淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制與管理-全文預(yù)覽
【正文】 人負(fù)責(zé)，以達(dá)到相互牽制 ,相互監(jiān)督的作用。采取妥善措施確保除實(shí)物保管人員外，其他人員不得接觸實(shí)物。不定期盤點(diǎn)的控制效果比定期盤點(diǎn)要好。 貨幣資金安全性控制 貨幣資金安全性控制的范 圍包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、和其他貨幣資金。根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)量的大小核查貨幣資金的完整性。對(duì)發(fā)票、收據(jù)必須加強(qiáng)其印制和收、發(fā)、存的管理且必須連號(hào)。 ，保障貨幣資金的完整性、安全性、合法性和效益性 貨幣資金完整性控制 貨幣資金完整性控制范圍包括各種收入及支出各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。 實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理 一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) ,統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿 ,全部收入和支出一 5 律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。建立職務(wù)分工控制制度 ,能從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。 實(shí)行不相容職務(wù)的相互分離制度 不相容職務(wù)的相互分離制度 ,亦即崗位分工和職位分離制度 ,指的是對(duì)于組織內(nèi)部的不相容職務(wù)必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé) ,不能由一個(gè)人同時(shí)兼任。同時(shí)，各相關(guān)部門應(yīng)加大法律法規(guī)的宣傳力度，使有關(guān)經(jīng)辦人員認(rèn)識(shí)到從事貨幣資金核算管理工作的風(fēng)險(xiǎn)性，了解貨幣資金流動(dòng)性強(qiáng)易于被貪污挪用的固有特性，自覺遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī) ,堅(jiān)決抵制各種違紀(jì)、違規(guī)的做法 ,嚴(yán)把資金關(guān) ,確保企業(yè)資金能夠得到及時(shí)合理的使用。因此 , 貨幣資金的安全性就受到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。同時(shí) , 貨幣資金內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)和有效執(zhí)行還取決于財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)。因此，企業(yè)切忌讓會(huì)計(jì)人員保管支付款項(xiàng)所需要的全部印章。 錯(cuò)記金額，貪污現(xiàn)金 出納人員或收款人員將現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)加錯(cuò)，致使現(xiàn)金收入日記賬合計(jì) 3 數(shù)少記，支出 日記賬合計(jì)數(shù)多記，從而將多余庫存現(xiàn)金占為已有。也有的企業(yè)用各種票據(jù)、白條充當(dāng)庫存現(xiàn)金等。 手續(xù)不全 , 疏于防范 有的出納員填寫支票、收據(jù)等不規(guī)范 , 被少數(shù)別有用心的人鉆了空子。對(duì)于一式多聯(lián)的票據(jù)，在出 票時(shí)往往需要套寫，若利用假?gòu)?fù)寫的方法，會(huì)使票據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，造成收多報(bào)少或支少報(bào)多。 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)管理的漏洞 原始憑證不規(guī)范 ,更改憑證金額 ,虛構(gòu)內(nèi)容 出納人員在開具收據(jù)或發(fā)票時(shí)圖簡(jiǎn)單 , 未按規(guī)定的內(nèi)容填寫如交款人 (單位 )、交款時(shí)間、事由等。預(yù)防“小金庫”等侵占企業(yè)收入違法行為的出現(xiàn)。 提高會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠性 。否則就會(huì)危害到投資人、債權(quán)人甚至于社會(huì)公眾的利益。 內(nèi)部控制 。 8 1 淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制與管理 摘要 ：貨 幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn) , 也是惟一能夠轉(zhuǎn)換為其他任何類型資產(chǎn)的資產(chǎn) , 經(jīng)常成為犯罪分子窺視的對(duì)象。 6 5 事后監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制 3 事中控制，保障貨幣資金的完整性、安全性、合法性和效益性 2 貨幣資金內(nèi)控制度不健全 1 江西師范大學(xué) （論文） 題目（中文 ） ： 淺析企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制與管理 院（系 ） ： 財(cái)政金融學(xué)院 專 業(yè)： 會(huì) 計(jì) 學(xué) (10 級(jí)函授班 ) 學(xué)生姓名： 孫 超 學(xué) 號(hào)： 04510412941008 指導(dǎo)教師： 上 官 小 放 年 月
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