【正文】 司應明確應收賬款的管理責任 ， 即 “ 誰銷售 、 誰負責 ” , ―誰發(fā)生損失 、 誰承擔責任 ” ， 并將銷售貨款的回籠情況同銷售部門 （ 人員 ） 的績效考核及其獎懲掛鉤 。 ? 賒銷業(yè)務一經發(fā)生，業(yè)務經辦人員，所在部門權責主管及相關人員均承擔不可撤消的收款責任和還款義務。 Company Logo 38 銷售資金管理 ? 除個別授信客戶執(zhí)行信用政策管理的有關規(guī)定外，其他全部客戶采取先款后貨的結算方式。 10 銷售部部長對錄入系統(tǒng)的名單進行復核確認。 l 11食業(yè)經銷合同 l 合同會簽表 7 銷售部部長將 2份 《 11食業(yè)經銷合同 》 發(fā)至分公司經理，將 1份 《 11食業(yè)經銷合同 》 自存。 l 11食業(yè)調查信息表 3 銷售部部長對 《 11食業(yè)調查信息表 》 的評估過程和結果進行審批，并將審批意見通知分公司經理。對 KA超市采取總額控制的辦法，對大客戶采取單次授信的辦法。違者，一經發(fā)現(xiàn)或接到投訴，每次予以當事人不低于100元的經濟處罰并予以通報。確需換號（或停機）的，要通知信息管理部門，辦理有關手續(xù)。 (報銷單號碼必須是指定的手機號碼 )； ? 在異地工廠或為異地工廠服務的各體系派出人員且屬報銷范圍的，一律在所在地工廠報銷，不得在總部報銷； ? 當月實際話費低于核定的報銷金額的，以實際話費金額報銷；超出核定標準的金額，由本人自行承擔； ? 凡當月進入公司，凡屬話費報銷范圍的人員，當月實際工作不足 15天的，當月不予報銷話費；超過半月，不滿整月，按標準的 50％報銷。各部門召開電話會議，要簡明扼要，要有會議議程、控制會議時間，并實 行開會計時、計費； ? 原則上，一個辦公室，至多安裝一部外線電話；合署辦公室、一體化辦公室至多安裝一部傳真電話； ? 除新開工廠、辦事處或經營網點外， 2020年度不再安裝新的固定電話（含傳真）； ? 總部、異地工廠的固定電話費由公司或異地工廠、駐外機構信息部門統(tǒng)一交納，其他駐外機構的固定電話由使用部門自行繳納（電話費報銷單號碼要與公司規(guī)定的報銷 電話號碼一致。 ?掌握標準，量入為出。 （花費 19元） ? 基層崗位報銷金額 =12+2+25=39 ? 中層崗位報銷金額 =12+2+25=39 ? 共花費 634元。（花費 135元） ? 基層崗位報銷金額 =15+5+95+25=140 ? 中層崗位報銷金額 =15+5+95+25=140 ? 2日，坐公交辦事花費 20元，因辦事坐出租 20元。 ? 3日，坐公交辦事 30元，餐費 50元，晚 10點坐火車返回，坐火車臥鋪195元。 ? 1日從總部出發(fā)，坐汽車到鄭州 15元，坐公交到火車站 5元，火車硬座95元，吃晚餐及飲料 20元。 ? 本規(guī)定從 2020年 3月 1日起執(zhí)行。 ? 財務管理中心審核人員發(fā)現(xiàn)異常問題的應反饋審批主管修訂，性質嚴重的反饋至管理中心進行調查處理。 ? 出差人員返回后須填寫 《 出差跟蹤表 》 ，對出差效果進行自評，附報銷單提交部門主管審批，部門主管憑出差評估審批出差費用；部門主管可根據預期出差效果的達成情況審核出差補助。出差期間開支招待費的應核減當天伙食補助，招待一次扣減當天伙食補助的一半。 ? 其標準如下表： 地區(qū) 地域 住宿限額標準 伙食補助包干標準 類別 范圍 事業(yè)部、中心副總以上高層人員 其他高層人員 中層管理人員 基層 高層管理人員 中層及以下人 員 人員 一類地區(qū) 北京、上海、廣 州、深圳 300 200 150 100 80 50 二類地區(qū) 省會城市、直轄市、大連、青島、廈門 200 150 100 60 50 30 三類地區(qū) 省會以下其他城 市 150 100 60 40 30 20 Company Logo 26 差旅費管理辦法 ? 三、住宿費和伙食補助標準 ? 當天可返回駐地的因公出差，時間超過 4小時，且需在外就餐者，給予誤餐補貼。其余人員不報銷乘坐的出租車費。 出差計劃 效果評估 出差行程（地點） 起止時間 達到的目的 自評 上級評估 預計費用 實際費用 申請批準人 效果評估人 Company Logo 24 差旅費管理辦法 ?二、交通費標準 ? 各事業(yè)部、中心副總以上高層管理人員出差可根據工作需要選擇需要乘坐的交通工具，但乘坐飛機應事先經公司副總經理以上領導批準，其開支的交通費用經批準后可據實報銷。 ? 由全額包干改為采取住宿費限額內據實報銷和伙食補助按標準報銷的辦法。 ? 出差標準明顯提高。一方面，違反法律和合同，會給企業(yè)帶來教高的違法或違約層報（諸如罰款、索賠），另一方面，違反法律法規(guī)和合同的行為，可能隱含著對企業(yè)資產或股東利益嚴重的危害（諸如轉移資產、破壞企業(yè)信譽等） ?戰(zhàn)略目標。 由于財務報表是綜合反映企業(yè)經驗效果和效率的文件，也是企業(yè)風險控制的重要依據，因此財務報告應該是可靠和完整的。所有支出須在年度預算范圍內，超支由部門負責人承擔。 ? 預算過程管理很重要 。 ? 對有必要進行修改或調整的預算，提出應修改或調整的原則，通知預算編制部門進行修改或調整。 ? 預算管理委員會主要職責： ? 每年 10月底前確定公司下年度預算編制原則，設定主要經濟目標（包括銷售目標、利潤目標、制造成本標準、銷售費用標準、管理費用總限額），為各部門編制預算提供依據。 公司 2020年要實現(xiàn)銷售收入 100億， 08年60億 09年？ 10年 100億。 ?財務組織模式： 人員委派制。 性別結構：男 35人， %；女 49人占 %。 Company Logo 4 財務管理中心組織架構圖 財務中心總監(jiān) 副總監(jiān) 副總會計師 總監(jiān)助理 會 計 核 算 部 資 金 管 理 部 資 產 管 理 部 財 務 管 理 部 內 部 審 計 部 Company Logo 5 財務管理制度 財務人員結構： 現(xiàn)有財務人員 84人。 – 設置內部審計部 ，負責財務核算審計和流程監(jiān)督。協(xié)同資產運營中心的工作。工作地在總部。 Company Logo 1 財務制度培訓 Company Logo 2 前言 ?歡迎各位新同事！ Company Logo 3 財務管理中心 ? 公司設置財務管理中心，為公司財務管理、會計核算的職能部門，向總經理負責。 – 設置會計核算部 ，負責公司總部的會計核算和公司財務會計報表的編制和報送，稅務管理。 – 設置資產管理部 ，負責投資管理、兼并購及建成資產的管理。工作地點在二期肉聯(lián)廠二樓。法人公司財務構成三級核算單位。 級別結構：高層 4人，中層 14人，基層 66人。 Company Logo 7 ?財務工作模式 ：集團化管控模式。 Company Logo 8 集團財務軟件 Company Logo 9 ERP軟件 Company Logo 10 公司財務制度體系的構成 ?一、 《 關于加強預算管理工作的意見 》 2020年 10月 ?二、 《 財務制度 》 2020年 10月 ?三、 《 審計制度 》 2020年 11月 ?四、 《 生鮮財務手冊 》 2020年 10月 ?五、 《 肉制品財務手冊 》 2020年 11月 ?六、 《 通訊費管理辦法 》 、 《 差旅費管理辦法 》2020年 2月 ?七、其他補充意見和通知 Company Logo 11 預算管理制度 ?預算為王。 Company Logo 12 預算管理制度 ? 預算管理的機構，公司設立預算管理委員會，由公司董事長擔任預算管理委員會主任，由事業(yè)部、中心總經理或總監(jiān)擔任成員。根據生產經營的需要，召開不定期的臨時會議。編制預算也是盤點資源、整理資源的過程。預算和績效結合，預算目標提煉出績效考核的 KPI指標。資產的安全 ?報告目標（財務報告的可靠性和完整性） 。 法律法規(guī)和