【正文】 【該題針對 “消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 ”知識點進行考核】 【答疑編號 10299374】 【正確答案】： D 【答案解析】：外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。 【該題針對 “消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 ”知識點進行考核】 【答疑 編號 10299372】 【正確答案】： C 【答案解析】：卷煙從價定率計稅辦法的計稅依據(jù)為調撥價格或核定價格，實際售價高于核定價格的，按實際售價計算消費稅；實際售價低于核定價格的，按核定價格計算消費稅。 【該題針對 “消費稅納稅義務人及征稅范圍 ”知識點進行考核】 【答疑編號 10299318】 【正確答案】： C 【答案解析】：增值稅和消費稅合計＝ 102020247。 （ 8）計算該企業(yè)銷售使用過的機器設備應繳納的增值稅額。 （ 4）針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。購買該設備時取得的普通發(fā)票注明的金額為 20 萬元，本月賬面凈值為 19 萬元。 （ 6）將成本為 20 萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計 5 萬元。 （ 3）將紅木工藝筷子 4000 套按 100 元 /套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的 25 日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。 (3) 當月該卷煙廠領用特制自產(chǎn) 煙絲應納消費稅。 其他條件：本月取得的相關憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣，煙絲消費稅稅率為 30%,煙絲關稅稅率 10%。 (4)以成本為 350 萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙。 1下列關于消費稅稅率運用的說法中，正確的有（ ）。 ，合同約定 5 月 10 日收取價款的 80%， 5 月 10 日按規(guī)定發(fā)出全部貨物， 10 日應確認全部 收入 ，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天 ，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天 ，采取預收貨款結算， 5 月收到預收貨款 100 萬元， 6 月發(fā)出游艇，5 月應確認收入 下列各項中，不符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。下列關于批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的規(guī)定中正確的有（ ）。 ，計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額 ，計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額 ，計稅依據(jù)為受托方收取的加工費 ，計稅依據(jù)為實際收取的不含增值稅銷售額 依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費 稅的有 ()。已知糧食白酒的成本利潤率 10%，則該批就應納消費稅金為（ ）。 下列有關消費稅的表述中，正確的是（ ）。（消費稅稅率 5％。 11 月份該地板公司應該繳納消費稅額為（ ）。 某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部， 2020 年 8 月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎移送門市部供銷售，計價 60 萬元。（ 1－ 9％） 17％－ [102＋ 207％＋ ＋ 27％－（ 35－ ） 17％－ 247。 ⑦ 對 從小規(guī)模納稅人購進貨物支付的運費也是可以抵扣進項稅額，進項稅額計算有誤。 ③ 銷售給本企業(yè)職工的汽車，按照成本價格計算稅金，價格明顯偏低，應該核定計稅依據(jù)，由于沒有同類銷售價格，應該采用組成計稅價格計算的，企業(yè)按照成本價格 50 萬計算收入有誤，所以計算出的增值稅有誤。 簡易征收辦法計算出來的增值稅直接計入未交增值稅，不計入銷項稅，不能抵應納稅額，應單獨繳納。20200+18000247。 【該題針對 “小規(guī)模納稅 人的認定及管理 ”知識點進行考核】 【答疑編號 10299109】 1 【正確答案】： ABD 【答案解析】：以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦），可選擇按照簡易辦法依照 6%征收率計算繳納增值稅 .。 【該題針對 “不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 ”知識點進行考核】 【答疑編號 10299137】 【正確答案】： AD 【答案解析】：選項 A，納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可 享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策；選項 B，轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅；選項 C，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅；選項 D，供電企業(yè)利用自身輸變電設備對并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進行電壓調節(jié)，屬于提供加工勞務，征收增值稅。 【該題針對 “一般納稅人應納稅額的計算 ”知識點進行考核】 【答疑編號 10299160】 【正確答案】 ： BCD 【答案解析】：選項 A，納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。 【該題針對 “增值稅專用發(fā)票的使用管理 ”知識點進行考核】 【答疑編號 10299265】 二、多項選擇題 【正確答案】： BD 【答案解析】：選項 B，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過 12 個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；選項 D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。非固定業(yè)戶銷售貨物或應稅勞務，應向銷售地或勞務發(fā)生地的主管稅 務機關申報納稅；未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款。 應納增值稅＝（ 40+2） 247。（ 1+17%） 17%（ ）＝ (萬元 )。 【該題針對 “增值稅應納稅額的計算（綜合） ”知識點進行考核】 【答疑編號 10299175】 【正確答案】： B 【答案解析】：納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額＝當月 無法劃分的全部進項稅額 當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計 247。（ 1＋ 17%） 17%＝ （萬元）。 允許抵扣的進項稅＝（ 11－ 1） 13%＋（ 20－ 1－ 1） 7%＝ （萬元） 【該題針對 “免稅農產(chǎn)品進項稅 ”知識點進行考核】 【答疑編號 10299135】 【正確答案】： B 【答案解析】：該商店應納增值稅 =（ 18000+2020+234001000） 247。 答案部分 一、單項選擇題 【正確答案】： C 【答案解析】：選項 A，印刷企業(yè)接受出版 單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅；選項 B，銀行銷售金銀業(yè)務，征收增 值稅；選項 D，銷售貨物的，增值稅起征點為月銷售額 500020200 元。 （ 7）從小規(guī)模納稅人處購進汽車零部件，取得由當?shù)囟悇諜C關開具的增值稅專用發(fā)票注明價款 20 萬元、進項稅額 萬元，支付運輸費用 2 萬元并取得普通發(fā)票。 （ 3）將新研制生產(chǎn)的 C 型小汽車 5 輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價 10 萬元出售，共計取得收入 50 萬元， C 型小汽車尚無市場銷售價格。 （期初留抵進項稅額 萬元；以上防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票均在取得當月通過了稅務機關的認證。 納稅人 ，在縣（市、區(qū)）國家稅務局或者同級別的稅務分局 ，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后，不得轉為小規(guī)模納稅人 1一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列 ( )貨物，可選擇按照簡易辦法依照 6%征收率計算繳納增值稅。 某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務，可以不作進項稅額轉出的是（ ）。 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列表述不正確的是 ( )。 ，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅 ，一律當向銷售地或勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅 ，向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納稅款 1當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法是（ ）。 萬元 萬元 萬元 萬元 1某商場（一般納稅人） 2020 年 10 月購進一批勞保用品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額 20 萬元，稅額 萬元，已經(jīng)通過稅務機關認 證并申報抵扣。上期末留抵稅款 22 萬元。 下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）。則該工廠應繳納的增值稅為（ ）萬元。 某服裝加工廠， 2020 年營業(yè)額 80 萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。進項稅額轉出額為（ ）。稅收要件法定主義是指有關納稅人、課稅對象、課稅標準等稅收要件必須以法律形式作出規(guī)定，且有關課稅要素的規(guī)定必須盡量明確。 【該題針對 “稅法的分類 ”知識點進行考核】 【答疑編號 10298971】 【正確答案】： BCD 【答案解析】： 【該題針對 “稅法的構成要素 ”知識點進行 考核】 【答疑編號 10298982】 【正確答案】： ABD 【答案解析】：稅收征收管理法實施細則屬于稅收行政法規(guī)。在我國法律體系中，稅法的地位是由稅收在國家經(jīng)濟 活動中的重要性決定的。 【該題針對 “稅收立法權 ”知識點進行考核】 【答疑編號 10299028】 【正確答案】： C 【答案解析】：程序優(yōu)于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基 本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。 【該題針對 “稅法的構成要素 ”知識點進行考核】 【答疑編號 10298975】 【正確答案】： A 【答案解析】：稅目是各個稅種的所規(guī)定的具體征稅項目，征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務 共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。其中，對本國居民境外所得征稅的依據(jù)的是屬人管轄權；對外國居民在本國境內所得依據(jù)的是屬地管轄權。選項 A稅收是國家了取得財政收入的一種形式，但并非唯一形式；選項 B 國家征稅憑借的是政治權利并非經(jīng)濟權利；選項 C 強制性是國家權力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國家取得稅收收入的根本前提，并非無償性。 下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有 ( )。 下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)不一致的有（ ）。 下列不屬于全國人大及其常委會正式立法的稅種是（ ）。 下列說法不正確的是（ ）。第一章 稅法總論 一、單項選擇題 下列關于稅收的說法中，正確的是（ ）。 下列說法不正確的是（ ）。 A.《納稅擔保試行辦法》 B.《城市維護建設稅暫行條例實施細則》 C.《消費稅暫行條例》 D.《個人所得稅法》 《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬于（ ）。 ，稅法的地位是由稅收在國家經(jīng)濟活動中的重要性決定的 ，而財政收入是維持國家機器正常運轉的經(jīng)濟基礎 ，有稅必有法，無法不成 稅 下列屬于特定目的稅類的稅種是（ ）。 A.《中華人民共和國城市維護 建設稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章 B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī) C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律 D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律 下列各項中，屬于稅務機關稅收權利的有 ()。 ，程序法從舊 答案部分 一、單 項選擇題 【正確答案】： D 【答案解析】：無償性是核心，固定性是對強制性和無償性的一種規(guī)范和約束。在這種情況下，一國對本國居民的境內所得、境外所得，以及外國居民的境內所得都行使征稅權。 【該題針對 “稅法的分類 ”知識點進行考核】 【答疑編號 10298972】 【正確答案】： D 【答案解析】：按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。香港特別行政區(qū)的稅種不屬于全國人大及其常委會正式立法的稅種。 【該題針對 “稅法的概念 ”知識點進行考核】 【答疑編號 10298935】 【正確答案】： ABCD