erp財會(文件)
【正文】 310 330 410 3. 業(yè)主權(quán)益 股本 保留盈餘 本期損益 4. 收入 業(yè)務(wù)收入 利息收入 5. 費用 薪資費用 保險費用 利息費用 辦公室用品支出 折舊費用：廠房 所得稅 510 550 590 610 630 710 720 730 740 850 910 13 財務(wù)會計作業(yè)流程 發(fā)生交易事件 (1) 確認(rèn)是否為 財會事件 XOR (2) 紀(jì)錄到日記簿 (3) 過帳到總帳及分類帳 (4) 編製試算表 (5) 調(diào)整會計事件 (6) 結(jié)算轉(zhuǎn)清本期科目 (7) 編製財務(wù)報表 停止作業(yè) yes no 14 (1) 確認(rèn)階段 ? 交易發(fā)生後，應(yīng)先確認(rèn)是否為財會所處理之事實，並同時將交易事件分類，歸類於合適的會計科目及帳號 15 (2) 紀(jì)錄分錄階段 ? 決定會計分錄的借貸方向與金額 ? 依發(fā)生交易的時間順序，將交易分別紀(jì)錄於日記簿內(nèi)表單 16 (3) 過帳階段 ? 會計分錄僅依交易的時間順序記載，因此只能提供時序的交易情況資訊 ? 過帳：將分錄轉(zhuǎn)為按會計科目記載之分類帳 17 (4) 試算階段 ? 目的：檢查分錄或過帳是否正確 ? 將分類帳各科目總額與餘額各彙列一處，試算並檢查借方金額與貸方金額是否相等 18 (5) 調(diào)整階段 ? 會計期間終了時，需將分類帳內(nèi)各帳戶所記載之金額，依期間內(nèi)所發(fā)生之事實狀況加以調(diào)整 ? Ex： 預(yù)付保險費帳戶會依時間的流逝而自然轉(zhuǎn)成保險費用
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