某咨詢－財務管理與集團內(nèi)部控制(文件)
【正文】 成的信息系統(tǒng)l 靈活的信息獲取l 統(tǒng)一的業(yè)務流程l 統(tǒng)一的信息系統(tǒng)l 共享與外包服務22產(chǎn)品 競爭對手與全球化供應商 /客戶國家對大型企業(yè)改革IPO？新技術市場 / WTO財務管理的轉變?nèi)偶瘓F下屬企業(yè)財務管理應能對變化的環(huán)境迅速作出反應23第二部分? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制與業(yè)績管理? 財務流程與信息系統(tǒng)24風險評價控制環(huán)境和政策業(yè)績監(jiān)控信息交流控制程序 分公司1分公司2業(yè)務1業(yè)務2業(yè)務活動 財務報告 法律、法規(guī)集成的控制框架25控制政策 /環(huán)境控制陣列業(yè)務 控制程序風險經(jīng)營成果 業(yè)績評價內(nèi)部審計控制方法26集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標決定了集團組織管理模式和核心功能12345多元化業(yè)務發(fā)展市場和業(yè)務的有效監(jiān)控穩(wěn)定高效的資產(chǎn)及投資回報新業(yè)務的發(fā)展核心競爭力的強化集團的核心管理功能戰(zhàn)略和規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營和運作監(jiān)控投資管理 (兼并和收購 )人力資源管理財務 /收益 /資產(chǎn)管理技術開發(fā)27集團總部的幾種定位及它們的差異所在常見的三種集團管理模式核心功能 ? 財務 /資產(chǎn)? 集團規(guī)劃 /SBU戰(zhàn)略? 監(jiān)控 /投資管理? 收購、兼并? 公關? 人才培養(yǎng)? 法律? 審計? 集團營銷? RD? 采購 /物流? 銷售網(wǎng)絡? 人事管理財務管理 戰(zhàn)略管理 運營管理管理模式功能和人員配置集分權 分權 集權與分權相結合 集權? 財務 /資產(chǎn)? 集團規(guī)劃 /SBU戰(zhàn)略? 監(jiān)控 /投資管理? 收購、兼并? 公關? 人才培養(yǎng)? 法律? 審計? 集團營銷? 現(xiàn)金管理+ 總部組織機構的管理? 財務 /資產(chǎn)? 集團規(guī)劃? 監(jiān)控 /投資管理? 收購、兼并+ 總部組織機構的管理重要功能總部功能+ 總部組織機構的管理不同的管理模式在總部集中的集團功能各不相同 28不同的管理模式有著不同的結構和目標 ? 不區(qū)分業(yè)務領域的收益最大化? 紅利 /資金回收? 企業(yè)的高質(zhì)量? 控股類型財務導向(財務控股 )戰(zhàn)略導向(戰(zhàn)略管理控股 )運營導向(運營管理控股 )服務中央部門類型目標? 戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置? 協(xié)調(diào)的管理? 界面管理? 經(jīng)營者隊伍? 所有企業(yè)戰(zhàn)略和操作效果最大化? 操作控制、功能和業(yè)務領域優(yōu)化? 市場份額增長29集團管理模式選擇的主要要素多種經(jīng)營化程度業(yè)務的國際化程度經(jīng)營業(yè)務重點日常生產(chǎn)經(jīng)營管理事務比重集團領導的專業(yè)化程度集團分權制度集團領導的管理要求財務控股 戰(zhàn)略管理控股 運營管理控股控股形式影響因素純財務 保留操作高全球高資產(chǎn)經(jīng)營低分權低本地低商品經(jīng)營高集權30關鍵問題優(yōu)點? 對戰(zhàn)略更好的實施、控制與協(xié)調(diào)? 各分部能獲得低成本的資金? 減少投資盲目性，經(jīng)營風險降低? 便于衡量分部的經(jīng)營狀況? 財務控制統(tǒng)一一貫缺點總部 分部 /子公司（強受控）預算控制資金集中業(yè)績評估會計控制 審計? 集團戰(zhàn)略? 財務計劃? 投融資計劃Ssssssssssssssssss? 對集團戰(zhàn)略與財務計劃的制定，分部缺少參予? 分部間有沖突，總部的協(xié)調(diào)復雜? 總部管理費用高? 各分部業(yè)務是否聯(lián)系緊密，集中是否利于形成規(guī)模優(yōu)勢？? 總部的管理控制能力是否夠強？典型的集權型集團的財務管理結構31關鍵問題優(yōu)點缺點總部 ? 財務目標分部 /子公司（弱受控）? 部門戰(zhàn)略? 財務計劃? 投融資計劃上報預算上交利潤業(yè)績評估會計報告 審計Ssssssssssssssssss? 資金在集團范圍內(nèi)難以統(tǒng)籌和低成本地利用? 難以很好控制分部對外投資，風險大? 易形成小而全，資源利用效率低? 各分部缺乏協(xié)同? 分部靈活性強，便于及時把握投資機會? 分部管理人員積極性高? 總部管理費用低? 分部經(jīng)營者是否受到足夠充分的法律制約與利益制約？? 是否有足夠數(shù)量的高素質(zhì)的經(jīng)營者與財務管理人員，從而保證所有分部的需要？典型的放權型集團的財務管理結構32關鍵問題優(yōu)點缺點總部? 集團戰(zhàn)略? 財務計劃? 投融資計劃分部 /子公司（強受控）分部 /子公司（弱受控）? 戰(zhàn)略? 計劃? 投融資資金集中會計報告預算業(yè)績評估審計利潤上交會計控制預算控制業(yè)績評估審計Ssssssssssssssssss? 是否有足夠清晰合理的制度框架、分部的分類和權責劃分？? 是否同時滿足前述的集權型與放權型集團的條件？? 對不同分部的管理更靈活、更有針對性? 集團不同目標可分別體現(xiàn)? 總部針對不同類型分部的同一種職能在實務中容易混淆，從而產(chǎn)生新的不協(xié)調(diào)與低效率? 對各分部的分類與責權劃分困難? 總部管理費用最高典型的混合型集團的財務管理結構33第二部分? 財務管理趨勢 財務轉變? 管理控制? 財務流程與信息系統(tǒng)? 整合的計劃? 管理報表? 內(nèi)部審計? 資金管理34這個全局性的、集成的管理流程由戰(zhàn)略性活動和經(jīng)營性活動兩大部分組成戰(zhàn) 略活 動業(yè)績評 價 與 報 告經(jīng)營計 劃 財務預 算戰(zhàn) 略形成經(jīng)營 活 動戰(zhàn) 略 計 劃Business UnitStrategy(Refreshed)CorporateStrategy(Refreshed)ExternalChangeDriversCompetitorsAnalystsGovernmentCustomers業(yè)務單位戰(zhàn)略(更新的 )戰(zhàn)略規(guī)劃和目標公司戰(zhàn)略(更新的 )外部驅(qū)動要素競爭對手產(chǎn)品政府顧客ProductProfitabilityBusiness PlanITBusinessPlanCapitalInvestmentPlanHRBusinessPlan生產(chǎn)銷售計劃信息技術業(yè)務計劃投資計劃人力資源業(yè)務計劃MarketingBusiness ProfitCapExRDHeadcount經(jīng)營目標營銷業(yè)務利潤資本支出研發(fā)人力資源分配目標編制預算OperatingExpense BudgetServiceContractingCapitalBudgetProductRevenues Expense Budget經(jīng)營成本預算損益和資產(chǎn)負債表預算資本支出預算產(chǎn)品收入預算Develop制訂匯總審核 / 推行Ssssssssssssssssss整合的計劃流程框架35戰(zhàn)略計劃說
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