【正文】 位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。第六十五條 代理銀行每日按實(shí)際發(fā)生的資金支付金額填制“申請(qǐng)劃款憑證”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目，附“財(cái)政授權(quán)支付憑 證”經(jīng)縣財(cái)政局審核后，與縣人行通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算?？h財(cái)政局按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，列報(bào)財(cái)政支出。第六十九條 預(yù)算內(nèi)安排的社會(huì)保障資金，縣財(cái)政局在3個(gè)工作日內(nèi)將社會(huì)保障財(cái)政補(bǔ)助資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶直接撥入財(cái)政社會(huì)保障資金特設(shè)專(zhuān)戶；并根據(jù)預(yù)算安排，審核有關(guān)支付憑證，辦理資金撥付。預(yù)算單位申請(qǐng)預(yù)算外撥款時(shí)，經(jīng)縣財(cái)政局審核后，于3個(gè)工作日內(nèi)辦理資金撥付。第七十三條 縣人行的職責(zé)：(一)會(huì)同縣財(cái)政局制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財(cái)政局管理和監(jiān)督財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施；(二)為財(cái)政局開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，辦理國(guó)庫(kù)單一賬戶與代理銀行的支付清算業(yè)務(wù)；(三)監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；(四)定期向財(cái)政局報(bào)送國(guó)庫(kù)單一賬戶的支出情況。及時(shí)向預(yù)算單位反饋入賬通知書(shū)、用款額度等支付情況、按月提供對(duì)賬單并對(duì)賬；(三)接受財(cái)政局和縣人行的管理監(jiān)督；(四)為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶和特設(shè)專(zhuān)戶，并及時(shí)向縣財(cái)政局反饋預(yù)算單位賬戶開(kāi)設(shè)情況。第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權(quán)拒絕清算(一)代理銀行超出預(yù)算額度清算資金；(二)出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，由縣財(cái)政局取消該銀行的代理資格；尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財(cái)政局對(duì)該代理銀行予以通報(bào)批評(píng)，上級(jí)主管單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰，屬于國(guó)家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。特別緊急支出可通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政特設(shè)專(zhuān)戶、預(yù)算單位特設(shè)專(zhuān)戶、財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶辦理。第八十七條 本實(shí)施細(xì)則自 年 月 日起施行。第八十五條 本實(shí)施細(xì)則實(shí)施前的有關(guān)規(guī)定與本實(shí)施細(xì)則不一致的，以本實(shí)施細(xì)則為準(zhǔn)。行政處理和行政處罰由縣財(cái)政局實(shí)施，行政處分由其所在單位或者紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)實(shí)施。第八十一條 有關(guān)部門(mén)的工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付、管理、監(jiān)督工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。具體對(duì)賬程序按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的有關(guān)對(duì)賬規(guī)定辦理。第七十六條 除縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，縣財(cái)政局有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：(一)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)使用資金；(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；(三)未按縣財(cái)政局批復(fù)的部門(mén)預(yù)算使用資金；(四)申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒(méi)有簽署意見(jiàn)或加蓋印章；(五)未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題的；(八)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。第七十四條 代理銀行的職責(zé)：(一)按照與縣財(cái)政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)財(cái)政性資金支付管理規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶及特設(shè)專(zhuān)戶的財(cái)政性資金支付、清算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照縣財(cái)政局的支付指令和財(cái)政授權(quán)額度支付資金。第十一章 管理與監(jiān)督第七十二條 縣財(cái)政局的職責(zé)：(一)會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，組織財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí)施工作；(二)審核辦理預(yù)算單位有關(guān)賬戶的開(kāi)設(shè)和備案等相關(guān)手續(xù)；(三)審批預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃?？h財(cái)政局在2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)有關(guān)材料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后在3個(gè)工作日內(nèi)將政府采購(gòu)資金通過(guò)財(cái)政預(yù)算外資金專(zhuān)戶直接支付給商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。第九章 財(cái)政特設(shè)專(zhuān)戶支付第六十八條 有特殊規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付，根據(jù)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行報(bào)賬制和國(guó)庫(kù)集中支付制度。代理銀行按規(guī)定向縣財(cái)政局報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表，同時(shí)抄報(bào)縣人行。第六十四條 預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金，可通過(guò)轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財(cái)政局下達(dá)的“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”控制預(yù)算單位的資金支付額度。第五十七條 縣財(cái)政局審核政府采購(gòu)的相關(guān)資料后，及時(shí)向代理銀行開(kāi)具“財(cái)政直接支付憑證”，由代理銀行通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或供應(yīng)商。第五十四條 縣財(cái)政局根據(jù)編委、人事部門(mén)核定的工資額，以及批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算和分月用款計(jì)劃，復(fù)核工資清單，確認(rèn)無(wú)誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。第五十條 代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當(dāng)日將支付信息反饋縣財(cái)政局。第四十六條 超過(guò)年初預(yù)算安排的支出，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，縣財(cái)政局下達(dá)追加預(yù)算指標(biāo)后，預(yù)算單位按照有關(guān)規(guī)定重新向縣財(cái)政局報(bào)送分月用款計(jì)劃。第四十二條 財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算指標(biāo)追加、追減的調(diào)整變化時(shí)，預(yù)算單位在收到縣財(cái)政局預(yù)算指標(biāo)調(diào)整文件后，2個(gè)工作日內(nèi)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)縣財(cái)政局審核。第四十條 預(yù)算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計(jì)劃(納入工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算單位的人員工資除外)報(bào)送到縣財(cái)政局，每年12月20日(節(jié)假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計(jì)劃報(bào)送縣財(cái)政局。第三十七條 用款計(jì)劃按照預(yù)算收支科目編列到“項(xiàng)”級(jí)科目；基本建設(shè)、科技三項(xiàng)費(fèi)用和各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)支出(含政府集中采購(gòu)部 分)，應(yīng)列明具體項(xiàng)目。第六章 用款計(jì)劃的編制第三十五條 分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。第五章 特設(shè)專(zhuān)戶的使用和管理第三十一條 特設(shè)專(zhuān)戶用于記錄、核算、反映國(guó)家、省、市、縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊專(zhuān)項(xiàng)支出的情況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第四章 預(yù)算外資金專(zhuān)戶的使用和管理第二十九條 預(yù)算外資金專(zhuān)戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)。第二十七條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等，以及經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。第二十三條 國(guó)庫(kù)單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。第十九條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的程序辦理?？h財(cái)政局審核同意后通知代理銀行。各項(xiàng)財(cái)政性資金用款計(jì)劃的申請(qǐng)，一般截止12月l5日，縣財(cái)政局12月25日停止撥款，逾期不予辦理各項(xiàng)財(cái)政性資金的撥付。對(duì)批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目，各預(yù)算單位不得任意調(diào)整。第十一條 縣級(jí)當(dāng)年預(yù)算草案在縣人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，縣財(cái)政局按部門(mén)預(yù)算控制數(shù)撥付基本支出。納入財(cái)政特設(shè)專(zhuān)戶管理的財(cái)政性資金實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下的專(zhuān)戶管理，分賬核算，封閉運(yùn)行。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限和財(cái)務(wù)管理權(quán)限的情況下，使所有財(cái)政性資金的撥付都按規(guī)范的程序在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人。第七條 預(yù)算內(nèi)財(cái)政性資金的支付通過(guò)代理銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算，具體清算辦法按照縣國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五條 建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類(lèi)過(guò)渡性賬戶，預(yù)算單位的財(cái)政性資金全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理。第三條 財(cái)政性資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。預(yù)算單位結(jié)余資金的會(huì)計(jì)處理另行規(guī)定。基層預(yù)算單位按一級(jí)預(yù)算單位規(guī)定的時(shí)間，以《基層預(yù)算單位財(cái)政支出月（季）報(bào)表》的格式，向上級(jí)主管單位逐級(jí)匯總報(bào)送上月財(cái)政性資金支出情況，基層預(yù)算單位報(bào)送的《基層預(yù)算單位財(cái)政支出月（季）報(bào)表》由其上級(jí)主管單位作匯總依據(jù)并由一級(jí)預(yù)算單位匯總留存。（一）縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付中心按日向縣財(cái)政局職能股室報(bào)送財(cái)政性資金庫(kù)存款余額情況表，內(nèi)容包括各賬戶的收入、支出、余額數(shù)。每日終了，預(yù)算單位應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符，編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。與代理銀行對(duì)賬，對(duì)賬內(nèi)容為代理銀行提供的“財(cái)政零余額賬戶”當(dāng)月分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)和對(duì)預(yù)算單位的財(cái)政直接支付數(shù)；同時(shí)，與各代理銀行核對(duì)各預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付額度”、“財(cái)政授權(quán)支付額度支用數(shù)”和“財(cái)政授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”，對(duì)賬內(nèi)容為代理銀行提供的各預(yù)算單位零余額賬戶銀行分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的相關(guān)數(shù)據(jù)。與預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶代理銀行核對(duì)月末財(cái)政專(zhuān)戶存款余額，對(duì)賬單由代理銀行提供，對(duì)賬內(nèi)容為預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶收入數(shù)、支出數(shù)、結(jié)存數(shù)。實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付后，一級(jí)預(yù)算單位和上級(jí)單位在匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，將所屬預(yù)算單位的數(shù)字相加，不得將上級(jí)的“撥出經(jīng)費(fèi)”與下級(jí)的“撥入經(jīng)費(fèi)”相抵沖的處理?！傲阌囝~賬戶用款額度”科目用于核算預(yù)算單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)。當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于預(yù)算內(nèi)一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出與預(yù)算外行政事業(yè)支出、專(zhuān)項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出科目之和。在現(xiàn)行《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》、《預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶會(huì)計(jì)核算制度》資產(chǎn)類(lèi)和負(fù)債類(lèi)分別增設(shè)“財(cái)政零余額賬戶存款”（財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編號(hào)為103，預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶會(huì)計(jì)編號(hào)為106）和“已結(jié)報(bào)支出”（財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)編號(hào)為213，預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶會(huì)計(jì)編號(hào)204）會(huì)計(jì)總賬科目，并按一般預(yù)算外支出相關(guān)支出的“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”設(shè)立支出明細(xì)賬。借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出貸：國(guó)庫(kù)存款并按一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出“支出功能類(lèi)科目”的類(lèi)、款、項(xiàng)科目依次設(shè)置明細(xì)賬（下同）。（四）年終，財(cái)政局和預(yù)算單位設(shè)臵10 天的整理期，用于處理未達(dá)賬項(xiàng)等事宜。，對(duì)賬內(nèi)容為該一級(jí)預(yù)算單位及所屬各級(jí)預(yù)算單位匯總的分“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的預(yù)算支出總數(shù)，其中包括財(cái)政直接支付數(shù)、財(cái)政授權(quán)支付（零余額賬戶）的額度數(shù)、支出數(shù)、余額數(shù)，對(duì)賬單由財(cái)政國(guó)庫(kù)收付中心提供?！邦?lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的支出數(shù)。（十）年終決算仍由各預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制并逐級(jí)匯總由主管部門(mén)上報(bào)財(cái)政局。各基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政局核批的結(jié)余指標(biāo)數(shù)登記入帳，在資產(chǎn)類(lèi)增設(shè)“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目（行政單位編號(hào)115，事業(yè)單位125）?！耙呀Y(jié)報(bào)支出”科目用于核算財(cái)政國(guó)庫(kù)資金已結(jié)清的支出數(shù)額，當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于一般預(yù)算支出與基金預(yù)算支出之和。第二篇：浦東新區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法浦東新區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算（一）國(guó)庫(kù)存款賬戶核算：對(duì)通過(guò)財(cái)政集中支付結(jié)算專(zhuān)戶支付的資金根據(jù)財(cái)政集中支付結(jié)算專(zhuān)戶每日?qǐng)?bào)來(lái)的按支出功能分類(lèi)“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《預(yù)算支出結(jié)算清單》與新區(qū)國(guó)庫(kù)行劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后列報(bào)預(yù)算支出，會(huì)計(jì)分錄為：借：一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出貸：國(guó)庫(kù)存款（二）財(cái)政預(yù)算外專(zhuān)戶核算：對(duì)通過(guò)財(cái)政集中支付結(jié)算專(zhuān)戶支付的資金根據(jù)財(cái)政集中支付結(jié)算專(zhuān)戶報(bào)來(lái)的按支出功能分類(lèi)“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”匯總的《預(yù)算外支出結(jié)算清單》列報(bào)預(yù)算支出，同時(shí)沖轉(zhuǎn)原先墊付資金，會(huì)計(jì)分錄為：借：一般預(yù)算外支出財(cái)政各專(zhuān)戶支出（如涉及其他財(cái)政資金專(zhuān)戶）貸：暫付款（三）為便于財(cái)政集中支付結(jié)算專(zhuān)戶日常撥付資金，由財(cái)政預(yù)算外專(zhuān)戶不定期向財(cái)政集中支付結(jié)算專(zhuān)戶撥付備用金，會(huì)計(jì)分錄為：借：暫付款貸：財(cái)政專(zhuān)戶存款（或銀行存款）二、財(cái)政集中支付結(jié)算專(zhuān)戶會(huì)計(jì)核算（一）財(cái)政集中支付結(jié)算專(zhuān)戶收到財(cái)政預(yù)算外專(zhuān)戶撥付的備用金 時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款貸：暫存款（二）財(cái)政集中支付結(jié)算專(zhuān)戶通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)生成的《預(yù)算支出結(jié)算清單》、《預(yù)算外支出結(jié)算清單》、按單位匯總的《部門(mén)預(yù)算單位資金使用清單》與代理行劃款憑證核對(duì)無(wú)誤后，列報(bào)預(yù)算支出，會(huì)計(jì)分錄為：借：暫付款――預(yù)算內(nèi)―各單位預(yù)算外―財(cái)政各專(zhuān)戶－各單位 行政事業(yè)單位結(jié)余資金―各單位貸：銀行存款（三）財(cái)政集中支付結(jié)算專(zhuān)戶按照國(guó)庫(kù)存款賬戶撥款以及《預(yù)算外支出結(jié)算清單》《結(jié)余資金使用清單》列報(bào)收入，會(huì)計(jì)分錄為