【正文】 金計(jì)劃進(jìn)行審核，直至通過(guò) 董事會(huì) /示例 / 42 如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢／協(xié)高；批準(zhǔn)計(jì)劃 總部下達(dá)初步的期望指標(biāo) 業(yè)務(wù)單元制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo) 匯總／質(zhì)詢／談判／修正業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 批準(zhǔn)業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 月度／季度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度計(jì)劃修訂 根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo) 分解、制定各業(yè)務(wù)單元的期望財(cái)務(wù)指標(biāo) 提供各產(chǎn)業(yè)單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo) 設(shè)立本業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)／預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)業(yè)單元的經(jīng)營(yíng)／預(yù)算計(jì)劃 在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門(mén)戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)、起草經(jīng)營(yíng)／預(yù)算計(jì)劃 批準(zhǔn)本部門(mén)計(jì)劃；呈報(bào)集團(tuán)總部 匯總業(yè)務(wù)單元計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)其計(jì)劃中之潛在問(wèn)題及缺口，匯報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；進(jìn)行敏感性分析，提出初步調(diào)整建議 對(duì)主要業(yè)務(wù)單元計(jì)劃逐一質(zhì)詢 參與質(zhì)詢會(huì)，以提供集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)分析及技術(shù)支持 陳述本部門(mén)經(jīng)營(yíng)／預(yù)算計(jì)劃 按需要參與質(zhì)詢會(huì) 匯總修正過(guò)的業(yè)務(wù)單元計(jì)劃，確保集團(tuán)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 最后確定成文、形成考核依據(jù) 修正業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 每季度進(jìn)行業(yè)務(wù)單元逐步考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過(guò)大時(shí)進(jìn)行預(yù) 每月就業(yè)務(wù)單元計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異 。促使員工以全局的觀念來(lái)思考問(wèn)題 指標(biāo)一般應(yīng)當(dāng)比較穩(wěn)定，即如果業(yè)務(wù)流程基本未變，則關(guān)鍵指標(biāo)的項(xiàng)目也不應(yīng)有較大的變動(dòng) 指標(biāo)的執(zhí)行情況對(duì)于被考核人來(lái)說(shuō)應(yīng)該可控制。監(jiān)控報(bào)告也是有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的信息來(lái)源 報(bào)告體系 ?5年計(jì)劃 ?年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ?損益表 ?資產(chǎn)負(fù)債表 ?投資計(jì)劃實(shí)施情況 偏差控制 產(chǎn)品的贏利能力 利潤(rùn)中心贏利能力 產(chǎn)品 B1 產(chǎn)品 2 產(chǎn)品 3 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 C 控股 國(guó)內(nèi) 出口 工廠 2 SBU A SBU B SBU C 控股 工廠 3 工廠 1 當(dāng)月 實(shí)際 與上年同期的偏差 與計(jì)劃的偏差 絕對(duì)值 百分比 當(dāng)年 實(shí)際 與上年的偏差 與計(jì)劃的偏差 絕對(duì)值 百分比 46 在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)某項(xiàng)財(cái)務(wù)控制指標(biāo)的偏差原因應(yīng)該最終從企業(yè)外部環(huán)境因素和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)問(wèn)題中去尋找真正答案 從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到經(jīng)營(yíng)因素的因果分析 控制指標(biāo)分析思路與對(duì)策制定 凈利潤(rùn)下降 銷售額下降 成本提高 可變成本提高 固定成本提高 提升廣告投入 管理費(fèi)用上升 管理人員工資上升 原材料廠家提價(jià) 運(yùn)輸費(fèi)用上升 直接人工工資上升 銷售量下降 價(jià)格下降 市場(chǎng)總量縮小 競(jìng)爭(zhēng)者份額提高 產(chǎn)品過(guò)時(shí) 銷售渠道不合理 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈 替代產(chǎn)品的出現(xiàn) 目標(biāo)消費(fèi)者購(gòu)買力下降 銷售渠道混亂 銷售人員缺乏激勵(lì) 銷售組織彼此沖貨 ? 對(duì)某項(xiàng)控制指標(biāo)進(jìn)行偏差分析時(shí)，企業(yè)應(yīng)該從邏輯上理清各種內(nèi)部經(jīng)營(yíng)因素和外部環(huán)境因素對(duì)之的影響 ? 在對(duì)各種影響因素作進(jìn)一步的調(diào)查與分析，并且剔除了外部不可控因素的影響之后，企業(yè)可以找出某項(xiàng)控制指標(biāo)偏差背后真正的企業(yè)運(yùn)作上的問(wèn)題。x有限公司 改善集團(tuán)管控模式，提升集團(tuán)組合價(jià)值 —— 集團(tuán)管控模式的一般介紹 1 報(bào)告目錄 1. 集團(tuán)管控模式簡(jiǎn)介 2. 集團(tuán)組織結(jié)構(gòu) 3. 集團(tuán)管控的關(guān)鍵手段和流程 4. 子公司法人治理結(jié)構(gòu) 2 控股集團(tuán)公司的組織形式所固有的價(jià)值，導(dǎo)致越來(lái)越多的企業(yè)通過(guò)資本運(yùn)作的方式向集團(tuán)模式發(fā)展 控股公司 價(jià)值 統(tǒng)一協(xié)同的戰(zhàn)略 各下屬企業(yè)圍繞集團(tuán)統(tǒng)一的戰(zhàn)略行動(dòng)，提高內(nèi)部協(xié)同性，應(yīng)對(duì)強(qiáng)大的外部競(jìng)爭(zhēng) 資本放大器 通過(guò)多層控股的形式 ，以少量核心資本操縱大量可用資本， 促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，發(fā)揮國(guó)有企業(yè)主導(dǎo)作用 集約化的經(jīng)營(yíng) 通過(guò)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)等獲取企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的協(xié)同效應(yīng)，降低成本，提高產(chǎn)出 3 通過(guò)控股公司的戰(zhàn)略規(guī)劃作用，各下屬企業(yè)將圍繞同一方向努力，提高內(nèi)部協(xié)同，增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)力 各企業(yè)各自為戰(zhàn)，沒(méi)有統(tǒng)一戰(zhàn)略的情況 在控股公司下執(zhí)行統(tǒng)一戰(zhàn)略的情況 ? 企業(yè)間的努力方向不一，造成互不配合、重復(fù)建設(shè)、甚至內(nèi)部惡性競(jìng)爭(zhēng)的局面，各企業(yè)單獨(dú)應(yīng)對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng) ? 各企業(yè)始終停留在“散小亂”的局面下，并可能隨著競(jìng)爭(zhēng)而消亡 ? 在控股公司統(tǒng)一戰(zhàn)略下，各下屬企業(yè)間 互通有無(wú)、互相協(xié)作、進(jìn)退合拍，形成強(qiáng)大合力共同應(yīng)對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng) ? 企業(yè)有可能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中成為規(guī)模龐大、實(shí)力雄厚的大型集團(tuán)，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)中堅(jiān)作用 組裝 零部件生產(chǎn) 銷售 服務(wù) 原材料生產(chǎn) 組裝 零部件生產(chǎn) 銷售 服務(wù) 原材料生產(chǎn) 組裝 零部件生產(chǎn) 服務(wù) 4 擁有眾多的下屬企業(yè)，集團(tuán)公司可以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的協(xié)同效應(yīng)為集團(tuán)整體提供增值 統(tǒng)一調(diào)用資金，根據(jù)戰(zhàn)略需求進(jìn)行資金分配 構(gòu)建供應(yīng)鏈一體化管理，上下游企業(yè)之間高度分工協(xié)作，通過(guò)統(tǒng)一物流規(guī)劃、統(tǒng)一產(chǎn)品規(guī)劃等措施提高供應(yīng)鏈整體效率 共享行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和客戶信息，降低信息成本，提高決策質(zhì)量，把握市場(chǎng)機(jī)會(huì) 采取統(tǒng)一的市場(chǎng)策略，共用銷售渠道、客戶資源和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 通過(guò)人才流動(dòng)、共享方式利用稀缺的高級(jí)人才、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技能 統(tǒng)一宣傳和公眾界面管理，各種業(yè)務(wù)共享品牌形象、知名度、信用度等無(wú)形資產(chǎn) 資金協(xié)同 業(yè)務(wù)協(xié)同 信息協(xié)同 市場(chǎng)協(xié)同 人才協(xié)同 無(wú)形資產(chǎn)協(xié)同 5 通過(guò)多級(jí)控股發(fā)揮控股公司的資本放大器作用，可以用少量自有資產(chǎn)控制大量資產(chǎn)，增強(qiáng)企業(yè)影響力 二級(jí)下屬企業(yè) 三級(jí)下屬企業(yè) 一級(jí)下屬企業(yè) 控股公司 可控資產(chǎn)相當(dāng)于控股公司本部資產(chǎn)的比例 控股公司系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu) 195% 384% 754% 100% 51% 51% 51% 說(shuō)明： ?控股比保持在 51% ?現(xiàn)在按照國(guó)資委的有關(guān)規(guī)定，控股公司最多不能超過(guò)三級(jí) 6 集團(tuán)化企業(yè)，對(duì)戰(zhàn)略管理、投資管理、多業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)組合能力、組織形式、人才機(jī)制和企業(yè)文化提出了越來(lái)越高的要求 多元化控股公司 單一業(yè)務(wù)公司 提高戰(zhàn)略管理能力 改善組織形式 改善人才機(jī)制 調(diào)整領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格和企業(yè)文化 成長(zhǎng)的需要 投資管理能力 多業(yè)務(wù)的管理能力 業(yè)務(wù)組合管理能力 7 建立集團(tuán)管控模式的目的，就是明確戰(zhàn)略、整合資源，加速集團(tuán)整體的發(fā)展 明確戰(zhàn)略 整合資源 實(shí)現(xiàn)騰飛 8 集團(tuán)價(jià)值最大化 外部環(huán)境 內(nèi)部能力 集團(tuán)管控模式，是指企業(yè)集團(tuán)在管理下屬企業(yè)中的定位 設(shè)置管控部門(mén) 設(shè)計(jì)管控流程 傳播集團(tuán)文化 影響 BU的 “ 力場(chǎng) ” 集團(tuán)管控模式 戰(zhàn)略 營(yíng)銷 運(yùn)營(yíng) 財(cái)務(wù) 戰(zhàn)略 營(yíng)銷 運(yùn)營(yíng) 財(cái)務(wù) 戰(zhàn)略營(yíng)銷運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 營(yíng)銷 運(yùn)營(yíng) 財(cái)務(wù) 通過(guò)管控部門(mén)的設(shè)置、管控流程設(shè)計(jì)以及集團(tuán)文化的傳播來(lái)影響下屬經(jīng)營(yíng)單位的戰(zhàn)略、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作等方面的內(nèi)容 9 根據(jù)集團(tuán)公司的管理能力以及下屬公司所處行業(yè)特點(diǎn)和戰(zhàn)略重要性， 集團(tuán)公司和控股公司有三種典型管控模式可以選擇或組合 戰(zhàn)略導(dǎo)向型 財(cái)務(wù)導(dǎo)向型 獨(dú)立型 技能分享型 共享業(yè)務(wù)型 集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系程度 集團(tuán)總部角色 例子 投資、監(jiān)控和買賣各種獨(dú)立的業(yè)務(wù) ?中信泰富 ?美國(guó) ITT ?美國(guó) KKR ?三星 ?通用電氣 ?ABB ?聯(lián)合航空集團(tuán) ?寶潔 ?上汽集團(tuán) 管理整個(gè)多元業(yè)務(wù)組合并分享經(jīng)營(yíng)技能和盡可能利用業(yè)務(wù)之間協(xié)同效應(yīng) 集中于幾個(gè)相對(duì)類似的市場(chǎng)，緊密的經(jīng)營(yíng)一體化的業(yè)務(wù) 操作導(dǎo)向型 管控模式 10 類型 目標(biāo) ?不區(qū)分業(yè)務(wù)領(lǐng)域的收益最大化 ?紅利 / 資金回收 ?單個(gè)企業(yè)的高質(zhì)量 典型集團(tuán)總部功能 ?財(cái)務(wù) ?法律 ?集團(tuán)財(cái)務(wù) ?參股管理 ?戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置 ?協(xié)調(diào)的管理 ?界面管理 ?經(jīng)營(yíng)者隊(duì)伍管理 ?財(cái)務(wù) ?集團(tuán)控制 ?戰(zhàn)略計(jì)劃和實(shí)施控制 ?管理者資源發(fā)展 總部各部門(mén) ?所有企業(yè)戰(zhàn)略和操作 ?操作控制，功能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)化 ?市場(chǎng)份額增長(zhǎng) ?中央財(cái)務(wù) ?中央采購(gòu) ?中央市場(chǎng)營(yíng)銷 /銷售 ?科研中心 ?銷售 / 生產(chǎn)協(xié)調(diào) ?集團(tuán)服務(wù) 財(cái)務(wù)導(dǎo)向 業(yè)務(wù)部門(mén) 服務(wù) 戰(zhàn)略導(dǎo)向 操作導(dǎo)向 不同導(dǎo)向的管控模式，管控目標(biāo)和集團(tuán)總部的定位有所不同 11 對(duì)控股公司而言，選擇何種控股模式是一個(gè)戰(zhàn)略問(wèn)題，它決定了控股公司的管理重點(diǎn)與管理內(nèi)容 財(cái)務(wù)導(dǎo)向 BU BU BU 管控模式 戰(zhàn)略導(dǎo)向 BU BU BU 操作導(dǎo)向 BU BU BU 戰(zhàn)略管理 資本計(jì)劃與 財(cái)務(wù)控制 業(yè)績(jī)管理 管理資源發(fā)展 ?審查戰(zhàn)略計(jì)劃 ?提供每項(xiàng)業(yè)務(wù)所需資金 ?審核整體的財(cái)務(wù)目標(biāo) /結(jié)果 ?為每項(xiàng)業(yè)務(wù)選出總經(jīng)理 ?審查和批準(zhǔn)戰(zhàn)略計(jì)劃 ?審查和批準(zhǔn)主要項(xiàng)目開(kāi)支、分配資金 ?確定財(cái)務(wù)目標(biāo)，考核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) ?選派總經(jīng)理，制定“優(yōu)秀高層管理人才計(jì)劃”，追蹤和開(kāi)發(fā)管理人才 ?直接從事領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略計(jì)劃的開(kāi)發(fā) ?指導(dǎo)每個(gè)主要資本項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作，為項(xiàng)目安排落實(shí)資金 ?確定詳盡的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，考核整個(gè)業(yè)務(wù)的業(yè)績(jī) ?選派總經(jīng)理，直接參與詳細(xì)的考核和提拔各級(jí)管理人員的活動(dòng) 資本運(yùn)營(yíng) ?以單個(gè)業(yè)務(wù)投資收益最大化為原則 ?以快速壯大實(shí)力，提升整體價(jià)值為原則 ?以擴(kuò)大規(guī)模，完善業(yè)務(wù)配套為原則 12 領(lǐng)導(dǎo)的需求 需要的領(lǐng)導(dǎo)功能 人員規(guī)模 財(cái)務(wù)導(dǎo)向 戰(zhàn)略導(dǎo)向 ? 組合戰(zhàn)略 / 參股組合投資回報(bào) ? 資源配置財(cái)務(wù)管理 ? 財(cái)務(wù)管理 / 司庫(kù) ? 參股管理 / 報(bào)告制度 ? 投資導(dǎo)向 / 投資審查 50— 60人 ? 集團(tuán)戰(zhàn)略計(jì)劃 / 控制 ? 參股計(jì)劃 / M+A項(xiàng)目 ? 通過(guò)委員會(huì)進(jìn)行協(xié)同效應(yīng)管理 ? 業(yè)務(wù)單位計(jì)劃的協(xié)調(diào) ? 人事基本問(wèn)題 / 管理能力的發(fā)展 ? 需要時(shí)設(shè)立中央服務(wù) / 專業(yè)功能 操作 導(dǎo)向 100— 120人 ? 操作控制 / 預(yù)算管理 ? 中央管理功能 / 系統(tǒng) ? 產(chǎn)品發(fā)展的協(xié)調(diào) ? 經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào) ? 采購(gòu)的協(xié)調(diào) 中央功能 中央部門(mén)人員 集團(tuán)控股管控模式的導(dǎo)向不同，導(dǎo)致了集團(tuán)總部功能定位和人員規(guī)模的不同 13 財(cái)務(wù)導(dǎo)向的特點(diǎn)，通常是將注意力集中于財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的控制，也非常重視退出機(jī)制的問(wèn)題 財(cái)務(wù)導(dǎo)向 財(cái)務(wù)政策 參股控制 控股集團(tuán)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì) 司庫(kù)，現(xiàn)金管理 法律與稅收 財(cái)產(chǎn)和固定資產(chǎn)管理 公司資產(chǎn)管理 可能增加的服務(wù)功能 核心服務(wù)功能 關(guān)注的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ?投資回報(bào)率 ?每股收益 ?可分配紅利 ?…… 關(guān)注退出機(jī)制的問(wèn)題 14 戰(zhàn)略導(dǎo)向模式下，總部 功能主要表現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)和發(fā)展導(dǎo)向上 ? 制定計(jì)劃，促使公司資產(chǎn)在長(zhǎng)期內(nèi)增值 ? 著重點(diǎn)立于如何通過(guò)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，提高資源配置效率 ? 確定今后三 /五年內(nèi)的業(yè)績(jī)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并確認(rèn)隨之應(yīng)采用的行動(dòng)以便能達(dá)到目標(biāo) 戰(zhàn)略管理 ? 通過(guò)完善的考核體系，制定“業(yè)績(jī)合同書(shū)”；甲、乙方為控股公司領(lǐng)導(dǎo)和下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，時(shí)間為下一個(gè)財(cái)務(wù)年度 ? 以經(jīng)營(yíng)指標(biāo)為基礎(chǔ)，逐項(xiàng)考核 ? 對(duì)下屬企業(yè)的運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控 業(yè)績(jī) 管理 KPI … ? 戰(zhàn)略型通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo) ? 財(cái)務(wù)型主要通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)尋找短期內(nèi)升值潛力大的項(xiàng)目進(jìn)行投資 ? 融資型主要是通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)解決資金的問(wèn)題 資本運(yùn)營(yíng) 戰(zhàn)略型 財(cái)務(wù)型 融資型 ? 建立一支卓有能力的管理人才隊(duì)伍，為參與公司今后領(lǐng)導(dǎo)做準(zhǔn)備 ? 考核及追蹤主要 20%管理人才的業(yè)績(jī) ? 持續(xù)提升人力資源水準(zhǔn) 管理資源發(fā)展 ? 合理分配控股公司內(nèi)部的有限資金，保證下屬企業(yè)戰(zhàn)略的執(zhí)行 ? 保證每個(gè)資本項(xiàng)目計(jì)劃起到“物有所值”和帶來(lái)財(cái)務(wù)上回報(bào) ? 制定規(guī)范的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，選派、考核財(cái)務(wù)總監(jiān)，建立對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)控制方法 資本計(jì)劃與財(cái)務(wù)