【正文】 實(shí)行增值稅即征即退政策。應(yīng)稅服務(wù)的交易行為分為融資租賃、經(jīng)營(yíng)性租賃一個(gè)金融保險(xiǎn)業(yè)：三類經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的融資租賃公司從事的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和經(jīng)主管部門門批準(zhǔn)的信息技術(shù)服務(wù)中的金融支付服務(wù)。上述憑證是指：支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于增值稅或營(yíng)業(yè)稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證。金融保險(xiǎn)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。此次營(yíng)改增對(duì)動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)公司是重大利好，融資租賃公司應(yīng)轉(zhuǎn)抓住這一機(jī)遇為傳統(tǒng)的設(shè)備租賃公司實(shí)現(xiàn)規(guī)模采購(gòu)，連鎖化經(jīng)營(yíng)提供融資租賃服務(wù)。（三）試點(diǎn)納稅人兼營(yíng)不同應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)根據(jù)不同應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的稅負(fù)增減情況，合并計(jì)算整體稅負(fù)增加額。（二）市稅務(wù)局主要負(fù)責(zé)按月跟蹤監(jiān)測(cè)試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)變化情況，加強(qiáng)對(duì)各區(qū)縣稅務(wù)局和市直屬稅務(wù)分局的工作指導(dǎo)，及時(shí)協(xié)調(diào)處理財(cái)政扶持政策實(shí)施過程中出現(xiàn)的各種涉稅問題，相關(guān)事項(xiàng)納入日常稅收監(jiān)控工作。試點(diǎn)企業(yè)報(bào)送的上述紙質(zhì)資料均須加蓋公章并按以上順序號(hào)裝訂成冊(cè)，其中資料3需同步報(bào)送電子文檔。2．各區(qū)縣財(cái)政局收到同級(jí)稅務(wù)部門送交的相關(guān)申報(bào)資料后，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成申報(bào)資料的終審工作，并將審核結(jié)果匯總后向市財(cái)政局上報(bào)終審報(bào)告和財(cái)政扶持資金撥款申請(qǐng)。各區(qū)縣財(cái)政局收到市財(cái)政局核撥資金后，應(yīng)及時(shí)辦理試點(diǎn)企業(yè)財(cái)政扶持資金的撥付手續(xù)，并對(duì)區(qū)縣承擔(dān)部分列區(qū)縣相關(guān)支出。各級(jí)財(cái)稅部門要主動(dòng)為試點(diǎn)企業(yè)提供有針對(duì)性的財(cái)稅政策解讀服務(wù)，要采用各種形式加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)，切實(shí)幫助試點(diǎn)企業(yè)理解掌握“營(yíng)改增”試點(diǎn)過渡性財(cái)政扶持政策內(nèi)容、辦理申報(bào)的相關(guān)程序和其他應(yīng)注意事項(xiàng)，必要時(shí)，可組織申報(bào)專題培訓(xùn)，幫助試點(diǎn)企業(yè)妥善解決申報(bào)過程中遇到的問題。各區(qū)縣財(cái)稅部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)申請(qǐng)受理、審核撥付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，強(qiáng)化責(zé)任，必要時(shí)可組織實(shí)施試點(diǎn)企業(yè)“營(yíng)改增”試點(diǎn)財(cái)稅政策執(zhí)行情況的專項(xiàng)檢查，切實(shí)保障財(cái)政扶持資金使用的有效性、規(guī)范性和安全性。特此通知。三、納稅義務(wù)時(shí)間及地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠的規(guī)定；、開發(fā)票的關(guān)系；？、開發(fā)票與客戶的特殊要求？；；7.“營(yíng)改增”下稅收優(yōu)惠政策設(shè)定的原則；；；？等四、“營(yíng)改增”過渡期政策及對(duì)建筑業(yè)的影響1.“營(yíng)改增”期間營(yíng)業(yè)稅與增值稅的過渡政策及發(fā)票管理；；；4.“營(yíng)改增”政策對(duì)建筑業(yè)企業(yè)投標(biāo)工作的影響；；6.“營(yíng)改增”下建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式的改造與重塑；7.“營(yíng)改增”政策對(duì)掛靠經(jīng)營(yíng)的財(cái)稅政策規(guī)定；8.“營(yíng)改增”對(duì)建筑施工企業(yè)計(jì)劃預(yù)算、驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作的影響；9.“營(yíng)改增”下企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)及績(jī)效評(píng)價(jià)工作的改進(jìn)與變化；10.“營(yíng)改增”下建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流的改變及資金管理的要求等。A、對(duì)★.增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。A、對(duì)★.納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算。B、錯(cuò)★.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照11%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、對(duì)★.2016年5月1日后，營(yíng)業(yè)稅在我國(guó)退出歷史舞臺(tái)。A、對(duì)★.任何情況下，兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，都不可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。A、對(duì)★.乙房地產(chǎn)公司為一般納稅人，出售商品房取得含稅收入111萬元，則銷售額=含稅銷售額111/（1+稅率11%）=100（萬元）。A、對(duì)★.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位（注：是指其偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為）和個(gè)體工商戶可選擇按照一般納稅人納稅。A、對(duì)★.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。A、營(yíng)業(yè)稅B、增值稅C、個(gè)人所得稅D、消費(fèi)稅★.（B）管理的核心，是準(zhǔn)確確定當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。A、零B、6%C、11%D、17% ★.價(jià)外稅作為負(fù)債核算，價(jià)外稅的最終負(fù)擔(dān)人是（D）。A、1；B、2；C、3；D、4 ★.增值稅征收率一般為（B），財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。A、0%B、6%C、11%D、17% ★.以（D）萬元為界，該金額及以上的，除特殊情況外為一般納稅人；未達(dá)到該金額，但核算健全的可以為一般納稅人。具體登記辦法由（A）制定。A、0B、2%C、3%D、6% ★.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（C）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。因此，規(guī)范的增值稅就是對(duì)“V+M”（即增值額）征收（B）。A、承包方B、發(fā)包方C、購(gòu)買方D、最終消費(fèi)者★.納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。A、0B、17C、34D、51第3部分 多選題★.單位，是指（ABCD）。A、0%；B、3%；C、5%；D、11% ★.增值稅起征點(diǎn)幅度如下（BC）。A、營(yíng)改增后，企業(yè)需要繳納的稅收大幅增加B、營(yíng)改增后，從營(yíng)業(yè)稅的價(jià)內(nèi)稅改為增值稅的價(jià)外稅，業(yè)績(jī)考核、財(cái)務(wù)管理模式有變化 C、增值稅強(qiáng)調(diào)“以票控稅”，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，要求提高企業(yè)管理水平D、為了增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，稅收籌劃、經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生很大變化 ★.屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（CD）。A、不允許固定資產(chǎn)抵扣（生產(chǎn)型增值稅）B、固定資產(chǎn)按照折舊逐步抵扣（收入型增值稅）C、允許固定資產(chǎn)一次性抵扣（消費(fèi)型增值稅）D、不允許固定資產(chǎn)抵扣（消費(fèi)型增值稅）。A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù) B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn) C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) D、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形★.在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指（ABCD）。A、在境內(nèi)；B、屬于注釋內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)；C、對(duì)他人提供；D、有償 ★.一般納稅人和小規(guī)模納稅人最大的區(qū)別有（AB）。A、個(gè)體工商戶；B、學(xué)生；C、白領(lǐng)；D、其他個(gè)人 ★.增值稅稅率有（ABCD）。A、6；B、12；C、24；D、36 ★.甲公司于2016年5月1日購(gòu)入木材作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，貨款已用銀行存款付清，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。A、1%B、3%C、6%D、11% ★.中華人民共和國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以（C）為增值稅扣繳義務(wù)人。A、營(yíng)業(yè)稅；B、增值稅；C、個(gè)人所得稅；D、消費(fèi)稅 ★.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（D），會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。A、營(yíng)業(yè)稅B、增值稅C、個(gè)人所得稅D、消費(fèi)稅★.一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、3%；B、6%；C、13%；D、17% ★.固定資產(chǎn)，是指使用期限超過（B）個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)。A、一般納稅人B、小企業(yè)C、普通納稅人D、小規(guī)模納稅人★.如果原購(gòu)進(jìn)的貨物改變（C），用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能產(chǎn)生相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出。A、20%B、40%C、60%D、80% ★.價(jià)內(nèi)稅作為費(fèi)用進(jìn)行核算，價(jià)內(nèi)稅的最終負(fù)擔(dān)人是（A）。A、購(gòu)買；B、消費(fèi)；C、無償；D、有償 ★.合并納稅只有（A）、國(guó)家稅總才有權(quán)力批準(zhǔn)。A、1%B、3%C、5%D、17% ★.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（D）。B、錯(cuò)★.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款247。B、錯(cuò) ★.非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。A、對(duì)★.甲餐館為一般納稅人，收取餐費(fèi)106元（含稅），則銷售額=含稅銷售額106/（1+稅率6%）=100（元）。B、錯(cuò) ★.實(shí)行增值稅有利于促進(jìn)社會(huì)分工，從而提高勞動(dòng)效率。B、錯(cuò) ★.凡是涉及應(yīng)稅行為的均為納稅人。放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。B、錯(cuò) ★.增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%。A、對(duì) ★.增值稅不是國(guó)際上主流稅種。上海市財(cái)政局上海市國(guó)家稅務(wù)局上海市地方稅務(wù)局2013年10月18日第四篇：建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”政策分析及稅改風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略建筑施工企業(yè)“營(yíng)改增”政策分析及稅改風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略一、增值稅的基本原理及“營(yíng)征增”背景；；；4.“營(yíng)改增”的背景、內(nèi)容、方式等；5.“營(yíng)改增”的試點(diǎn)范圍；；7.“營(yíng)改增”涉及的稅率和征收率；、外部勞務(wù)的增值稅政策；？；等。各區(qū)縣財(cái)政部門要按本通知的有關(guān)工作要求，于2014年4月30日之前完成2013財(cái)政扶持資