【正文】 納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)是商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；凡年應(yīng)稅銷售額在 180萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人。 3． 2020年末，設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的一外商投資，全年企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 800萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本 650萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售稅金及附加 38萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出 150萬(wàn)元；管理費(fèi)用 100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入 100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 120萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 2萬(wàn)元，并按所得稅稅率 15％計(jì)算應(yīng)納所得稅 0． 3萬(wàn)元。銷售收入總額 2020萬(wàn)元；支付開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的地 價(jià)款 400萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付拆遷補(bǔ)償費(fèi) 100萬(wàn)元，供水和供電基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)80萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)用 520萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)過(guò)程中向非金融機(jī)構(gòu)借款 500萬(wàn)元，借款期限 1年。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi) 600元，建設(shè)基金 200元，保管費(fèi) 100元，裝卸費(fèi) 100元； A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲卷煙所耗用； (2)購(gòu)進(jìn) B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 40000元，增值稅 6800元，款項(xiàng)已付，材料已入庫(kù)； (3)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 300000元，增值稅 51000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi) 30000元，設(shè)備已投入使用； (4)接受某公司投資轉(zhuǎn)人材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 100000元，增值稅 17000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)； (5)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 20200元，增值稅 3400元； (6)上月購(gòu)入的 A種煙絲因火災(zāi) 損失 30000元，等待處理； (7)銷售甲種卷煙 6箱，對(duì)外開(kāi)出增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 150000元，增值稅款 25500元； (8)以自產(chǎn)乙種卷煙 2箱，每箱 10000元 (成本價(jià) )贈(zèng)送友好單位； (9)從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，開(kāi)具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明金額 100000元，已實(shí)際支付價(jià)外補(bǔ)貼； (10)將收購(gòu)的煙葉 100000元發(fā)往某縣城的丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi) 5000元，增值稅 850元；丙企業(yè)無(wú)同類煙絲的銷售價(jià)格； (11)將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款 360000元，增值稅 61200元。 工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 (％ ) 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò) 500元的 5 0 2 超過(guò) 500元～ 2020元的部分 10 25 3 超過(guò) 2020元一 5000元的部分 5 125 4 超過(guò) 5000元～ 20200元的部分 20 375 5 超過(guò) 20200元一 40000元的部分 25 1375 6 超過(guò) 40000元～ 60000元的部分 30 3375 7 超過(guò) 60000元～ 80000元的部分 35 6375 8 超過(guò) 80000元一 100000的部分 40 10375 9 超過(guò) 100000的部分 45 15375 五、綜合題 (本題型共 3題，每小題 10 分，共計(jì) 30 分。 (6)10月末盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)因保管不善損毀產(chǎn)成品 200臺(tái)，每臺(tái)成本 0． 3萬(wàn)元‘ (其中外購(gòu)材料、輔料占 70％ )，已責(zé)成有關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人賠償全部損失的 50％，凈損失經(jīng)批準(zhǔn)稅前準(zhǔn)予扣除。 (2)本年應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn) 產(chǎn)品銷售成本 4500萬(wàn)元。 ， 餐廳除大堂外還另設(shè) 25個(gè)包間，包間均有卡拉 OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂(lè)等服務(wù)，顧客可以自?shī)首?樂(lè)。 (4)當(dāng)期內(nèi)銷貨物 20萬(wàn)元人民幣 (不含稅 )，出口貨物離岸價(jià) 17000美元，匯率 1美元 =7． 08元人民幣。 (3)出口貨物離岸價(jià) 10000美元，匯率 1美元 =7 元人民幣。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。 ( ) 13．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住超過(guò) 183日，但不滿 1年的人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資、薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。甲公司應(yīng)納印花稅 275元。 ( ) 7．某鉛鋅礦山 5月份開(kāi)采并銷售鉛鋅礦原礦 34000噸，在開(kāi)采鉛鋅礦的過(guò)程中還開(kāi)采了鋁土原礦 6800噸，對(duì)外銷售 4500噸，該礦山 5月份應(yīng)納的資源稅為 532700元。 ( ) 4．對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。 A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記 B．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿 c．未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) D．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查 15．稅務(wù)行政處罰的類型有 ( )。 A．在中 國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B．企業(yè)取得的欠款利息收入 c．納稅人購(gòu)買金融債券取得的利息 D．納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) 11．下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有 ( )。 A．納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款 B．按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的 5％以內(nèi)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用 c．按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和，加計(jì) 20％的扣 除 D． 0． 5‰的印花稅 7．下列項(xiàng)目中，符合房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定的有 ( )。 A．醫(yī)院提供治療并銷售藥品 B．銷售汽車并代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi) C．商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D．汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù) 3．下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的有 ( )。 A．及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理 ‘ B．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付相當(dāng) 于應(yīng)納稅款的存款 c．立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng) D．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款 二、多項(xiàng)選擇題 (本題型共 15 題，每題 1分，共 15 分。 A． 3416元 B． 3449． 6元 C． 3752元 D． 4009該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè) 2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為 ( )萬(wàn)元。 A． 150 B． 120 C． 200 D． 270 14．甲、乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，甲的房屋價(jià)格為 500萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)格為 550萬(wàn)元，房屋價(jià)格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補(bǔ)足，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為 3％，則關(guān)于契稅的稅務(wù)處理正確的是 ( )。 A．外商投資企業(yè)用地 B．軍隊(duì)營(yíng)房用地 c．軍隊(duì)開(kāi)辦的訓(xùn)練用地 D．軍品倉(cāng)庫(kù)用地 ‘ 11．下列各項(xiàng)中，不征房產(chǎn)稅的是 ( )。該辦公樓原造價(jià) 300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需 800萬(wàn)元，該辦公樓經(jīng)評(píng)估還有四成新。 A．反傾銷稅 B．保障性關(guān)稅 c．報(bào)復(fù)性關(guān)稅 D．關(guān)稅追征 8．某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，其下屬一生產(chǎn)單位在外省。 A． 5239． 75 B． 6227． 78 C． 4397． 01 D． 5385． 04 4．某商業(yè)企業(yè) (增值稅一般納稅人 )4月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入 58950元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入 35780元，銷售鍍金首飾取得收入 32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入 12378元，取得修理 清洗收入 780元。 ) 1．下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是 ( )。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為 ( )元。 A．城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅 B．稅款專門(mén)用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè) c．外商投資企業(yè) 和外國(guó)企業(yè)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅 D．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅 7．下列不屬于特別關(guān)稅的是 ( )。 A． 1000 B． 1120 C． 1360 D． 1400 9．某生產(chǎn)企業(yè) 2020年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入 400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì) 25萬(wàn)元。 D． 14． 5 10．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地使用稅的有 ( )。運(yùn)輸公司該次運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅 ( )元。 2020年 6月甲企業(yè)將該套房屋轉(zhuǎn)讓，取得收入額 22萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓房屋的相關(guān)稅費(fèi) 3萬(wàn)元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅 ( )。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng) ( )。 A．企業(yè)給消費(fèi)者的實(shí)物折扣 B．企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費(fèi) c．企業(yè)給購(gòu)貨方的回扣 D．企業(yè)給購(gòu)貨方的折讓 2．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有 ( )。 A．進(jìn)口貨物的收貨人 B．出口貨物的發(fā)貨人 c．進(jìn)出境物品的所有人 D．郵遞方式進(jìn)境物品的收件人 6．專門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項(xiàng)目有 ( )。 A．公司制改造中，對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的 B．企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的 C．在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)人股或作為出資投入企業(yè)的 D．企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人 (包括破產(chǎn)企業(yè)職工 )承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的 10