【正文】 產(chǎn)品 B銷售收入 單價(jià) 銷售量 .... 2 銷售稅金及附加 營(yíng)業(yè)稅 消費(fèi)稅 城市建設(shè)維護(hù)稅 教育費(fèi)附加 資源稅 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 五、固定資產(chǎn)投資貸款還本付息估算 （一）還本付息的資金來源 貸款還本付息的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其它還款資金來源。 （二）還款方式 一般情況下，先償還當(dāng)年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的歸還順序歸還國(guó)內(nèi)借款。 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容與評(píng)價(jià)指標(biāo) 評(píng)價(jià)內(nèi)容 基本報(bào)表 評(píng)價(jià)指標(biāo) 靜態(tài)指標(biāo) 動(dòng)態(tài)指標(biāo) 盈利能力分析 全部投資現(xiàn)金流量表 全部投資回收期 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 自有投資現(xiàn)金流量表 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 損益表 投資利潤(rùn)率 投資利稅率 資本金利潤(rùn)率 償債能力分析 資金來源與資金運(yùn)用表 借款償還期 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 外匯平衡分析 財(cái)務(wù)外匯平衡表 不確定分析 盈虧平衡分析 盈虧平衡產(chǎn)量 盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率 敏感性分析 靈敏度 不確定因素的臨界值 風(fēng)險(xiǎn)分析 概率分析 NPV≥0的累計(jì)概率 定性分析 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 靜態(tài)投資回收期 借款償還期 財(cái)務(wù)比 投資利潤(rùn)率 投資利稅率 資本金利潤(rùn)率 速動(dòng)比例 流動(dòng)比例 資產(chǎn)負(fù)債率 動(dòng)態(tài)投資回收期 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系之一： 內(nèi)部收益率 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系之二： 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 時(shí)間性指標(biāo) 價(jià)值性指標(biāo) 比例性指標(biāo) 借款償還期 投資回收期 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 投資利潤(rùn)率 投資利稅率 資本金利潤(rùn)率 資產(chǎn)負(fù)債率 速動(dòng)比例 流動(dòng)比例 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 全部投資的現(xiàn)金流量表 （單位：萬元） 序 號(hào) 年 份 內(nèi) 容 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 現(xiàn)金流入 1 2 3 4 5 6 銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資金投資 經(jīng)營(yíng)成本 銷售稅金及附加 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 4 折現(xiàn)系數(shù) （ i＝ ％ ） 5 折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 6 累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 計(jì)算指標(biāo)：所得稅前： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR= 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV(i= %)= 投資回收期 Pt= 所得稅后： FIRR= FNPV(i= %)= Pt= 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 自有資金投資的現(xiàn)金流量表 單位 （ 萬元 ） 序 號(hào) 內(nèi) 容 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 現(xiàn)金流入 1 2 3 4 5 6 銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 現(xiàn)金流出 自有資金 借款本金償還 借款利息支出 經(jīng)營(yíng)成本 銷售稅金及附加 所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 （ 12） 4 折現(xiàn)系數(shù) （ i＝ ％ ） 5 折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 6 累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 FIRR= 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV(i= %)= 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 損 益 表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 3 4 5 6 7 8 1 產(chǎn)品銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 總成本費(fèi)用 4 利潤(rùn)總額 5 所得稅 （ 33％ ） 6 稅后利潤(rùn) （ 45） 7 盈余公積金 8 應(yīng)付利潤(rùn) 9 未分配利潤(rùn) （ 678910） 10 累計(jì)未分配利潤(rùn) 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 資金來源與運(yùn)用表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 建設(shè)期 生產(chǎn)期 1 2 3 4 5 6 1 1. 1 1. 2 1. 3 1. 4 1. 5 1. 6 1. 7 1. 8 1. 9 資金來源 利潤(rùn)總額 折舊費(fèi) 攤消費(fèi) 長(zhǎng)期借款 流動(dòng)資金借款 短期借款 自有資金 其它資金 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 接下表 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 續(xù)前表 2 1. 1 資金運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資 建設(shè)期貸款利息 流動(dòng)資金 所得稅 應(yīng)付利潤(rùn) 長(zhǎng)期借款還本 流動(dòng)資金借款還本 其它短期借款還本 3（ 1－ 2） 盈余資金 4 累計(jì)盈余資金 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 建設(shè)期 生產(chǎn)期