《現(xiàn)金流量表編制講座》經(jīng)典課程(文件)
【正文】 如：支付的增值稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業(yè)稅等。反映企業(yè)實際支付給職工的各種薪酬，與 應付職工薪酬 賬戶的核算范圍相同（但非貨幣性福利與權益結算的股份支付不屬于現(xiàn)金流出）。 ③ ―收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目。 如果不能確指，則可以列入“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”。 現(xiàn) 金 流 量 表 編 制 講 座 現(xiàn)金流量表 一、現(xiàn)金及現(xiàn)金流量 （一）現(xiàn)金 廣義的概念，不僅包括企業(yè)的 庫存現(xiàn)金 ，還包括企業(yè) 可以隨時用于支付的存款 ，以及 現(xiàn)金等價物 。 現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 投資活動現(xiàn)金流量 籌資活動現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量類別的劃分： 首先判斷是否屬于投資（籌資）活動，如果不是，則劃為經(jīng)營活動。 二、現(xiàn)金流量表的基本格式 現(xiàn)金流量表 (簡表 ) 項 目 金 額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 三、現(xiàn)金流量表的編制方法 ——分析填列法 ——源泉法 三、現(xiàn)金流量表的編制方法 ——分析填列法 主表：直接法 （一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 ① ―銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金” 基礎 初步調整 再調整 主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 銷項稅額 = + 銷售收現(xiàn) 應收賬款（期初 期末） 應收票據(jù)（期初 期末） 預收賬款（期末 期初） 本期計提的壞賬準備（ ） 本期轉回的壞賬準備（ +） 現(xiàn)金折
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