【正文】 、 18．【答案】 D 【解析】境外存款利息征稅。所以，甲單位應(yīng)納契稅 =(110— 95)X5％ =0． 75(萬元 )。 13．【答案】 D 【解析】按稅法規(guī)定，倉儲保管合同 只對其保管費用征收 1％。 11．【答案】 D 【解析】安裝中央空調(diào)設(shè)備，無論是否單獨記賬，均應(yīng)計入房產(chǎn)原值，征收房產(chǎn)稅。 8．【答案】 A 【解析】應(yīng)稅資源中征收資源稅的應(yīng)當(dāng)是原礦。 ． 5．【答案】 D 【解析】運輸企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)征增值稅。非正常損失， 是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗之外的損失，包括：自然災(zāi)害損失；因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失；其他非正常損失。 (2)逐項說明調(diào)整理由，并計算 2020年該企業(yè)應(yīng)補 (退 )的企業(yè)所得稅。 (4)該企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)咨詢企業(yè)共同與境內(nèi)客戶簽汀合同并提供咨 jflJ Hl連務(wù)．由該企業(yè)收取咨詢費收入 16萬元，從中分得 60％，未計入應(yīng)納稅所得額。后聘請會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項目需要調(diào)整： ， (1)接受捐贈新設(shè)備一臺價值 20萬元，計入待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值，并已提取折舊 4萬元。 3．設(shè)在沿海經(jīng) 濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)， 2020年 8月投產(chǎn)，經(jīng)營期限 20年， 當(dāng)年獲利 50萬元。 (糧食白酒適用消費稅稅率為 20％和每斤 0． 5元，薯類白酒適用消費稅稅率為 20％和每斤 0． 5元，酒精適用消費稅稅率為 5％ ) (7)外購薯類白酒 20噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額 160000元，增值稅稅額27200元。 (4)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒 10 噸，等價換取釀酒所用原材料 222300元。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。 要求：逐項計算該企業(yè) 2020年應(yīng)繳納的印花稅。 (5)與丙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按 2020— 2020年實現(xiàn)利潤的 30％支付。 3．某企業(yè) 2020年度有關(guān)資料如下： (1)實收資本比 2020年 增加 100萬元；開立新增賬簿 6本。該貸款至 2020年 6月 30 Et仍未收回，商場也未向銀行支付利息。 (3)4月 10日購進有價證券 800萬元， 6月 25日以 860萬元價格賣出。 (4)采取以 IH換新方式銷售家用電腦 20臺，每臺零售價 6500元，另支付顧客每臺 113電腦收購款 500元。另外，先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費 0 ( ) 四、計算題 (本題型共 4題，每小題 5分，共計 20分。 ( ) 12．企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，準(zhǔn)予扣除。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額可適當(dāng)提高，但需報財政部批準(zhǔn)。根據(jù)現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅 175． 5元。 ( ) 2．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂代碼 “√”，你認為錯誤的，填涂代碼“”。提供咨詢服務(wù)一次取得收入 3000元 D．稿酬收入 80000元 14將貨物對外投資 B．將貨物對外捐贈 C國庫券的利息收入 B．違約金收入 c重用印花稅票金額 1倍至 5倍 C A市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地 C在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅 8土地增值稅的納稅人是法人的，其納稅地點有 ( )。以下資源中不征資源稅的產(chǎn)品是 ( )。內(nèi)銷進料加工進口料件，不符合其完稅價格估定規(guī)定的有 ( )。 A．基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅 B．增值稅納稅人收取的會員費收入，應(yīng)繳納增值稅 c．建筑安裝 企業(yè)采用包工包料形式提供建筑勞務(wù)時，從建設(shè)單位收取的工程價款中的材料價款，屬于向建設(shè)單位銷售建筑材料，應(yīng)繳納增值稅 D．國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅 3．下列項目中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有 ( )。 A． 200元以上 5000元以下罰款 B． 1倍以上 3倍以下的罰款 C． 1倍以上 5倍以下的罰款 D． 50％以上 3倍以下的罰款 二、多項選擇題 (本題型共 15 題，每題 1分，共 15 分。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施細則的規(guī)定，享受企業(yè)所得稅 15％的稅率的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) 2020年的適用稅率是 ( )。 A． 1200元 B． 1000元 C． 100元 D． 200元 14．甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲的房屋價 格為 95萬元，乙的房屋價格為 1 10萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為 5％，則關(guān)于契稅的稅務(wù)處理正確的是 ( )。 A．暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣等設(shè)備 B．單獨核算的中央空調(diào)設(shè)備 C．電梯、升降機 D．附屬設(shè)備和配套設(shè)施需經(jīng)常更換的零部 件 12．某商場有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其載貨自重噸位為 4噸。 A． 272． 5 B． 272． 825 C． 240 D． 240． 325 10．下列各項中不能作為納稅人實際占用的土地面積的是 ( )。征收特別關(guān)稅由 ( )決定。 A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 B．受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工 的應(yīng)稅消費品 C．受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品 D．委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品 5．下列行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是 ( )。2020年注冊會計師全國統(tǒng)一考試 《稅法》考前最后六套題 (五 ) 一、單項選擇題 (本題型共 20 題，每題 1兮，共 20 分247。 A．征收增值稅 B．征收營業(yè)稅 c．鏡框、相冊應(yīng)估價征收增值稅 D．既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅 4．委托加工的應(yīng)稅消費品，是指 ( )。 A． 0． 4萬元 B． 2． 1萬元 C． 2． 5萬元 D． 2． 9萬元 7．特別關(guān)稅包括報復(fù)性關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅、反補貼關(guān)稅、保障性關(guān)稅。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為 50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為 200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為 40萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為 60萬元 (含印花稅 0． 5萬元 )，．該公司應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為 ( )萬元。 1 1．根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，下列各項中不應(yīng)計人房產(chǎn)原值的有 ( )。 A． 320 B． 360 C． 500 D． 680 13．甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額 100萬元、保管費用 20萬元，該合同甲方應(yīng)繳納的印花稅為 ( )。 A． 30 B． 28 C． 24 D． 16．下列各項收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是 ( ) A．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入 B．未逾期的包裝物押金收入 c．企業(yè)取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 300萬元 D．鑄鍛、模具和數(shù)控機床企業(yè)按照國家規(guī)定取得的增值稅返還收入 17 A． 1000元， 2020元以上 10000元以下 B． 1000元， 1000元以上 10000元以下 C． 2020元， 2020元以上 10000元以下 D． 5000元， 5000元以上 10000元以下 20．根據(jù)規(guī)定，對代扣代繳義務(wù)人未按規(guī)定代扣代繳稅款的處罰是 ( )。 A．采取預(yù) 收貨款方式銷貨的，為收取預(yù)收貨款的當(dāng)天 B．采取分期收款方式銷貨的，為收到貨款的當(dāng)天 ， c．采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D．采取代銷方式銷貨的，為收到代銷清單的當(dāng)天 2．下列表述中，不符合增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有 ( )。經(jīng)紀人 D．演員 5免稅，不必估價 D．國內(nèi)同類料件價格 6海鹽 C．煤油 D．居民煤炭制品 7在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅 c．在住所所在地稅務(wù)機