【正文】 D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果。A．操作流程B．崗位責(zé)任C．維護(hù)保養(yǎng)D．大修制度答案：A P114《應(yīng)用指引第8號(hào)》第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格操作流程，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。5．企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價(jià)值。A．缺乏核心技術(shù)B．積壓或短缺C．使用效能低下D．維護(hù)不當(dāng)答案：A 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第3條：無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力8．財(cái)務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查，明確（），確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符。A．產(chǎn)品B．存貨C．固定資產(chǎn)D．無形資產(chǎn)答案：BCD P112《應(yīng)用指引第8號(hào)》第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。A．盤點(diǎn)周期B．盤點(diǎn)流程C．盤點(diǎn)方法D．盤點(diǎn)制度答案：ABC P165《內(nèi)部控制》企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨盤點(diǎn)清查制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況確定盤點(diǎn)周期、盤點(diǎn)流程、盤點(diǎn)方法等相關(guān)內(nèi)容4．固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，通?？梢苑譃椋ǎ┖吞蕴幹玫拳h(huán)節(jié)。6．存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括()。C．對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。A．無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。答案：ABCDP169170《內(nèi)部控制》無形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施。答案：√ 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第5條2．固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。答案：√ 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第17條6．對(duì)固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。答案： 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第12條10．存貨的保管與相關(guān)記錄工作可以由同一個(gè)人員擔(dān)任。2．企業(yè)資產(chǎn)管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？ 答：企業(yè)資產(chǎn)管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（1）存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。（2）應(yīng)當(dāng)按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。4．固定資產(chǎn)在運(yùn)行維護(hù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其主要管控措施有哪些？答：主要風(fēng)險(xiǎn)是：固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修或維護(hù)不到位，可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高或資源浪費(fèi)，甚至發(fā)生生產(chǎn)事故，生產(chǎn)停頓。大修完成后經(jīng)驗(yàn)收合格的才能投入運(yùn)行。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。A．盈利能力、技術(shù)領(lǐng)先程度B．生產(chǎn)效率、組織結(jié)構(gòu)C．市場競爭地位、生產(chǎn)規(guī)模D．企業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)答案：DP35 4補(bǔ)充內(nèi)容：企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的準(zhǔn)繩，通常包括：盈利能力、生產(chǎn)效率、市場競爭地位、技術(shù)領(lǐng)先程度、生產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、用戶服務(wù)、社會(huì)責(zé)任等。A．召開企業(yè)員工運(yùn)動(dòng)會(huì)B．薪酬計(jì)劃不斷進(jìn)行及時(shí)地調(diào)整C．對(duì)員工提出的升遷要求不予理會(huì)D．企業(yè)文化是家長制文化答案：AP69 18 解讀：??廣泛開展娛樂休閑活動(dòng)。缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D是選擇供應(yīng)商時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。9．客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是（）。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。1．從組織構(gòu)架的治理結(jié)構(gòu)層面看，主要風(fēng)險(xiǎn)在于（）。發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗。因此，指引要求（）。A．制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)B．使用資金的部門應(yīng)提出用款申請(qǐng)，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng)C．主管會(huì)計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對(duì)D．檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全答案：AB補(bǔ)充：審批活動(dòng)關(guān)鍵點(diǎn)包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授權(quán)審批，任何未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應(yīng)提出用款申請(qǐng)，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng)；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、主管總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并簽章。A．強(qiáng)化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程C．加強(qiáng)資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D．加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理控制答案：ABC132 4 解讀3方面。倉儲(chǔ)部門對(duì)銷售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列項(xiàng)目組織發(fā)貨。10．關(guān)于企業(yè)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的評(píng)估，下面的描述正確的是（）。答案寫在試題卷上無效。（）答案：P37 6企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。（）答案：P78 企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任 之（三）5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。因此，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中物質(zhì)資源運(yùn)動(dòng)過程的內(nèi)部控制，就是對(duì)有形的貨幣和實(shí)物資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制，以及對(duì)這個(gè)過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價(jià)值周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制。（）答案：√P131 3（一）。（）答案：√P170 7第2款。（）答案：P150 3（二）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。（）答案：P116 3（1）在制定生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學(xué)安排采購計(jì)劃，防止采購過高或過低。（）答案：√ 補(bǔ)充：“企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程，是一個(gè)人力資源作用于物質(zhì)資源的過程。（）答案：√P45 1 解讀。（）答案： P29授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。正確的打“√”,錯(cuò)誤的打“”。應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)全過程的銷售登記制度。A．銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲(chǔ)部門B．銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準(zhǔn)。7．采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是（）。A．識(shí)別文化差異B．控制和利用文化差異C．防范文化差異帶來的沖突D．進(jìn)行文化整合 答案：ABCDP82 3（四）最后一行。3．人力資源的績效考評(píng)結(jié)果應(yīng)當(dāng)著重運(yùn)用的領(lǐng)域包括（）A．改進(jìn)工作績效、薪酬及獎(jiǎng)金的分配B．職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù)C．培訓(xùn)與再教育D．員工職業(yè)生涯規(guī)劃答案：ABCDP50 10??對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評(píng)價(jià)，以此作為確定員工薪酬、職級(jí)調(diào)整和解除勞動(dòng)合同等的重要依據(jù)，確保員工隊(duì)伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。2．企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些風(fēng)險(xiǎn)（）。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。10．下面各項(xiàng)中，不是研發(fā)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是（）。A．驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符B．存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損C．倉儲(chǔ)保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密，導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)D．存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺答案：DP134 5存貨管理流程。7．采購環(huán)節(jié)確定采購價(jià)格時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)不可能是（）。缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。A．企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱B．企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力C．企業(yè)文化建設(shè)可以降低企業(yè)經(jīng)營中遇到的風(fēng)險(xiǎn)D．企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 答案: CP80 ．籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。A．要?jiǎng)?chuàng)新激勵(lì)保障機(jī)制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性B．要堅(jiān)持以學(xué)位為評(píng)定的標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平C．要建立以績效為核心的分配激勵(lì)制度D．要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度答案：BP50 11補(bǔ)充內(nèi)容：為了充分發(fā)揮人才的作用，要?jiǎng)?chuàng)新激勵(lì)保障機(jī)制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵(lì)制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配。1．企業(yè)組織結(jié)構(gòu)運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)不可能包括（）。第五篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷A答案（參考教材：會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。第二，固定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立固定資產(chǎn)運(yùn)行管理檔案，并據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計(jì)劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。（3）無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（2）查找管理薄弱環(huán)節(jié)。答案：√ 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第12條8．對(duì)于重大固定資產(chǎn)項(xiàng)目的投保，應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險(xiǎn)人，防范固定資產(chǎn)投保舞弊。答案：√ 《應(yīng)用指引第8號(hào)》第8條4．存貨在不同倉庫之間流動(dòng)時(shí)不必辦理出入庫手續(xù)?！?10．無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面A．注意定期評(píng)估B．加大投入C．不斷創(chuàng)新D．進(jìn)行品牌建設(shè) 答案：ABC P170《內(nèi)部控制》無形資產(chǎn)處置。C．無形資產(chǎn)使用和管理不善，可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費(fèi)。答案：BCD A選項(xiàng)違背了不相容崗位分離原則。7．以下幾種固定資產(chǎn)處置方式中正確的是（）A．固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。5．無形資產(chǎn)管理的基本流程包括無形資產(chǎn)的（）處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)。A．專利權(quán)B．非專利技術(shù)C．商標(biāo)權(quán)D．特許權(quán)E、房屋建筑物答案：ABCD P115《應(yīng)用指引第8號(hào)》第19條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)品牌、商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理?！?10．下列不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的是()。A．董事長審批B．總經(jīng)理審批C．財(cái)務(wù)部門審批D．集體審議 答案：D “三重一大”事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。A．生產(chǎn)部門B．采購部