企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究畢業(yè)論文-所有專業(yè)-全文預(yù)覽
【正文】 法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成貨幣資金管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。 很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。 （一） 財(cái)務(wù)控制薄弱 1． 對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足 有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，導(dǎo)致企業(yè)信用和盈利能力下降。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況不了解，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督僅僅是紙上談兵。 2． 監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督 目前國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。 （二） 企業(yè)貨幣資金管理中潛在風(fēng)險(xiǎn)的成因 目前，一些單位對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容設(shè)計(jì)不夠合理 。 （ 6） 企業(yè)盲目進(jìn)行行業(yè)擴(kuò)張、產(chǎn)業(yè)、資本投資，經(jīng)營(yíng)慘敗后產(chǎn)生連鎖反應(yīng) 主要表現(xiàn)在：缺少必要評(píng)估和市場(chǎng)細(xì)分，盲目進(jìn)行行業(yè)擴(kuò)張、產(chǎn)業(yè)、資本投資。 （ 4） 企業(yè)對(duì)貨幣資金管理認(rèn)識(shí)不清、措施不嚴(yán) 主要表現(xiàn)在：部分企業(yè)未對(duì)銀行票據(jù)的數(shù)量和編號(hào)進(jìn)行有效控制和管理，對(duì)收入款項(xiàng)監(jiān)督不嚴(yán)等等。如過(guò)企業(yè)未建立有效的票據(jù)使用制度、印章保管制度、報(bào)銷制度、審批權(quán)限、庫(kù)存資金盤(pán)點(diǎn)制度、銀行賬戶管 理等制度可能導(dǎo)致虛報(bào)費(fèi)用等情況的發(fā)生；若開(kāi)票與收款同一人，易發(fā)生坐支行為、侵占公款行為；權(quán)限不明，隨意支付；賬戶混亂，易滋生套現(xiàn)等。再加上會(huì)計(jì)從業(yè)人員觀念淡薄、制度執(zhí)行不嚴(yán)、有章不循，最易導(dǎo)致被人利用、鉆空子，這些都是是經(jīng)濟(jì)案件滋生的重要溫床。因此 ,在組織會(huì)計(jì)核算過(guò)程中， 必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和 控制， 建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和完善的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，以確保資金的安全。 關(guān)鍵詞： 貨幣資金 ；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制 上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院本科生畢業(yè)論文 目 錄 引 言 ................................................................. (1) 一、企業(yè)貨幣資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)及成因 ..................................... (2) （一） 企業(yè)貨幣資金管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn) ................................. (2) （二） 企業(yè)貨幣資金管理中潛在風(fēng)險(xiǎn)的成因 ............................. (3) 二、目前我國(guó)企業(yè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題 ........................... (5) (一 ) 財(cái)務(wù)控制薄弱 ................................................. (5) (二 ) 管理觀念陳舊，管理模式僵化 ................................... (5) (三 ) 企業(yè)內(nèi)部控制職能缺失 ......................................... (6) 三、案例分析 ........................................................... (7) （一） 公司簡(jiǎn)介 ..................................................... (7) （二） 案例公司貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理 ................................... (8) 四、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的措施 ........................................ (10) （一） 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度 ........................................ (10) （二） 建立貨幣 資金的預(yù)算制度 ...................................... (10) （三） 建立合理有效的資金系統(tǒng) ...................................... (11) （四） 健全企業(yè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理流程 ................................ (11) （五） 建設(shè)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制環(huán)境 ............................ (11) 五、結(jié)論與建議 ........................................................ (12) 參考文獻(xiàn) .......................................................... (13) 致 謝 ............................................................ (14) 上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院本科生畢業(yè)論文 1 引 言 貨幣資金是指以貨幣實(shí)物形 態(tài)存在的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部份。 任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須持有貨幣資金，貨幣資金的管理是企業(yè) 賴以生存和發(fā)展的重要保障。08 稅務(wù) 學(xué) 號(hào) 08S1101211 二〇 一一 年 十一 月 二 十一日 上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院本科生畢業(yè)論文 聲明及論文使用的授權(quán) 本人鄭重聲明所呈交的論文是我個(gè)人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。 論文作者簽名
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