以減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān) ,成為眾多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的要事，能否有效地通過稅收籌劃節(jié)稅 ,直接關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的生存與發(fā)展。s important pillar of the national economy, large taxpayer39。Research and Analysis 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅稅收籌劃研究與分析 III 目 錄 ........................................................................................................................................ 1 關(guān)理論和文獻(xiàn)綜述 .................................................................... 1 土地增值稅稅收籌劃的相關(guān)理論 .............................................................................. 1 稅收籌劃的含義 ............................................................................................... 1 土地增值稅含義及相關(guān)理論 ........................................................................... 2 土地增值稅稅收籌劃的文獻(xiàn)綜述 .............................................................................. 3 國外關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃的研究 ....................................... 3 國內(nèi)關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃的研 究 ....................................... 3 3. 河南老街坊置業(yè)有限公司概況及土地增值稅稅收籌劃現(xiàn)狀 .......................................... 5 河南老街坊置業(yè)有限公司概況及項(xiàng)目簡(jiǎn)介 .............................................................. 5 河南老街坊置業(yè)有 限公司土地增值稅稅收籌劃現(xiàn)狀 .............................................. 5 4. 河南老街坊置業(yè)有限公司土地增值稅籌劃中存在的問題分析 ...................................... 6 底商與上層住宅土地增值稅的核算方法 .................................................................. 6 利息支出的扣除問題 .................................................................................................. 7 費(fèi)用在期間費(fèi)用和開發(fā)間接費(fèi)之間歸集問題 .......................................................... 9 利用稅收優(yōu)惠政策合理確定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅價(jià)格的問題 .......................................... 9 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的劃分 ....................................................... 9 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅銷售的定價(jià)問題 ..................................................................... 10 .............................................. 11 合理選擇底商與上層住宅土地增值稅的核算方法 ................................................ 11 合理提高利息支出的可扣除額 ............................................................................... 11 利用費(fèi)用遷移進(jìn)行稅收籌劃 .................................................................................... 12 利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃 ............................................................................ 12 參考文獻(xiàn) .................................................................................................................................. 13 致 謝 ......................................................................................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。房地產(chǎn)行業(yè)涉及十多類稅種，而土地增值稅又是其中的重中之重，它稅率高、稅負(fù)重，恰逢 2021年 12 月，我國稅務(wù)總局提出房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的繳納將由先前的“預(yù)征制”轉(zhuǎn)為“清算制”，這將是對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的一個(gè)巨大的考驗(yàn)。期望本次的研究分析結(jié)果能夠?yàn)榉康禺a(chǎn)公司在土地增值稅稅收籌劃過程中提供一些有用的可借鑒的信息。企業(yè)的納稅籌 2 劃應(yīng)緊密結(jié)合自身情況并嚴(yán)格依法進(jìn)行，做到 “合法、合理、全面、具體”，遵循合法性原則、適用性原則、效益性原則、專業(yè)性原則。土地價(jià)格增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除 規(guī)定 的房地產(chǎn)開發(fā)成本、 費(fèi)用 等支出后的余額。 國家稅務(wù)總局對(duì)土地增值稅清算時(shí)的收入做了具體的界定：已全額開具 商品房 銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。對(duì)未開具發(fā)票，未簽訂銷售合同的有兩種情況：一種是未開具發(fā)票，未簽訂銷售合同但實(shí)際已投入使用的，也應(yīng)根據(jù)以上條款規(guī)定確認(rèn)土地增值稅 3 清算時(shí)收入（即按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定）；對(duì) 未開具發(fā)票，未簽訂銷售合同但實(shí)際未投入使用的，應(yīng)不確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，待實(shí)際投入使用時(shí)再按上述辦法確認(rèn)收入。 (3)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。 土地增值稅稅收籌劃的文獻(xiàn)綜述 國外關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅納稅籌劃的研究 綜觀國外研究者的成果，可以看出國外大多數(shù)學(xué)者的宏觀研究都是以發(fā)達(dá)國家稅制結(jié)構(gòu)為背景，重點(diǎn)