【正文】 司應(yīng)明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任 ， 即 “ 誰銷售 、 誰負(fù)責(zé) ” , ―誰發(fā)生損失 、 誰承擔(dān)責(zé)任 ” ， 并將銷售貨款的回籠情況同銷售部門 （ 人員 ） 的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤 。 ? 賒銷業(yè)務(wù)一經(jīng)發(fā)生，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，所在部門權(quán)責(zé)主管及相關(guān)人員均承擔(dān)不可撤消的收款責(zé)任和還款義務(wù)。 Company Logo 38 銷售資金管理 ? 除個(gè)別授信客戶執(zhí)行信用政策管理的有關(guān)規(guī)定外，其他全部客戶采取先款后貨的結(jié)算方式。 10 銷售部部長對(duì)錄入系統(tǒng)的名單進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。 l 11食業(yè)經(jīng)銷合同 l 合同會(huì)簽表 7 銷售部部長將 2份 《 11食業(yè)經(jīng)銷合同 》 發(fā)至分公司經(jīng)理，將 1份 《 11食業(yè)經(jīng)銷合同 》 自存。 l 11食業(yè)調(diào)查信息表 3 銷售部部長對(duì) 《 11食業(yè)調(diào)查信息表 》 的評(píng)估過程和結(jié)果進(jìn)行審批，并將審批意見通知分公司經(jīng)理。對(duì) KA超市采取總額控制的辦法，對(duì)大客戶采取單次授信的辦法。違者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或接到投訴，每次予以當(dāng)事人不低于100元的經(jīng)濟(jì)處罰并予以通報(bào)。確需換號(hào)（或停機(jī)）的，要通知信息管理部門，辦理有關(guān)手續(xù)。 (報(bào)銷單號(hào)碼必須是指定的手機(jī)號(hào)碼 )； ? 在異地工廠或?yàn)楫惖毓S服務(wù)的各體系派出人員且屬報(bào)銷范圍的，一律在所在地工廠報(bào)銷，不得在總部報(bào)銷； ? 當(dāng)月實(shí)際話費(fèi)低于核定的報(bào)銷金額的，以實(shí)際話費(fèi)金額報(bào)銷；超出核定標(biāo)準(zhǔn)的金額，由本人自行承擔(dān)； ? 凡當(dāng)月進(jìn)入公司，凡屬話費(fèi)報(bào)銷范圍的人員，當(dāng)月實(shí)際工作不足 15天的，當(dāng)月不予報(bào)銷話費(fèi)；超過半月，不滿整月，按標(biāo)準(zhǔn)的 50％報(bào)銷。各部門召開電話會(huì)議，要簡(jiǎn)明扼要，要有會(huì)議議程、控制會(huì)議時(shí)間，并實(shí) 行開會(huì)計(jì)時(shí)、計(jì)費(fèi)； ? 原則上，一個(gè)辦公室，至多安裝一部外線電話；合署辦公室、一體化辦公室至多安裝一部傳真電話； ? 除新開工廠、辦事處或經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)外， 2020年度不再安裝新的固定電話（含傳真）； ? 總部、異地工廠的固定電話費(fèi)由公司或異地工廠、駐外機(jī)構(gòu)信息部門統(tǒng)一交納，其他駐外機(jī)構(gòu)的固定電話由使用部門自行繳納（電話費(fèi)報(bào)銷單號(hào)碼要與公司規(guī)定的報(bào)銷 電話號(hào)碼一致。 ?掌握標(biāo)準(zhǔn)，量入為出。 （花費(fèi) 19元） ? 基層崗位報(bào)銷金額 =12+2+25=39 ? 中層崗位報(bào)銷金額 =12+2+25=39 ? 共花費(fèi) 634元。（花費(fèi) 135元） ? 基層崗位報(bào)銷金額 =15+5+95+25=140 ? 中層崗位報(bào)銷金額 =15+5+95+25=140 ? 2日，坐公交辦事花費(fèi) 20元，因辦事坐出租 20元。 ? 3日，坐公交辦事 30元，餐費(fèi) 50元，晚 10點(diǎn)坐火車返回，坐火車臥鋪195元。 ? 1日從總部出發(fā)，坐汽車到鄭州 15元，坐公交到火車站 5元，火車硬座95元，吃晚餐及飲料 20元。 ? 本規(guī)定從 2020年 3月 1日起執(zhí)行。 ? 財(cái)務(wù)管理中心審核人員發(fā)現(xiàn)異常問題的應(yīng)反饋審批主管修訂，性質(zhì)嚴(yán)重的反饋至管理中心進(jìn)行調(diào)查處理。 ? 出差人員返回后須填寫 《 出差跟蹤表 》 ，對(duì)出差效果進(jìn)行自評(píng)，附報(bào)銷單提交部門主管審批，部門主管憑出差評(píng)估審批出差費(fèi)用；部門主管可根據(jù)預(yù)期出差效果的達(dá)成情況審核出差補(bǔ)助。出差期間開支招待費(fèi)的應(yīng)核減當(dāng)天伙食補(bǔ)助，招待一次扣減當(dāng)天伙食補(bǔ)助的一半。 ? 其標(biāo)準(zhǔn)如下表： 地區(qū) 地域 住宿限額標(biāo)準(zhǔn) 伙食補(bǔ)助包干標(biāo)準(zhǔn) 類別 范圍 事業(yè)部、中心副總以上高層人員 其他高層人員 中層管理人員 基層 高層管理人員 中層及以下人 員 人員 一類地區(qū) 北京、上海、廣 州、深圳 300 200 150 100 80 50 二類地區(qū) 省會(huì)城市、直轄市、大連、青島、廈門 200 150 100 60 50 30 三類地區(qū) 省會(huì)以下其他城 市 150 100 60 40 30 20 Company Logo 26 差旅費(fèi)管理辦法 ? 三、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) ? 當(dāng)天可返回駐地的因公出差，時(shí)間超過 4小時(shí)，且需在外就餐者，給予誤餐補(bǔ)貼。其余人員不報(bào)銷乘坐的出租車費(fèi)。 出差計(jì)劃 效果評(píng)估 出差行程（地點(diǎn)） 起止時(shí)間 達(dá)到的目的 自評(píng) 上級(jí)評(píng)估 預(yù)計(jì)費(fèi)用 實(shí)際費(fèi)用 申請(qǐng)批準(zhǔn)人 效果評(píng)估人 Company Logo 24 差旅費(fèi)管理辦法 ?二、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ? 各事業(yè)部、中心副總以上高層管理人員出差可根據(jù)工作需要選擇需要乘坐的交通工具，但乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)公司副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，其開支的交通費(fèi)用經(jīng)批準(zhǔn)后可據(jù)實(shí)報(bào)銷。 ? 由全額包干改為采取住宿費(fèi)限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷和伙食補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的辦法。 ? 出差標(biāo)準(zhǔn)明顯提高。一方面，違反法律和合同，會(huì)給企業(yè)帶來教高的違法或違約層報(bào)（諸如罰款、索賠），另一方面，違反法律法規(guī)和合同的行為，可能隱含著對(duì)企業(yè)資產(chǎn)或股東利益嚴(yán)重的危害（諸如轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、破壞企業(yè)信譽(yù)等） ?戰(zhàn)略目標(biāo)。 由于財(cái)務(wù)報(bào)表是綜合反映企業(yè)經(jīng)驗(yàn)效果和效率的文件，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要依據(jù)，因此財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該是可靠和完整的。所有支出須在年度預(yù)算范圍內(nèi)，超支由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。 ? 預(yù)算過程管理很重要 。 ? 對(duì)有必要進(jìn)行修改或調(diào)整的預(yù)算，提出應(yīng)修改或調(diào)整的原則，通知預(yù)算編制部門進(jìn)行修改或調(diào)整。 ? 預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)： ? 每年 10月底前確定公司下年度預(yù)算編制原則，設(shè)定主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)（包括銷售目標(biāo)、利潤目標(biāo)、制造成本標(biāo)準(zhǔn)、銷售費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、管理費(fèi)用總限額），為各部門編制預(yù)算提供依據(jù)。 公司 2020年要實(shí)現(xiàn)銷售收入 100億， 08年60億 09年？ 10年 100億。 ?財(cái)務(wù)組織模式： 人員委派制。 性別結(jié)構(gòu)：男 35人， %；女 49人占 %。 Company Logo 4 財(cái)務(wù)管理中心組織架構(gòu)圖 財(cái)務(wù)中心總監(jiān) 副總監(jiān) 副總會(huì)計(jì)師 總監(jiān)助理 會(huì) 計(jì) 核 算 部 資 金 管 理 部 資 產(chǎn) 管 理 部 財(cái) 務(wù) 管 理 部 內(nèi) 部 審 計(jì) 部 Company Logo 5 財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)： 現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員 84人。 – 設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部 ，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算審計(jì)和流程監(jiān)督。協(xié)同資產(chǎn)運(yùn)營中心的工作。工作地在總部。 Company Logo 1 財(cái)務(wù)制度培訓(xùn) Company Logo 2 前言 ?歡迎各位新同事！ Company Logo 3 財(cái)務(wù)管理中心 ? 公司設(shè)置財(cái)務(wù)管理中心，為公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的職能部門，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 – 設(shè)置會(huì)計(jì)核算部 ，負(fù)責(zé)公司總部的會(huì)計(jì)核算和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制和報(bào)送，稅務(wù)管理。 – 設(shè)置資產(chǎn)管理部 ，負(fù)責(zé)投資管理、兼并購及建成資產(chǎn)的管理。工作地點(diǎn)在二期肉聯(lián)廠二樓。法人公司財(cái)務(wù)構(gòu)成三級(jí)核算單位。 級(jí)別結(jié)構(gòu)：高層 4人，中層 14人，基層 66人。 Company Logo 7 ?財(cái)務(wù)工作模式 ：集團(tuán)化管控模式。 Company Logo 8 集團(tuán)財(cái)務(wù)軟件 Company Logo 9 ERP軟件 Company Logo 10 公司財(cái)務(wù)制度體系的構(gòu)成 ?一、 《 關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算管理工作的意見 》 2020年 10月 ?二、 《 財(cái)務(wù)制度 》 2020年 10月 ?三、 《 審計(jì)制度 》 2020年 11月 ?四、 《 生鮮財(cái)務(wù)手冊(cè) 》 2020年 10月 ?五、 《 肉制品財(cái)務(wù)手冊(cè) 》 2020年 11月 ?六、 《 通訊費(fèi)管理辦法 》 、 《 差旅費(fèi)管理辦法 》2020年 2月 ?七、其他補(bǔ)充意見和通知 Company Logo 11 預(yù)算管理制度 ?預(yù)算為王。 Company Logo 12 預(yù)算管理制度 ? 預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)，公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司董事長擔(dān)任預(yù)算管理委員會(huì)主任，由事業(yè)部、中心總經(jīng)理或總監(jiān)擔(dān)任成員。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，召開不定期的臨時(shí)會(huì)議。編制預(yù)算也是盤點(diǎn)資源、整理資源的過程。預(yù)算和績(jī)效結(jié)合，預(yù)算目標(biāo)提煉出績(jī)效考核的 KPI指標(biāo)。資產(chǎn)的安全 ?報(bào)告目標(biāo)（財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和完整性） 。 法律法規(guī)和